税收筹划理论与实务

《中国社会科学院研究生院税务硕士重点教材：税收筹划理论与实务》认为，所谓“税收筹划”，是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（包括法人和自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项等进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低风险为目标的一系列税务规划活动。
　　征税与纳税是一种永恒的、高智商的动态博弈对局，我们经常用“渔网理论”来刻画征纳双方之间的微妙关系：渔民编织渔网出海打鱼。但在打鱼过程中，必然会出现一些漏网之鱼。那么，该如何看待这些漏网之鱼呢？鱼之漏网，原因在网，鱼从网中钻出是鱼渴望生存的天性使然。渔民不应该埋怨鱼，而应该想办法修补好自己的网。其实，将“渔网理论”应用于税收筹划有一定的法律意义：一国税法犹如一张大网，再结实的渔网都有网眼过大乃至破损之处，再完善的税法都有缺陷和漏洞。有鉴于此，税收筹划体现着纳税人捕捉“税法漏洞”、挖掘“税收空间”的洞察力，是纳税人对税收环境的反应和适应。更为重要的是，税收筹划堪称是税收公平与效率的试金石，纳税人的税收筹划活动使政府意识到修补“税法之网”的迫切性，进而演变成一种税制变迁的推动力，引发税制的诱致性制度变迁。

蔡昌，男，中央财经大学税务学院税务管理系主任，会计学博士，经济学博士后，中国社会科学院研究生院税务硕士研究生导师。研究领域为税收理论与政策、税收筹划、财务会计等，兼任北京大学、清华大学、浙江大学、上海国家会计学院客座教授，在《人民日报》、《税务研究》发表论文多篇，代表著作有《契约视角的税收筹划研究》、《税收信用论：基于产权与税收契约视角》。
　　
　　李为人，男，中国社会科学院研究生院税务硕士教育中心执行副主任，博士，研究领域为旅游经济管理、财税理论与政策。曾在《中国社会科学院研究生院学报》、《北京社会科学》、《国际贸易》等期刊发表学术论文多篇。

第一章 税收筹划基础理论
第一节 微观视角的税收筹划
第二节 宏观视野的税收筹划

第二章 税收筹划思想与前沿发展
第一节 税收筹划的战略思想
第二节 税收筹划的风险思想
第三节 税收筹划的设计思想
第四节 税收筹划的前沿发展

第三章 企业设立的税收筹划
第一节 居民企业与非居民企业的税收筹划
第二节 分支机构的设立与税收筹划
第三节 各类经济组织的选择与税收筹划

第四章 投资决策的税收筹划
第一节 投资地点选择的税收筹划
第二节 投资行业选择的税收筹划
第三节 投资方式选择的税收筹划

第五章 融资决策的税收筹划
第一节 资本结构与税收政策
第二节 融资渠道选择的税收筹划
第三节 基于债务契约的税收筹划

第六章 采购活动的税收筹划
第一节 采购发票及税款抵扣的税收筹划
第二节 采购决策的税收筹划

第七章 生产活动的税收筹划
第一节 存货计价与资产折旧的税收筹划
第二节 委托加工与自行加工的税收筹划
第三节 技术改造及设备大修的税收筹划

第八章 销售活动的税收筹划
第一节 混合销售与兼营行为的税收筹划
第二节 促销行为的税收筹划
第三节 销售方式及结算方式的税收筹划
第四节 销售返利及佣金的税收筹划
第五节 销售活动的其他税收筹划方法

第九章 薪酬激励的税收筹划
第一节 工资、薪金的税收筹划
第二节 股票期权的税收筹划
第三节 职工薪酬的其他筹划方法

第十章 资本交易的税收筹划
第一节 企业并购的税收筹划
第二节 企业分立的税收筹划

第十一章 利润分配的税收筹划
第一节 企业股利及分配时机的税收筹划
第二节 企业分配活动的税收筹划

附录一 税收筹划案例
案例1 天马机械公司税收筹划方案
案例2 云锦服装公司税收筹划方案
案例3 惠民连锁股份公司税收筹划方案
案例4 欣源房地产项目转让税收筹划方案
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