本书集实例与纳税筹划方案于一体，包括增值税纳税筹划案例解析、消费税纳税筹划案例解析、土地增值税纳税筹划案例解析、企业所得税纳税筹划案例解析、个人所得税纳税筹划案例解析，等等。案例包含单一税种的筹划案例和综合案例筹划两种，精选了101个纳税筹划的案例，力求简明、实用、可操作，让读者在具体案例的演示中掌握纳税筹划的精髓和要领。本书重点突出，实战性强，简洁明了，合法权威，适宜作为广大纳税筹划从业人员以及企业财务人员的工作参考书，也适宜作为高等院校税收、税法、会计、审计等相关专业的教材。

政府非税收入研究正处于一个大有可为的时代。为推动理论与实践相结合，深入探索政府非税收入理论，构建政府非税收入理论体系，为非税收入管理提供更多更具科学性、前瞻性、可操作性的成果，更好地服务于国家财税体制改革，我们编辑出版《政府非税收入研究》，旨在搭建汇聚管理部门和学术界共同探讨的平台，吸引更多专家学者和实际业务工作者关注政治经济学视野下的政府非税收入理论与实践、税收与非税收入的关系、政府治理能力与非税收入关系、财政收入质量、财税体制改革与非税收入征管、政府非税收入管理法治化、政府非税收入与公共治理、国有资源（资产）有偿使用收入等领域。通过刊载优秀学术成果，推进政府非税收入研究的思想创新和学术争鸣；通过多元化的研究方法运用，提高学术研究水平；通过深入持续研究和探索，服务于国家和地方治理体系与治理能力现代化，更好发挥非税收入保障财政收支运行、优化资源配置、维护财经秩序等方面的作用。最终形成中国理论解释中国实践，中国理论指导中国实践的繁荣局面。

■节选74个主要行业排污许可证申请与核发技术规范中排（产）污系数及物料衡算方法相关内容 ■汇总30个省（自治区、直辖市）环保税抽样测算方法/核定征收办法官方文件 《30个省（自治区、直辖市）环保税抽样测算方法》电子文档获取方法： 方法一：发送邮件至zhangyao9903@126.com免费获取，邮件主题为本书书名； 方法二：通过微信PC版，在“中国市场出版社”微信公众号下方“增值服务”专栏的“电子书”处免费下载。

财政学专业综合实验课一直是财政专业教学中比较薄弱的环节，特别是在财政业务实际工作当中，财政部门不断引入新的技术管理理念、采用先进的业务处理应用系统等，但较少能够在财政学理论知识授课当中及时的、简洁的反映出来，让学生有直观感性的认识或体会，因而理论授课与财政业务实践相脱节，加强财政学实验课程的重要性不言而喻。事实上，部分高校以不同的财政类应用系统为平台，开展了有限的实验课程教学与探索，而开展综合性、系统性、全面性的财政学专业实验课的高校比较少。本实验教材基于新中大财政管理软件，将财政学专业理论知识与财政业务实践有机结合，通过新中大软件的操作流程，把财政专业知识综合地、有机地凝缩在实验课程里，从而提高学生的知识理解、掌握和实际运用能力。在实验课程的设计过程中，我们遵循渐次熟悉与运用结合的原则，按照专业培养目标设计课程体系，让学生对财政学专业知识有综合性的把握。教程系统地设计了财政管理信息化各个子系统原理与实验过程，包括部门预算编制子系统、财政资金支出子系统、政府采购系统、非税收入征收子系统、资产管理系统、工资管理系统等等。在实践层面着重培养学生的系统操作能力，能够熟练掌握现行系统的操作。

