为了便于广大读者学习了解我国现行税收制度和新的税收政策，我们组织编写了这本《中国税制》。《中国税制》既可以作为高等院校经济与管理类专业本科生和研究生的教材，也可以作为政府财政税务部门以及广大纳税人学习税收知识的参考资料。《中国税制》特点：一是注重引导性。引导案例的设计是每一节的“导航员”，特别注意趣味性和导向性，从学生熟悉的生活实际出发，选择能让学生在一定程度上进行情境参与的案例作引导，力图起到激发学生学习兴趣和热情的重要作用。二是突出实用性。教材内容在突出实践中普遍应用的原理和方法的同时，对于生涩难懂的政策法规，尽量通过举例方式，在通俗易懂的精选例子中融入法规要素，以鲜活生动的例题设计作为开启税法知识的“钥匙”。三是体现前沿性。我国税收制度在不断发展和完善，近年税收政策发生了较大变化。《中国税制》根据新的税收政策及相关法律法规更新编写，并对税制改革历程进行了系统梳理，涵盖了“十四五”期间税制改革已发生的新动向。

本书编委组精心挑选了企业所得税十个热点事项，围绕政策规定、案例解析、申报实务、风险提示四个板块，力争规范解读税收政策实操口径，明析税会差异正确纳税调整思路，把握企业享受税收优惠关键问题，及时动态识别热点事项税收风险，准确完成2021年度企业所得税年度纳税申报，提升税企各方摆脱政策误区和破解申报困境的业务能力。 本书具有以下四个特点： 一是精选事项典型性强，涵盖企业全生命周期从投资到清算的关键节点； 二是体例设计便于学习，政策、案例、申报、风险四个板块既各有侧重又服务全局 三是重点突出紧贴实务，申报处理直观易懂，风险提示兼顾各方； 四是内容增值适用面广，既适用于负责企业所得税业务的税企双方骨干人员，对专业服务机构从业人员等亦会有所帮助。

就业对产业发展至关重要。作为第二产业的就业主体，中等技能劳动者就业和工资水平直接关系到第二产业尤其是制造业的长期稳定发展。过去一段时间，中国劳动力市场出现了“技工荒”和工资差距不断扩大现象。该现象与中国就业结构出现的就业极化现象有关，即高技能和低技能劳动就业比重不断上升，中等技能劳动就业比重不断下降。本书从多角度进行了高中低技能划分，并从技能偏向型技术进步、国际贸易和产业结构升级三个角度对就业极化现象进行解释，并提出应对之策，对提升制造业就业水平、优化就业结构和产业结构具有指导意义。

本书在前五版的基础上，适应经济形势的变化和教学需求，根据截至2022年5月的税法新变化、新内容，对教材内容进行了补充和调整，突出了日常应用中的各税种的具体政策，彰显教材“全面”“求新”“实用”的风格。本次修订的主要内容有：（1）税收基础知识方面，补充完善了以国家法律形式发布实施的税种。（2）企业所得税方面，新增了制造企业研究开发费用加计扣除政策，新增小型微利企业2022年1月1日至2024年12月31日的相关优惠政策。（3）个人所得税方面，调整了全年一次性奖金个人所得税的税收政策期限，将其延长至2023年12月31日；新增3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。（4）印花税方面，根据《中华人民共和国印花税法》对内容进行了完善。

本书是对我国保险科技发展状况的年度性回顾，由中国保险行业协会统筹，对我国保险市场各个参与主体基于数字技术等现代科技新综合运用情况进行梳理和分析，是保险行业实现数字化转型、发挥长期稳健风险管理和保障功能的重要支撑。书稿总结我国保险科技发展基础、发展状况，不同业务范围保险公司、保险中介机构、保险资管机构、第三方机构等保险科技的发展利用情况，梳理产品、总结经验，并比较国际保险机构相关科技发展状况，在数字技术不断迭代的背景下，为我国保险科技发展奠定更坚实的基础，进一步推动保险业为我国经济社会发展做出更多贡献。

