家族信托法理与案例精析

　　《家族信托法理与案例精析》是国内第一本全面研究和介绍家族信托的著作。其写作团队由南开大学资本市场研究中心和京都家族信托法律事务中心共同组建。由于家族信托的理论研究与具体实践在我国刚刚开始，书中的大量观点、方法、案例来源于写作团队在家族信托理论研究和法律实践中的积累，具有较强理论性与实操性，也具有一定的创新性。本书立足于我国现有法律环境和营业信托实务，同时借鉴国外家族信托积累的成熟立法经验，结合国内外大量家族传承的案例，对家族信托的性质、功能等基本理论问题进行了系统的研究；对家族信托的设立、运作、治理等基本制度进行了全面的介绍并做了符合我国国情的制度设计；对资金管理家族信托、股权家族信托、不动产家族信托、动产家族信托和离岸家族信托的架构和运作也做了详细的介绍和分析；最后研究了家族信托的税收筹划问题。本书既可以为我国面临财富传承问题的高净值人群和私人银行、信托机构、财富管理机构、律师事务所等相关机构提供借鉴，也可供从事信托立法、监管机构和相关领域理论研究人员参考。

　　韩良，现任南开大学法学院教授，民商法博士生导师，南开大学资本市场研究中心主任。中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员，2004年被评为天津市首届十名优秀中青年法学家。共独著和主编法学著作4部，发表学术论文30余篇。主要研究领域为信托与投资基金法、国际金融法等，曾主持完成了国家自然科学基金课题研究工作、主持完成了几十项金融创新与投融资项目的课题研究工作，是在金融法律理论与金融法律实践研究方面均有建树的学者。

