《税费核算与申报实务（第二版）》根据2016年5月1日以后实施的“营改增”等各项税收法规，以及2014年企业会计准则编写而成，教材内容涵盖企业应缴纳的所有税种的计算、核算和纳税申报。教材按照企业税务工作流程设计学习情境，在每个学习情境下又设计若干子情境，在安排教学内容的同时，配以“温馨提示”“想一想”“课后查阅资料”“情境训练”“现场实训”等板块，体例设计独特。　《税费核算与申报实务（第二版）》既可作为高职高专院校会计、财政、税务、审计、贸易等专业的教材，也可作为应用型、技能型财税人员的岗前培训教材，还可作为会计相关从业人员的自学参考书。

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改革开放以来，中国积极融入国际税收治理。由于面临激进国际避税活动、数字经济以及知识资本发展等挑战，国际税收规则正在迎来百年来的重大变革，主要体现为以G20“税基侵蚀与利润转移”为代表的行动计划及其落地。本书在分析国际税收变革的大背景基础上，对中国面临的税基侵蚀和利润转移规模进行了测算，并分别针对数字经济下重新定义常设机构、价值创造与征税权重新分配以及多边税收征管合作等国际税收领域的*新发展以及中国的应对进行了剖析，以期勾画中国未来进一步参与国际税收规则制定的蓝图。

本文丛面向全校人文社科领域青年学者全面开放，凡符合条件之学者皆可自愿申报，学校组织专家匿名评审，入选者由学校组织统一出版。自2013年始，每年拟出版一辑，每辑不超过10种。

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本书分别从增值税（含营业税改征增值税）、消费税、企业所得税、个人所得税等14个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、成果分配、产权重组等不同业务流程的角度，分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才，本书从“案例导入”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”6个方面对案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。 本书不仅可以作为高等院校的教材，也可作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