《中国粮食安全的财政保障政策研究》在阐述财政保障粮食安全相关理论的基础上，对中国粮食安全形势进行了系统描述，进而回顾总结了财政保障国家粮食安全的政策演变过程，并对现行财政保障政策的整体成效及主要问题进行了定性评价，随后采用倾向得分匹配法（PSM）、双重差分法（DID）等实证分析方法对保障粮食安全的典型财政政策效果予以检验。《中国粮食安全的财政保障政策研究》结合定性及定量研究结论，比较借鉴国外财政保障国家粮食安全的有益经验，最后提出完善中国粮食安全财政保障政策的对策建议。《中国粮食安全的财政保障政策研究》除导论所做各项研究准备外，全书六章基本内容。

布局决定结局，税务筹划能力影响企业的综合实力。随着我国税制的进一步完善和国家税收征管与监管力度的不断加大，进一步优化纳税环境、深化税收制度改革、规范企业税务活动和减轻税负更加重要和必要。在实务工作中企业除需合规纳税外，更需要做税务筹划，以及制定税务风险的有效防范制度。《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》结合大量实操案例，深入地介绍了税务筹划的方法、税务筹划技巧、税务风险管理等内容，并且提供了大量行之有效的案例分析，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负，规范税务处理，提升税务筹划技能。《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》既可作为企业税务筹划与风险管理的指导手册，也可以作为税务筹划落地的实操手册。

本书由电网企业会计专家组织编写，从企业实际案例入手编写，包括这两年全球疫情的影响因素。全书共分为11个章节，每个章节均由税务知识和案例分析两部分构成，其中，税务知识部分对增值税、企业所得税、土地增值税、个人所得税等18个税种的基础知识及关键税法条款解读；案例分析部分选取包含电网相关的103个案例，对资产取得、生产运营、资产处置、人事薪酬、分立合并以及债务重组等主要经营环节涉及的财税管理风险进行分析，并提出防控建议。本书适合电网企业人员培训，也是电网管理机构管理电网企业的参考读物。

财政是国家治理的基础和重要支柱，财政政策是宏观经济领域的重要研究主题，也是国家宏观调控的重要工具或手段，一直是理论界和实务界关注的焦点。相关文献不断涌现，但绝大多数文献都局限于对财政政策水平的关注，如财政支出水平、税率水平及政府支出乘数等，而忽视了对财政政策波动性的研究。财政政策波动性是宏观政策调控背后的重要代价，是宏观调控的长期潜在成本。较大的政策波动性意味着较大的政策不确定性，不利于引导市场行为和社会心理预期，对经济产生较大的负面影响。要完善宏观调控体系，实现宏观调控有度，提高科学决策水平，应关注政策调控的正向作用背后可能潜伏着的代价或不利影响，应重视政策的长期潜在成本，从而亟需厘清财政政策波动性的影响机制、决定因素和调控机理，加强政策波动性管理。基于国内外已有研究不足，立足中国现实重大问题，本着宏观与微观、规范与实证、理论与经验相结合的原则，本书系统、深入分析财政政策波动性测度、影响、决定因素和调控机理，给出包括波动性管理和调控在内的政策建议与政策方案。

美国构建了由政府、企业和个人共同支撑的三支柱养老保险体系，三支柱养老金之间相互补充、协调配合，尤其是第二、第三支柱养老金种类丰富，在世界范围内独树一帜。其中，属于第二支柱的401（k）计划影响**。基于此，本报告以美国401（k）计划为重点，兼顾美国其他几类税收优惠型养老保险计划，研究梳理其发展历程、产生的经济社会背景、运行模式、税收支持政策等方面的特征，总结其实际效果以及存在的不足，并结合中国实际提出可供参考借鉴的经验及相关政策建议。本报告第一部分概述美国的三支柱养老金体系；第二部分分析40l（k）计划的发展历程和运行特点；第三部分简单介绍401（k）计划之外的其他类型税收优惠型养老保险计划的特点，并分析其优势及不足；第四部分结合中国国情，对比中美差异，探讨美国经验的启示；第五部分在上述分析的基础上对中国养老金发展提出若干政策建议。