2016年度注册会计师全国统一考试专用教材税法

　　《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 税法 图解版》是专门针对2016年注册会计师全国统一考试《税法》科目而编写的同步辅导用书。《税法》作为注册会计师考试科目之一，应用性较强，考试时注重考核考生对法律具体规定的把握，以及考生对法律知识的理解和实际应用能力。学习时，考生应注意紧紧围绕新制订的考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做练习深化对法律的认识，做到有的放矢。 《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 税法 图解版》以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的知识特点，以税法学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握税法考试的重点和难点。此外，本书还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生的基础知识与应试能力得到同步提升。 《2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 税法 图解版》适合参加2016年注册会计师全国统一考试《税法》科目考试的考生复习备考之用。相信通过本书的学习，考生可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。

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第目录 第一章 税法总论 /1 第一节 税法的目标 /1 考点 税法的概念和目标 /1 第二节 税法在我国法律体系中的地位 /2 考点 税法与其他法律的关系 /2 第三节 税收法定原则 /3 考点1 税法基本原则 /3 考点2 税收法律关系 /4 第四节 税法要素 /5 考点 税法的构成要素 /5 第五节 税收立法与我国现行税法体系 /6 考点1 税收立法原则 /6 考点2 税收立法权的划分 /8 考点3 税收立法机关 /8 考点4 税收的立法及实施 /9 考点5 税法的分类 /11 考点6 我国现行税法体系 /12 第六节 税收执法 /13 考点1 税收征收管理范围 /13 考点2 税收收入划分 /13 第七节 依法纳税与税法遵从 /15 考点 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 /15 第八节 国际税收关系 /17 考点 国际重复课税与国际税收协定 /17 第二章 增值税法 /18 第一节 征税范围及纳税义务人 /18 考点1 增值税征税范围 /18 考点2 纳税义务人和扣缴义务人 /21 第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 /21 考点 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 /21 第三节 税率与征收率 /23 考点 税率与征收率 /23 第四节 增值税的计税方法 /26 考点 增值税的计税方法 /26 第五节 一般计税方法应纳税额的计算 /26 考点1 销项税额的计算 /26 考点2 进项税额的相关规定 /30 考点3 运输费用抵扣进项税相关规定 /33 考点4 不得抵扣增值税进项税额的处理 /35 考点5 增值税特殊计税规则 /38 第六节 简易计税方法应纳税额的计算 /39 考点 简易计税方法应纳税额的计算 /39 第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 /40 考点 特殊经营行为和产品的税务处理 /40 第八节 进口货物征税 /41 考点 进口货物征税 /41 第九节 出口货物退（免）税 /43 考点 出口货物退（免）税政策 /43 第十节 税收优惠 /48 考点 税收优惠政策 /48 第十一节 征收管理 /54 考点 征收管理 /54 第十二节