本书通过城乡低保支出责任划分理论依据、现实情况、实证分析、国外借鉴等不同层面来探讨我国城乡低保支出责任划分模式。主要构建我国城乡低保支出责任划分的理论框架、现实依据和实证划分模式，为包括城乡低保在内的基本公共服务的支出责任划分提供有益参考和借鉴。首先，构建了一套划分的理论依据主要包括低保的贫困理论、公共产品理论、政府职能理论、财政分权理论和委托代理理论，主要探讨城乡低保支出责任划分的理论依据。其次，构建理论模型和实证分析测算城乡低保支出责任。运用柯布-道格拉斯、巴罗法则、回归分析等方法来测算城乡低保支出责任划分的**模式，划分了中央、省级、县级三级财政的城乡低保支出责任，并结合不同区域的实际情况，探讨了不同区域三级政府的城乡低保支出责任，在一定程度上弥补了现阶段定性研究的不足。再次，本书提出城乡低保支出责任划分的目标及原则，并从法律保障、财权优化配置、转移支付制度、政府层级优化、经办管理机构流程再造、监督管理体系等方面探讨支出责任划分的保障机制。

财政是国家治理的基础和重要支柱，“十八大”以来，深化财税体制改革被提上党和国家的重要议事日程，而事权和财政支出责任划分是财税体制改革的一个关键环节。本书针对我国政府间义务教育事权与支出责任划分存在的问题，理清了我国义务教育事权与支出责任的具体内容，并对其进行科学分类，弄清义务教育事权与支出责任内容，并将其具体化，在此基础上按照一定标准对其进行分类。同时，根据部门职责初步理清了义务教育具体事权和支出项目，并按照义务教育各种事权与支出项目的相近程度、同一项具体事权的权力配置以及预算支出分类等多个分类依据，构建了我国义务教育事权与支出责任的分类框架。

环境保护法及相关实施条例于2017年先后颁布，2018年1月1日施行，目前对水务、医药、化工、能源等行业企业来说，是一个值得重点关注的税种。该税种按季申报纳税，首次纳税时间为2018年4月1日—15日。本书具有相当的时效性，现已根据新政策对原版进行修订。全书分为五个部分：环境保护税法解析、计算申报实务、对纳税人的影响及应对、环保税征收管理重难点、相关法则。要想深入全面准确解析环境保护税法，作出符合立法精神的理解，必须同时具备环境保护学和财政学两门学科的丰富知识和专业思维能力，本书致力于为读者提供相关指导。

税务干部公共知识素养与通用业务习题集

在《财政学史》中，作者先简短地交代自己的方法论与著作写法，再以德国为中心，在视野所及的财政思想范围内，书写财政学说的历史。内容涉及德国自身的财政学传统、与德国财政学对话的英国财政学、德国现行财政学、奥地利学者的财政学、社会发展与财政的关系、对未来财政发展的展望。 整理者则将繁体竖排的原著以简体横排形式呈现，在保持书稿原貌的基础上进行必要的校订，主要涉及专有名词、个别文字和标点符号的调整。为方便读者更好地理解，整理者为每本著（译）作写出了导读，并对文中提及的部分史实与原理加以注释。经整理后，本稿更加适应当今读者的阅读习惯，为读者了解民国时期财政思想提供了路径。

美国构建了由政府、企业和个人共同支撑的三支柱养老保险体系，三支柱养老金之间相互补充、协调配合，尤其是第二、第三支柱养老金种类丰富，在世界范围内独树一帜。其中，属于第二支柱的401（k）计划影响**。基于此，本报告以美国401（k）计划为重点，兼顾美国其他几类税收优惠型养老保险计划，研究梳理其发展历程、产生的经济社会背景、运行模式、税收支持政策等方面的特征，总结其实际效果以及存在的不足，并结合中国实际提出可供参考借鉴的经验及相关政策建议。本报告第一部分概述美国的三支柱养老金体系；第二部分分析40l（k）计划的发展历程和运行特点；第三部分简单介绍401（k）计划之外的其他类型税收优惠型养老保险计划的特点，并分析其优势及不足；第四部分结合中国国情，对比中美差异，探讨美国经验的启示；第五部分在上述分析的基础上对中国养老金发展提出若干政策建议。