★内容解析一问一答； ★政策依据既新又全； ★案例解读详细易懂； ★律师点评独立客观； ★业务流程脉络清晰； ★★本书适用对象★★ ■税务机关稽查/审理案件、税收征管/执法过程中查阅、参考 ■房地产企业财务、税务、内控人员即学即用、快速上手 ■会计师、税务师等专业涉税服务机构案头常备工具书 从房地产企业设立、项目开发到日常各项业务活动，全流程、全税种 ■企业设立及资产划拨等业务涉税问题 ■借款业务涉税问题 ■土地使用权成本支出涉税问题 ■前期工程准备阶段业务涉税问题 ■项目施工成本费用支出涉税问题 ■项目成本费用分摊业务涉税问题 ■销售业务涉税问题 ■特殊业务涉税问题 ■自持物业业务涉税问题 ■利润分配及注销清算业务涉税问题 ■薪金福利保险业务涉税问题 ■计税列支限额业务涉税问题 ■固定资产租赁业务涉税问题 ■日常管理活动业务涉税问题 ■增值税发票开具及抵扣等业务涉税问题

统筹发展与安全是“十四五”时期我国经济社会发展的主要目标和重大任务之一，其中，统筹财政发展与安全具有世界性意义，需要以开放的视野来谋划。当然，财政只有在确保自身安全发展的前提下，才能够担负起国家治理支柱和重要基础的历史使命，才能够在全球资源配置和风险分担中保障国家发展与安全。为此，本书选择俄罗斯作为大国财政观测窗口，在构建起理论基础、分析框架之后，围绕统筹财政发展与安全展开一系列评估和比较，最终从制度和政策的角度提出夯实我国财政安全、推动我国财政可持续发展的政策建议。由于国际环境日益复杂化，国家安全形势也出现了一些新特点和新趋势，因此，本书将统筹财政发展与安全的研究重心放在安全上。一方面，通过优化预算稳定基金制度和中期预算制度，认清隐性地方政府债务的体外运行和体内循环并加以风险防范，持续深化政府间财政关系改革，以筑牢我国预算管理、地方政府债务管理、政府间财政关系中的财政安全机制；另一方面，通过可靠的结构调整策略来中和减税降费在财政安全上的两面性，通过行之有效的税评体系强化税收征管，以推动我国财税政策和制度对财政安全维护的升级。与此同时，还要推动政府和市场关系不断优化，为统筹财政发展与安全营造良好的环境。

本书不仅关注普惠金融支持民族地区的短期脱贫，更关注普惠金融支持民族地区的长期发展。在分析国内外普惠金融发展经典案例的基础上，以西南民族地区为研究样本，综合运用田野调查法、案例分析法对普惠金融支持民族地区短期脱贫和长期发展的现状进行了分析，综合运用层次分析法和熵权法对普惠金融支持民族地区短期脱贫与长期发展的绩效进行了评价，综合运用金融理论和风险管理理论对金融机构在民族地区开展普惠金融的风险进行了研究，并提出了相关对策建议。

全书共有五章内容。第1章中国财政支出结构的演变与国际比较，包括财政支出结构：文献综述、财政支出结构与经济的关系、中国财政支出结构的演变、中国财政支出结构演变的统计分析、财政支出结构的国际比较和优化中国财政支出结构的措施等；第2章中国财政制度成本测度与影响因素，包括财政制度与财政制度成本，交易成本、财政制度成本理论与测度研究综述，财政制度成本与财政收益的理论分折，财政制度成本的测度与因素分析、中国财政制度成本分析的结论与建议等；第3章中国公共支出受益归宿的不平等测度与统计分析，包括公共支出受益归宿研究文献综述、公共支出受益归宿：理论与实现机制、公共支出受益归宿的测算、公共支出受益归宿不平等成因分析等；第4章中国公共卫生支出受益归宿不平等测度与影响因素分析，包括公共卫生支出：问题研究思路、中国公共卫生支出受益归宿与公平性的测度、中国公共卫生支出受益现状成因分析等；第5章中国公共教育支出受益归宿不平等测度与影响因素，包括中国公共教育支出存在的问题与研究思路、中国公共教育支出收益归宿的不平等测度、中国公共教育支出受益归宿的公平性测度、中国公共教育支出受益不平等的成因分析及改进建议等内容。

