《财税信息化》的编写，旨在为财税类专业的研究生以及本、专科学生提供一个关于财税信息化领域从理论到实践的，比较系统、全面的描述，使读者能够较为全面地了解财税信息化的基本理论及其发展的总体趋势，并且在此基础上能够重点掌握我国当前财税信息化建设的主要内容、基本操作方法及其发展走向，从而在系统把握财政学科其他课程理论知识的同时，又能够具备与现实相适应的实践操作和应用能力。

《中国税务年度报告（2023）》由国家税务总局组织编写，包括中文版和英文版，详尽记录了中国税务发展战略、组织架构、年度热点、税收制度、税费收入、税收管理和纳税服务等方面的情况，如实反映了2023年中国税收现代化建设的新进展、新成效。

妥善处理养老保险与财政之间的关系是每个国家公共养老保险制度必须面临的问题。在国外，面对不断加深的人口老龄化态势，养老保险与财政的关系经历了从密切到理性拉开距离的过程。在我国，一方面受到传统制度下财政补贴养老保险路径依赖的影响，另一方面局限于财政助推市场经济转型的现实情况，财政补贴基本养老保险制度的水平不断提高，逐渐陷入财政被动补贴养老保险的境地，这无论是对于养老保险制度可持续发展还是对于财政支出结构优化来说都是不利的。本书从养老保险制度和财政的本质入手，探究养老保险制度的“保险”根源以及财政的“公共”特征，梳理我国养老保险和财政二者关系的变迁历史，发现与分析问题，最后提出理顺基本养老保险制度与财政关系的建议，如调整财政补贴模式，由“被动兜底”改为“主动补贴”，构建多支柱养老保障模式，推动养老保险制度综合改革等。

改革开放40多年来，中国经济增速迅猛、总量急剧扩张，在快速发展的同时，中国经济同样面临艰难挑战，其中宽松的货币政策释放大量流动性，造成了虚拟经济爆发式增长，而实体经济却面临成本上升、利润下滑、投资增速疲软等难题，导致宏观经济结构失衡的局面日益严峻，并逐渐成为阻碍中国经济高质量发展的樊篱。聚焦到微观企业，经济结构失衡表现为实体企业的投资流向收益率高的金融领域，而对实体经济的投资规模却大幅下降，产生投资结构的“脱实向虚”，这一结构性矛盾对中国经济的健康发展危害极大。 供给侧改革是顺应中国经济从高速发展向高质量发展阶段转换的综合性改革，改革内容中一个重要的目标就是要“调结构”，十九大报告中则明确指出中国未来“调结构”的重点内容之一是要发展实体经济，遏制宏观经济的“脱实向虚”。在一揽子的改革措施中，“营改增”是在供给侧改革中发挥重要作用的财税改革，有增有减的结构性减税对于调整经济结构、提高供给质量具有重要意义。 基于此，本书从微观企业着手，从直接和间接两个角度，给出了“营改增”引导企业投资结构“脱虚回实”的经验证据，主要研究内容包括“营改增”对服务业企业投资结构的直接影响、对制造业企业投资结构产生的行业外溢性，以及对非试点地区企业产生的地区外溢性。 “营改增”对全产业链条企业的投资结构调整具有积极显著影响，具备“谋一域，促全局”的功效。在发展壮大实体经济的目标导向下，政府应继续深化财税政策体制改革，通过“营改增”这一结构性减税工具，促进企业扩大实体投资，激励企业转型升级。未来“营改增”改革主要围绕税率的改革，可以适当提高金融投资的税率，给日趋白热化的金融投资降温。此外，税制改革对不同企业投资行为的影响各不相同，需要根据具体税制改革的细节，结合企业的相关特征，有针对地进行引导和调整。