第一章 家族财富管理与传承中的法律风险
第一节 家族财富管理与传承中的法律风险种类 001
一、婚姻变动风险 / 001
二、“先刑后民”的诉讼风险 / 007
三、公司财产、业务混同风险 / 011
四、财富传承中的税务风险 / 015
第二节 家族财富管理与传承中的法律风险管理工具 018
一、遗嘱继承 / 018
二、保险 / 023
三、基金会 / 025
四、家族信托 / 027
第二章 家族信托的法律特征与功能
第一节 家族信托的概念与历史发展 030
一、家族信托的概念及法律属性 / 030
二、境内外家族信托的发展现状 / 032
第二节 家族信托的法律特征 038
一、家族信托为意定信托 / 038
二、家族信托主要为私益信托 / 039
三、家族信托主要为他益信托 / 039
四、兼具财产与事务管理双重特性 / 040
五、兼具积极信托和消极信托的特性 / 040
第三节 家族信托的功能 041
一、财富保护功能 / 041
二、财富传承功能 / 044
三、家族治理功能 / 045
四、税收筹划功能 / 048
五、社会慈善功能 / 049
第四节 家族信托的种类 051
一、按照是否在境内和境外设立划分 / 051
二、按照信托服务主体进行划分 / 052
三、按照信托内容进行划分 / 052
四、按照信托财产的对象划分 / 053
五、按照信托是否可撤销划分 / 055
六、按照受托人分配信托权益的自由度划分 / 056
七、按照是否完全为公益目的划分 / 057
八、按照信托具体目的划分 / 057
第三章 家族信托的设立
第一节 在我国设立家族信托的法律可行性 060
一、《信托法》为家族信托设立提供了基本的制度架构支持 / 060
二、《合同法》为家族信托合同的订立提供了特别法支持 / 064
三、《物权法》等法律为信托财产规定了基本转移生效方式 / 065
第二节 家族信托的当事人 066
一、委托人 / 066
二、受托人 / 069
三、家族信托的受益人 / 075
第三节 设立家族信托的生效要件 077
一、家族信托要具备合法的信托目的 / 077
二、家族信托主体的适格性要件 / 078
三、信托财产的生效要件 / 081
四、信托行为的生效要件 / 083
第四节 家族信托的登记 085
一、家族信托登记的必要性 / 085
二、需要登记的家族信托财产 / 086
三、家族信托的登记机构 / 087
四、家族信托登记的内容 / 088
第五节 家族办公室解析 089
一、家族办公室概述 / 089
二、家族办公室的受托人地位问题 / 091
三、洛克菲勒家族办公室解析 / 092
第四章 家族信托的运作
第一节 家族信托的运作概述 094
一、家族信托的变更、撤销与终止 / 094
二、家族信托运作的内容 / 094
第二节 家族信托的财产管理 095
一、投资策略制定与执行 / 096
二、家族信托资产管理 / 096
第三节 家族信托的事务管理 097
一、家族与家族企业治理制度 / 097
二、股权管理制度 / 098
三、受益权管理 / 099
四、信托利益分配制度 / 102
五、家族子女教育制度 / 105
第四节 家族信托的变更与撤销 106
一、家族信托的变更 / 106
二、家族信托的撤销 / 109
三、家族信托的解除 / 110
四、家族信托的终止 / 111
第五节 家族信托的保护人 113
一、家族信托保护人概述 / 113
二、家族信托保护人的设立与变更 / 116
三、家族信托保护人的权利与义务 / 116
四、我国法律环境下保护人制度设计 / 123
第五章 家族信托与家族治理
第一节 家族治理概述 125
一、家族治理的概念 / 125
二、家族治理的作用 / 126
第二节 家族信托与家族治理 128
一、家族信托的实质 / 129
二、家族信托引入家族治理的必要性 / 130
第三节 家族治理机构 131
一、家族大会 / 131
二、家族理事会 / 132
三、家族监事会 / 133
四、其他家族治理机构 / 134
第四节 家族宪章 136
一、家族宪章概述 / 136
二、家族宪章的制定 / 138
三、家族宪章的内容 / 140
四、家族宪章实例 / 142
五、郭氏兄弟家族信托案例 / 147
第六章 资金管理家族信托
第一节 资金管理家族信托的概念与特征 152
一、单一资金信托的概念 / 152
二、资金管理家族信托的概念 / 155
三、资金管理家族信托的特征 / 156
第二节 资金管理家族信托的财产管理 159
一、资金管理家族信托的投资对象 / 159
二、资金管理家族信托的受托人 / 161
三、资金管理家族信托的财产管理人 / 161
四、资金管理家族信托的风险应对 / 163
第三节 资金管理家族信托的事务型管理 164
一、受益人范围的确定与调整 / 164
二、受益权内容的确定与调整 / 164
三、受益权的分配 / 164
第四节 资金管理家族信托的监督 165
一、资金管理家族信托的托管人 / 165
二、资金管理家族信托的保护人 / 166
第五节 资金管理家族信托的现有产品与未来发展 166
一、现有产品的介绍 / 166
二、未来发展 / 169
第七章 股权家族信托
第一节 股权信托与股权家族信托 171
一、股权信托 / 171
二、股权家族信托 / 173
三、股权家族信托的重要意义 / 175
第二节 股权家族信托的登记 177
一、股权家族信托登记的必要性 / 177
二、股权家族信托的登记事项和方法 / 177
第三节 股权家族信托中受托人的义务 179
一、股权家族信托受托人负有更高的善良管理人义务 / 179
二、股权家族信托受托人义务的履行与控权 / 180
第四节 离岸股权家族信托 182
一、离岸股权家族信托的优势 / 182
二、离岸股权家族信托的设立 / 183
三、潘石屹和张欣离岸股权家族信托分析 / 184
第八章 不动产家族信托
第一节 不动产家族信托概述 187
一、不动产家族信托概念 / 187
二、不动产家族信托的种类 / 188
第二节 不动产家族信托的设立 190
一、不动产家族信托的设立方式 / 190
二、不动产家族信托登记 / 191
三、不动产信托设立地选择 / 193
第三节 不动产家族信托的财产管理 194
一、不动产家族信托的受托人与管理人 / 194
二、不动产家族信托的管理 / 195
三、不动产家族信托的风险应对 / 196
第四节 不动产家族信托的事务型管理 197
一、不动产维护 / 197
二、不动产日常管理 / 197
三、受益权范围、分配方案的确定及调整 / 198
第九章 动产家族信托
第一节 动产家族信托概述 199
一、动产家族信托的概念与范围 / 199
二、动产家族信托的特征 / 199
第二节 文物家族信托 200
一、文物与文物家族信托 / 200
二、文物家族信托的种类及特点 / 200
三、文物家族信托的内容 / 202
第三节 艺术品家族信托 204
一、艺术品与艺术品家族信托 / 204
二、艺术品家族信托的种类 / 205
三、艺术品家族信托的内容 / 205
第四节 贵金属家族信托 206
一、贵金属与贵金属家族信托 / 206
二、贵金属家族信托的种类 / 207
三、贵金属家族信托的内容 / 207
四、贵金属家族信托案例 / 208
第十章 离岸家族信托
第一节 离岸家族信托概述 209
一、离岸家族信托的优势 / 209
二、离岸地选择中的若干法律因素 / 211
第二节 典型离岸地 212
一、英属维尔京群岛 / 212
二、开曼群岛 / 216
三、列支敦士登 / 221
四、百慕大家族信托概况 / 225
五、库克群岛 / 228
第十一章 家族信托的税收筹划
第一节 国内家族信托税收环境概述 231
一、家族信托在国内的税收环境 / 231
二、家族信托在国外的税收环境 / 235
第二节 境内不动产家族信托的税收分析 238
一、不动产家族信托的概念界定 / 238
二、不动产家族信托在中国的税收规定 / 239
三、我国台湾地区对不动产家族信托的规定与比较 / 247
四、不动产家族信托各阶段的税收分析 / 251
第三节 境内股权家族信托的税收分析 253
一、我国股权家族信托的税收规定 / 253
二、股权家族信托各阶段的征税关系分析 / 261
第四节 艺术品家族信托的税收规定 262
一、艺术品家族信托的定义 / 262
二、中国关于艺术品家族信托的税收规定 / 264
三、艺术品家族信托各阶段的征税关系分析 / 268
四、各国涉及艺术品交易的税收介绍 / 269
第五节 家族信托的离岸信托的税收筹划 270
一、避税港家族信托的税收环境 / 270
二、主要移民国家家族信托的税收环境 / 277