《高新技术企业认定管理与税收优惠政策应用指引》以科技部、财政部和国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》、《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收法规和地方规范性文件为依据，本着“全面、准确、方便、实用”的原则，编录了截止2021年9月31日国家现行有效的各项高新技术企业认定管理与税收优惠政策及应用指引。

美国构建了由政府、企业和个人共同支撑的三支柱养老保险体系，三支柱养老金之间相互补充、协调配合，尤其是第二、第三支柱养老金种类丰富，在世界范围内独树一帜。其中，属于第二支柱的401（k）计划影响**。基于此，本报告以美国401（k）计划为重点，兼顾美国其他几类税收优惠型养老保险计划，研究梳理其发展历程、产生的经济社会背景、运行模式、税收支持政策等方面的特征，总结其实际效果以及存在的不足，并结合中国实际提出可供参考借鉴的经验及相关政策建议。本报告第一部分概述美国的三支柱养老金体系；第二部分分析40l（k）计划的发展历程和运行特点；第三部分简单介绍401（k）计划之外的其他类型税收优惠型养老保险计划的特点，并分析其优势及不足；第四部分结合中国国情，对比中美差异，探讨美国经验的启示；第五部分在上述分析的基础上对中国养老金发展提出若干政策建议。

本书聚焦研究目标，根据研究内容，在综述现有研究成果的基础上，利用中国统计年鉴、中国科技统计年鉴、全国企业创新调查年鉴的宏观统计数据和从万得资讯（Wind资讯）、国泰安（CSMAR）数据库筛选出的2014—2016 年连续3年被认定为高新技术并享受15%优惠税率的744家企业相关财务指标和研究开发微观数据。采用文献研究、比较分析、归纳演绎等定性研究方法，梳理税收优惠政策促进企业自主创新的理论依据，并对促进企业自主创新的税收优惠政策进行理论模型推导，深入分析我国企业自主创新现状及相关税收优惠政策，总结促进企业自主创新税收优惠政策存在的问题，梳理世界部分国家促进企业自主创新的税收优惠政策典型经验做法等。同时采用横截面个体加权广义最小二乘法 ，描述性统计中的频数分析及方差分析等定量研究方法分析我国企业自主创新的总体状况，尤其是对税收优惠政策促进企业自主创新的总体效应，税收优惠政策与财政补贴政策促进企业自主创新效应的比较，税率型税收优惠政策与税基型税收优惠政策促进企业自主创新的效应比较，不同类型税收优惠政策促进企业自主创新效应分企业所处行业、企业所处地区、企业所有制性质、企业的成长阶段进行异质性实证计量模型检验。最后基于研究结论，并结合我国当前推进供给侧结构性改革，促进经济高质量发展，将科技自立自强作为国家发展的战略支撑，不断完善国家创新体系，加快建设科技强国等具体情况，在加快制定坚持有利于实现财政法治化原则，税收效率原则，税收公平原则等促进企业自主创新税收优惠政策基本原则的基础上，提升企业自主创新税收优惠政策权威，明确企业自主创新税收优惠政策重点，规划企业自主创新税收优惠政策内容，完善企业自主创新税收优惠政策方式，加强企业自主创新税收优惠政策管理等方面优化促进企业自主创新的税收优惠政策体系。同时从完善科技投入政策，完善金融支持政策，完善政府采购支持政策，完善人才培养支持政策，完善知识产权保护政策等方面完善促进企业自主创新的相关配套政策。

