中国税务操作实务

税收是一门实践性很强的学科，对税务从业者来说，对税收思想、税收理论的理解和把握最终都要体现到税收实务处理能力上来。税务硕士专业学位研究生作为将来的税务从业者，要想成为合格的高层次、应用型税务专门人才，除需要系统掌握税收相关领域的理论知识以外，还要具备相应的税收实务技能，具有解决实际涉税问题的能力，因而就必须掌握税务操作实务，这也是我们写作本教材的初衷。本教材以最新的税收法律为依托，以实用性为目的，在简要阐述我国税收制度的基础上，对增值税、消费税、营业税、关税与进出口税、企业所得税、个人所得税、资源税与土地增值税以及其他税种的操作实务及相关会计核算实务进行了详细解析。《中国社会科学院研究生院税务硕士重点教材：中国税务操作实务》还从涉税账务调整、税务风险管理、企业税务维权等角度阐述了税务操作实务的关键环节和具体方法，以帮助学生形成关于税务操作实务的基本框架，为其从事涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划等工作奠定基础。

蔡昌，男，中央财经大学税务学院税务管理系主任，会计学博士，经济学博士后，中国社会科学院研究生院税务硕士研究生导师。研究领域为税收理论与政策、税收筹划、财务会计等，兼任北京大学、清华大学、浙江大学、上海国家会计学院客座教授，在《人民日报》、《税务研究》发表论文多篇，代表著作有《契约视角的税收筹划研究》、《税收信用论：基于产权与税收契约视角》。
　　
　　李为人，男，中国社会科学院研究生院税务硕士教育中心执行副主任，博士，研究领域为旅游经济管理、财税理论与政策。曾在《中国社会科学院研究生院学报》、《北京社会科学》、《国际贸易》等期刊发表学术论文多篇。

第一章 中国税收制度
第一节 税收与税收制度
第二节 中国税制框架
第三节 税制要素
第四节 税收基本原则
第五节 税收征收管理制度

第二章 增值税操作实务
第一节 增值税基础
第二节 征税范围与纳税人
第三节 一般纳税人和小规模纳税人的比较
第四节 税率与征收率
第五节 增值税应纳税额的计算
第六节 增值税的征收管理
第七节 增值税会计实务
第八节 纳税申报与税务信息披露

第三章 消费税操作实务
第一节 消费税基础
第二节 消费税的纳税人与税率
第三节 消费税的计税依据
第四节 消费税的计算
第五节 消费税的征收管理
第六节 消费税会计实务

第四章 营业税操作实务
第一节 营业税制度
第二节 营业税的计算
第三节 营业税的征收管理
第四节 营业税会计实务

第五章 关税与进出口税收操作实务
第一节 关税计算与申报
第二节 关税会计实务
第三节 进出口税收实务
第四节 出口退税会计实务

第六章 企业所得税操作实务
第一节 企业所得税基础
第二节 企业所得税计算与申报
第三节 企业重组的所得税处理
第四节 企业清算的税务处理
第五节 特别纳税调整
第六节 企业所得税会计实务

第七章 个人所得税操作实务
第一节 个人所得税基础
第二节 个人所得税计算与申报
第三节 个人所得税会计实务

第八章 资源税与土地增值税操作实务
第一节 资源税操作实务
第二节 土地增值税操作实务

第九章 其他税种操作实务
第一节 城建税及教育费附加操作实务
第二节 印花税操作实务
第三节 契税操作实务
第四节 城镇土地使用税操作实务

第十章 涉税账务调整
第十一章 税务风险管理
第十二章 企业税务维权