《税收现代化服务中国式现代化——国家税收法律研究基地论文集与中国税务师行业发展报告2022-2023》是北京市哲学社会科学国家税收法律研究基地主持编写的一部行业性研究文献。书稿资料详实、内容丰富、结构紧凑、逻辑严谨，是具有重要参考价值的年度报告。全书从分为三大部分，第一部分为税制改革和征管改革现代化。该部分内容主要涉及对国家税收立法工作的建议，对各地财税政策的研究等等。第二部分内容为税务师行业立法和税收策划业务。该部分内容涉及数字经济与税收治理，税收征管相关问题的研究等等。第三部分内容为中国税务师行业发展报告2022-2023。该部分内容主要包括税务师行业发展概览，部分国家税务师发展情况及经验借鉴，国内税务师行业现状分析等等。本书从多个方面对我国税务师行业的发展做出研究和总结，集合了当下税收领域内各方面的思想碰撞、经验交流、精彩论述。

本书为《中中国区域税收发展报告》（ 税收蓝皮书） 年度报告系列的第三部，全书由总报告、区域篇、省域篇和专题篇四个部分组成。全书系统分析2021~ 2022年中国区域经济和税收运行状况，对未来中国经济社会发展及税收特征进行深入分析，尤其是对京津冀、长三角、东北、西南等地区以及浙江、山西、湖北、甘肃、重庆、广西等省（ 区、市） 的税收状况进行深度剖析，揭示区域税收运行与区域经济发展的关联互动关系。本书创新之处体现在以下四个方面。一是融合性，将税收运行状况分析与区域经济社会发展状况和当前税制改革紧密融合。二是代表性，所选区域为华北、华东、东北、西南等大区，具有较强的代表性。三是预测性，根据各区域税收收入结构及特征进一步预测未来发展趋势与税收改革热点。四是实证性，书中涉及大量宏观税收数据与区域税收指标，全方位、多层次、多角度呈现和揭示区域税收运行现状与规律。

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新中国成立初期（1949—1953年），中国共产党领导的税收部门由农村进入城市，在城市税收方面取得巨大成绩。本书依据相关历史文献、档案资料，较为系统、深入地对当时城市税收的组织机构、政策理念、税收人事与征税方法等进行历史考察，认为城市税收组织机构的统一与创新、财政税收政策和理念的坚持与调整、税收方法上的多样与改进、对新旧职员的教育与改造等是重要原因；党的政治性、阶级性则在其中起根本性作用。新中国成立初期税收的巨大成绩，不仅对解决恶性通货膨胀、恢复经济、巩固政府起到关键性作用，同时也展现出当时中国共产党的治国理政能力。

本书是山东省社会科学规划研究项目的结题成果。全书共8章，将地方税权问题置于国家治理的视域下考察，研究发现，不论完善地方税体系，还是推进国家治理现代化，乃至防范化解地方政府债务风险，都绕不开地方税权问题。本研究首先阐明，税收分配理论奠定了地方税权的理论基础，辅助性原则构成了地方税权的规范基础。本研究进而考察我国的制度实践，分析了落实税收法定原则与地方税权之间的复杂关联。基于“财政是国家治理的基础和重要的支柱”的重要论断，本研究积极挖掘地方税的治理功能，为地方税权配置拓展制度空间。通过考察地方政府债务治理问题，本研究认为，地方政府债务风险的根本治理离不开地方税权的有效配置。本研究表明，房地产税作为典型的地方税，房地产税立法为地方税权的制度实践提供了难得契机。