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近年来，随着新的《预算法》《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》等相继出台，国家各项财政预算改革步伐明显加快，同时中国气象局也下发了全面推进气象现代化建设的意见，对气象部门计财管理提出了新的更高要求。为适应国家财政预算改革要求，推进计财工作管理科学化、业务流程化、信息数字化、资源网络化，实现由核算型财务向管理型财务转变，由事后监督向事前、事中控制转变，由局部性管理向全局性管理转变，由分散自建向统筹集约转变，中国气象局计划财务司会同资产管理事务中心，自 2011年起，在财务账簿数据库管理系统的基础上，结合财政部下发的预算编制系统、决算编制系统、国库管理外围系统、中央预算单位财政资金支付管理系统、行政事业单位资产管理信息系统（二期）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等要求，组织实施了气象部门计财业务系统建设。计财业务系统建设按照中国气象局党组有关信息化、集约化、标准化的要求，适应国家财政预算改革科学化、精细化、规范化的部署，将计财工作的预算、项目、资产、资金、财务、综合统计等各个环节的信息整合在一起，加强顶层设计，构建统一的基础信息数据平台，为计财科学管理提供支撑。系统建设的总体目标是：通过信息网络技术，构建以主管部门计财资源全面管理为目标，以部门基础信息为基础，以计财业务信息化管理为核心，以预算控制、财务核算、资产管理、部门决算、统计分析等全过程管理为主线，以规范财务核算为前提，以强化内部控制为重点，以预算刚性约束为手段，全面反映部门资金、资产、人员、台站等计财资源信息的动态管理。系统建设主要解决 3个方面的问题。一是重复采集：系统缺乏顶层设计，集约化程度不高，相互独立，同样信息在不同系统中都需要录入，给基层增加了负担。二是标准不一：信息数据标准不统一，同样信息在不同系统中可能不一致。三是信息孤岛：各个系统之间互不相通，未能做到资源、信息充分共享，难以发挥信息化的整合优势，各应用软件的数据集成和应用集成困难，信息反映迟缓，相关业务信息难以全程跟踪，不能实现实时、动态监管。系统建设分两期进行。一期建设以已有的财务账簿数据库管理系统为基础，对其进行了升级完善，增加了财务报销（含网上报销）功能，实现预算控制、报销、记账一体化。二期建设在系统稳定运行后，逐步增加资产、项目库、基础信息、综合统计等管理子系统及功能模块，最终全面涵盖所有计财业务。系统建设从 3个层面展开，一是管理层面：对现有业务流程进行了梳理、完善乃至重构，制定修改完善了一批业务规范，明确了各项计财业务的相互关系和衔接点。二是技术层面：统一了数据格式，构建了统一的数据平台，确定了计算和网络设备的逻辑架构设置和物理存放。三是实施层面：对原有系统的历史数据进行转换，加强对相关人员的培训，改变部分陈旧的观念和操作习惯，提高系统应用水平。整个计财业务系统由基础资料、预算管理、财务核算、项目库、资产管理、综合统计 6个子系统、 18个辅助功能模块构成。其中，基础资料子系统包含单位树形结构、单位信息、银行账户 3个辅助模块，预算管理子系统包含预算指标管理、预算执行 2个辅助功能模块，财务核算子系统包含报销系统（财务网上审批）、会计核算、会计报表、工资发放、领导查询 5个辅助功能模块，项目库管理子系统包含项目申报、专家库 2个辅助功能模块，资产管理子系统包含资产管理信息、资产清查、产权登记 3个辅助模块，综合统计子系统主要满足气象部门综合统计需求。利用中间库，实现子系统及功能模块之间相互控制和数据的相互支撑。此外，还优化了综合门户，建立“一次登录、身份锁定、权限清晰、业务分明、应用流畅”的办公格局，实现所有系统的单点登录。构建全部工作人员统一、规范的角色和权限控制机制，实现人员权限的统一管理。计财业务系统的推广应用，基本实现了“一门户、一平台、一体系、一网络”“全口径、全覆盖、全流程”的气象计财业务管理新模式。“一门户”即优化了综合门户，实现与中国气象局综合管理信息系统的无缝对接，避免重复建设；“一平台”即推进预算、财务、资产、项目、统计数据整合，构建统一数据信息平台，实现共享共用；“一体系”即初步建立集中、实时的网络化计财综合管理体系，实现计财管理业务流程化、规范化和资料数字化；“一网络”即构建“分布 +集中式”计财业务系统存储传输网络，有效保证计财业务信息的传输及各子系统数据交换的效率，提高系统使用效率和稳定性。“全口径”即中央财政收入、地方财政收入、气象科技服务收入均纳入计财业务系统核算、管理；“全覆盖”即纵向到底，“国、省、地、县”四级气象机构共 6721个单位均纳入本系统管理；“全流程”即横向到边，实现业务范围、业务流程全面覆盖，预算管理、项目管理、资产管理、网上报销、账务核算、决算管理等业务均统一纳入本系统。系统按照边建设、边运行、边发挥效益的原则，取得了很好的成效。一是规范了财务核算行为。计财业务系统的应用，克服了气象部门单位层级多、数量大、分布广带来的难以全面规范化的困难，把管理思想和规范化要求细化、固化在系统中，特别是在规范基层财务人员的会计行为、提高记账的时效性等方面改进明显。二是为加强预算和财务监管提供了可靠手段和工具。实现了根据预算控制财务支出和财务核算，解决了预算和财务“两张皮”的问题，杜绝了无预算、超预算支出行为，变预算的事后监督为事前、事中控制；同时解决了对基层财务的监管难题，市局会计和出纳可通过系统定期同县级银行对账，加强了内控管理，有效防范财务风险。三是为深化计财管理改革提供抓手。计财业务系统建设为统一数据格式标准、汇总整合数据做好了准备，更为今后计划财务的大数据应用、为决策提供信息支撑打下了坚实基础。四是提高了计财工作效率。一方面减轻了财务人员劳动强度，另一方面减少了报销人的现场等候和处理时间，同时提高了对实行“县账市管”模式基层单位的账务核算及财务管理工作的时效性。随着更多子系统和功能模块的开发上线，尤其是各子系统之间的数据联通后，相应工作的完成将越来越便捷，效益会越来越高。

本教材较为全面系统地介绍了中国现行税收制度的主要内容，前两章从理论上阐释了税收基本原理和税收制度各要素，其余章节对目前我国正在征收的各税种要素、税款计算和征收管理等进行了较为详细的介绍。本教材的特色有两点，一是除了重视理论知识和体系，更强化了应用性和实践性，书中大量的习题、思考讨论、专业链接、知识梳理、纳税申报表都旨在增强学生主动学习和分析应用能力。二是当然税收政策正处于频繁调整和变动时期，为了使学生了解*新政策，本书及时做了调整和补充，特别是2018年1月1日开始征收的环境保护税，更是作为单独一章来具体介绍。