《税收现代化服务中国式现代化——国家税收法律研究基地论文集与中国税务师行业发展报告2022-2023》是北京市哲学社会科学国家税收法律研究基地主持编写的一部行业性研究文献。书稿资料详实、内容丰富、结构紧凑、逻辑严谨，是具有重要参考价值的年度报告。全书从分为三大部分，第一部分为税制改革和征管改革现代化。该部分内容主要涉及对国家税收立法工作的建议，对各地财税政策的研究等等。第二部分内容为税务师行业立法和税收策划业务。该部分内容涉及数字经济与税收治理，税收征管相关问题的研究等等。第三部分内容为中国税务师行业发展报告2022-2023。该部分内容主要包括税务师行业发展概览，部分国家税务师发展情况及经验借鉴，国内税务师行业现状分析等等。本书从多个方面对我国税务师行业的发展做出研究和总结，集合了当下税收领域内各方面的思想碰撞、经验交流、精彩论述。

本书为《中中国区域税收发展报告》（ 税收蓝皮书） 年度报告系列的第三部，全书由总报告、区域篇、省域篇和专题篇四个部分组成。全书系统分析2021~ 2022年中国区域经济和税收运行状况，对未来中国经济社会发展及税收特征进行深入分析，尤其是对京津冀、长三角、东北、西南等地区以及浙江、山西、湖北、甘肃、重庆、广西等省（ 区、市） 的税收状况进行深度剖析，揭示区域税收运行与区域经济发展的关联互动关系。本书创新之处体现在以下四个方面。一是融合性，将税收运行状况分析与区域经济社会发展状况和当前税制改革紧密融合。二是代表性，所选区域为华北、华东、东北、西南等大区，具有较强的代表性。三是预测性，根据各区域税收收入结构及特征进一步预测未来发展趋势与税收改革热点。四是实证性，书中涉及大量宏观税收数据与区域税收指标，全方位、多层次、多角度呈现和揭示区域税收运行现状与规律。

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新中国成立初期（1949—1953年），中国共产党领导的税收部门由农村进入城市，在城市税收方面取得巨大成绩。本书依据相关历史文献、档案资料，较为系统、深入地对当时城市税收的组织机构、政策理念、税收人事与征税方法等进行历史考察，认为城市税收组织机构的统一与创新、财政税收政策和理念的坚持与调整、税收方法上的多样与改进、对新旧职员的教育与改造等是重要原因；党的政治性、阶级性则在其中起根本性作用。新中国成立初期税收的巨大成绩，不仅对解决恶性通货膨胀、恢复经济、巩固政府起到关键性作用，同时也展现出当时中国共产党的治国理政能力。

本书是山东省社会科学规划研究项目的结题成果。全书共8章，将地方税权问题置于国家治理的视域下考察，研究发现，不论完善地方税体系，还是推进国家治理现代化，乃至防范化解地方政府债务风险，都绕不开地方税权问题。本研究首先阐明，税收分配理论奠定了地方税权的理论基础，辅助性原则构成了地方税权的规范基础。本研究进而考察我国的制度实践，分析了落实税收法定原则与地方税权之间的复杂关联。基于“财政是国家治理的基础和重要的支柱”的重要论断，本研究积极挖掘地方税的治理功能，为地方税权配置拓展制度空间。通过考察地方政府债务治理问题，本研究认为，地方政府债务风险的根本治理离不开地方税权的有效配置。本研究表明，房地产税作为典型的地方税，房地产税立法为地方税权的制度实践提供了难得契机。

实体企业高质量发展是推动经济高质量发展与中国式现代化建设的基础。本书从会计学收益的微观视角，在研究资产收益率与经济增长质量的逻辑关系时发现：经济高速增长过程中，出现了虽然是等量资产，却由于资产的形态不同而资产收益率差距持续拉大的“资产收益率宽幅度”现象，运用这一概念解读抑制实体企业高质量发展的深层次原因，界定了实体企业高质量发展的内涵和度量方式，证实了资产收益率宽幅度拉大改变了企业的投融资行为和风险偏好，导致企业行为异化，抑制了实体企业高质量发展。税收政策是国家调控经济增长方式与经济利益均衡的重要政策工具。本书研究发现运用税收杠杆调控资产收益率宽幅度，不断提高经营资产收益率，逐步降低金融资产收益率，引导社会资本流入实体企业，是推动实体企业高质量发展的有效路径，厘清了微观经济主体运行与宏观经济政策实施的内在逻辑关系，为推动实体企业高质量发展提供了新路径、新工具、新方法。