实体企业高质量发展是推动经济高质量发展与中国式现代化建设的基础。本书从会计学收益的微观视角，在研究资产收益率与经济增长质量的逻辑关系时发现：经济高速增长过程中，出现了虽然是等量资产，却由于资产的形态不同而资产收益率差距持续拉大的“资产收益率宽幅度”现象，运用这一概念解读抑制实体企业高质量发展的深层次原因，界定了实体企业高质量发展的内涵和度量方式，证实了资产收益率宽幅度拉大改变了企业的投融资行为和风险偏好，导致企业行为异化，抑制了实体企业高质量发展。税收政策是国家调控经济增长方式与经济利益均衡的重要政策工具。本书研究发现运用税收杠杆调控资产收益率宽幅度，不断提高经营资产收益率，逐步降低金融资产收益率，引导社会资本流入实体企业，是推动实体企业高质量发展的有效路径，厘清了微观经济主体运行与宏观经济政策实施的内在逻辑关系，为推动实体企业高质量发展提供了新路径、新工具、新方法。

本书旨在全面、系统地介绍施工企业会计与税务实务的相关知识和操作技巧，帮助读者深入理解和掌握施工企业会计与税务的实际运用。全书共分为两大部分。第一部分详细介绍了施工企业会计的基础知识，包括施工企业会计的特点、会计科目的设置与使用、会计凭证的编制与审核、会计账簿的建立与管理等。同时，结合施工企业的业务特点，对施工企业的收入、成本、费用、资产、负债等会计要素的核算进行了详细阐述，并通过实例分析，帮助读者更好地理解和掌握施工企业会计的核算方法。第二部分则重点介绍了施工企业税务实务的相关内容，包括施工企业应缴纳的税种、税率的确定、税收优惠政策的利用、税务申报与缴纳等。同时，结合施工企业的实际情况，对税务风险的控制与防范、税务稽查的应对等实务问题进行了深入探讨，为读者提供了实用的操作指南。本书注重理论与实践相结合，既适合作为施工企业会计与税务人员的培训教材，也可供相关领域的研究人员和管理人员参考使用。通过本书的学习，读者将能够全面提升自己的施工企业会计与税务实务水平，为施工企业的财务管理和税务筹划提供有力的支持。

本研究从陕西油气产业与区域经济的关系、油气产业与财税政策的关系、现行财税政策对陕西油气产业经济影响以及陕西油气经济低碳发展的财税政策建议等主要四个部分展开，运用规范研究和实证研究方法，利用2010年至2022年的实际数据，从具体税费角度的个别效应和税费的整体效应全面论证了税费制度改革对陕西油气产业发展的影响。结论显示：（1）财政政策对未受低碳政策影响的小企业具有良好的经济效应；（2）所得税政策对未受低碳政策影响的小企业产生良好的经济影响，增值税政策对受低碳政策影响的大企业产生良好的经济影响；（3）税收政策对油气企业的经济影响大于财政政策；（4）企业经营状况在财政政策中表现为中介效应，在税收政策中则表现为调节效应。总体上，我国政府对于油气产业的激励政策促进了油气产业的可持续发展，为油气产业的改革起到了很大的作用。因此，在政策选择上，一是应加强油气产业财税优惠政策的整体取向，需要从长远性、战略性考虑用好财税政策；二是要根据不同种类非常规油气的特点制定有区别的财税优惠政策，尤其非常规油气的种类很多，每个种类都有其自身的特点，应根据各种非常规油气的特性制定差别化的税率制度。

《大规模减税降费的财务效应研究》是*部从企业层面系统研究大规模减税降费财务效应的专著。大规模减税降费直接影响企业税负，而企业税负变化必然影响企业财务行为、绩效和投资者决策。《大规模减税降费的财务效应研究》研究大规模减税降费影响企业税负（涉及固定资产加速折旧、研发费用加计扣除比例提高）、企业融资约束（涉及研发费用加计扣除政策）、企业创新（涉及增值税税率调整、亏损后转年限延长和社保征管）、企业投资效率（涉及亏损后转年限延长）和企业绩效（含企业全要素生产率，涉及增值税税率调整、亏损后转年限延长和“环保费改税”）的作用机理与经验证据，以及“社保入税”的市场反应及其影响因素。

税收治理案例评鉴》丛书以进一步深化税收征管改革的背景为依托，以年度税收重点工作为主题，力图通过案例方式来呈现年度中国税收治理的生动实践，展示中国税务部门以税收现代化服务中国式现代化的税务之治、税务之制、税务之智。