财政是国家治理的基础和重要支柱，财政政策是宏观经济领域的重要研究主题，也是国家宏观调控的重要工具或手段，一直是理论界和实务界关注的焦点。相关文献不断涌现，但绝大多数文献都局限于对财政政策水平的关注，如财政支出水平、税率水平及政府支出乘数等，而忽视了对财政政策波动性的研究。财政政策波动性是宏观政策调控背后的重要代价，是宏观调控的长期潜在成本。较大的政策波动性意味着较大的政策不确定性，不利于引导市场行为和社会心理预期，对经济产生较大的负面影响。要完善宏观调控体系，实现宏观调控有度，提高科学决策水平，应关注政策调控的正向作用背后可能潜伏着的代价或不利影响，应重视政策的长期潜在成本，从而亟需厘清财政政策波动性的影响机制、决定因素和调控机理，加强政策波动性管理。基于国内外已有研究不足，立足中国现实重大问题，本着宏观与微观、规范与实证、理论与经验相结合的原则，本书系统、深入分析财政政策波动性测度、影响、决定因素和调控机理，给出包括波动性管理和调控在内的政策建议与政策方案。

对大量尚不具备一定程度专业知识的普通纳税人来说，本书是更适合他们学习的税务书。税收很复杂，本书有三个特色：一是实际、实用，本书的案例都是普通纳税人日常或经常遇到或关注的问题，包括从房屋买卖、装修、出租，年终奖、竞业补偿金，平台代发工资，股权转让、股权代持，对赌协议，阴阳合同，代缴税款，民间借贷，股东借款，网络游戏、网络红包、网络直播，电商刷单，到阴阳合同、虚开发票、货物代销、运输费用进项税额抵扣、高新技术企业资格认定等等，都是实际问题。二是简洁、易懂，每个案例和热点问题的文字都不多，读者完全可以知悉、理解每个案例或问题。三是提示、指导。例如：签订阴阳合同有风险（案例4），协助他人签订阴阳合同同样有风险（案例5）；企业利用私人账户收款却不申报纳税属于“偷税”（案例6），协助他人偷税也要承担法律责任，通过“虚假诉讼”也不一定能达到目的（案例8）；通过网签低价卖房也可能构成“偷税”（案例7）；股东借款不还，也可能被征收个人所得税（案例25）；向自然人支付股权转让款，支付方未代扣代缴个人所得税的，会被处以罚款（案例34）。通过阅读案例或热点问题，每位读者都可以知道遇到同样或类似的问题，怎样做才能避免风险。作者还通过案例告诉纳税人，税务问题是有关联性的、复杂的。例如，企业环保违法，其结果是不能享受税收优惠政策（案例1）；向法院提起诉讼索要报酬，当事人双方被税务机关责令补缴税款、滞纳金或给予行政处罚（案例35）；*********问题很复杂，货票分离不一定就是“虚开”（案例2），资金回流不一定就存在虚开，虚开不一定就需要资金回流（案例3）。因此，纳税人遇到类似问题，不要简单地作出结论。许多纳税人会发现“学会纳税”没那么难，并且“知其然，也知其所以然”。

《金税四期环境下企业财税风险管控与筹划》基于韩素老师企业财税管理相关课程内容，从财税内部管控和税收筹划的角度出发，重点讲解企业财税战略、企业会计实务、企业财务分析、企业成本控制、企业税收筹划与节税、企业财务管理制度、企业财务风险管理和企业财务目标管控等关键点，内容紧密结合工作实际，对常见问题给出了解决思路和建议。本书讲解丰富的理论知识与实践经验，运用大量案例，将思维改变到实用落地贯穿始终。 《金税四期环境下企业财税风险管控与筹划》提供系统、丰富、落地的财税全面管控方案，有助于企业减少成本浪费，增强竞争力，增加利润。本书能够帮助会计人员以及企业财务管理人员更新或学习有关知识，提升和拓展相关技能，培养及增强职业敏感度。本书可作为企业培训财务人员的教材。