纳税申报实务

　　《纳税申报实务/“十二五”高职高专规划教材》以最新税法和会计准则为依据，主要介绍企业会计工作所必需的各税种的认知、计算和纳税申报，作者根据不同税种的日常核算要求，整合了10个工作项目作为主要教学内容。为了培养应用型、技能型财税专业人才，《纳税申报实务/“十二五”高职高专规划教材》采用“项目导向、任务驱动”模式，贯彻“理实一体、学做合一”理念，每个工作项目除了理论知识讲解外，均由“情境认知”“情境引例”“情境辨析”“情境答疑”“情境讨论”“实务释疑”“实务咨询”“情境实例”“情境实战”“推荐网站”“推荐书籍”“推荐阅读”等部分构成。《纳税申报实务/“十二五”高职高专规划教材》不仅可以作为高等院校的教材，也可以作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、注册税务师、会计师、税务会计师、纳税筹划师等各类关心财税问题的人士阅读。

　　梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师；潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才；“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社会科学研究优秀人才，省级精品课程《税务核算与实务》负责人；中国注册会计师（CPA）税法课程考前培训主讲教师，中国注册纳税筹划师考试（CTP）认证培训主讲教师，会计职称考试考前主讲教师。梁文涛现执教于山东经贸职业学院，兼任河北省注册纳税筹划师协会副会长，潍坊汇力企业管理咨询有限责任公司项目经理与培训讲师，中企天华（北京）管理咨询有限责任公司财税咨询顾问与培训讲师；擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作；主要研究方向是：税务会计、纳税筹划等；主要培训课程是：税法、纳税实务、税务会计、纳税筹划等。截至2014年9月，梁文涛已出版专著《企业纳税方案优化设计120例》、《纳税筹划》、《税务会计》等10余部，主编的《企业纳税实务》等3部教材入选第一批教育部“十二五”职业教育国家规划教材，主持“山东省软科学研究计划资助项目”《营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究》（项目编号：2013RKA07010）等各级各类课题多项，在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》、《财会通讯》、《注册税务师》等各类报刊发表论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇；《不同运输方式购销业务会计处理及其选择》等6篇论文及1部专著《纳税筹划》分别获山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖3项、三等奖2项；《现金净流量法在混合销售纳税筹划中的运用》等9篇论文分别被中国人民大学报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》、《财会文摘》全文转载。

任务一 税收的认知
一、税收的含义与特征
二、税收的分类
三、税收与税法的关系
四、税法的构成要素
五、税务机构的设置
六、税收征收管理范围的划分
七、中央政府与地方政府税收收入的划分
任务二 税务登记
一、税务登记的认知
二、设立登记
三、变更登记
四、停业复业登记
五、注销登记
六、外出经营报验登记
七、税务登记验证、换证
八、税务登记相关法律责任
任务三 增值税一般纳税人资格认定
一、超过小规模纳税人标准的增值税一般纳税人的认定
二、未超过小规模纳税人标准的增值税一般纳税人的认定
三、不办理一般纳税人资格认定的情况
四、增值税一般纳税人认定的其他规定
任务四 发票管理
一、发票的领购
二、发票的开具
三、发票和账证的保管
任务五 纳税申报
一、纳税申报的认知
二、纳税申报方式
三、纳税申报的具体要求
任务六 税款的征收与缴纳
一、税款征收的认知
二、税款征收方式
三、税款缴纳程序
四、税款的减免程序
五、税款的退还和追征制度
六、税收保全措施和强制执行措施
七、税务检查
项目二 增值税纳税申报实务
任务一 增值税的认知
一、增值税纳税人的确定
二、增值税征税范围的确定
三、增值税税率和征收率的判定
四、增值税优惠政策的运用
五、增值税专用发票的使用和管理
任务二 增值税税款的计算
一、增值税一般纳税人应纳税额的计算
二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算
三、进口货物应纳税额的计算
任务三 增值税出口退（免）税的计算
一、出口货物退（免）税政策的认知
二、出口货物增值税退税额的计算
任务四 增值税的纳税申报
一、增值税的征收管理
二、增值税的纳税申报实战
项目三 营业税纳税申报实务
任务一 营业税的认知
一、营业税纳税人的确定
二、营业税征税范围的确定
三、营业税税率的判定
四、营业税优惠政策的运用
任务二 营业税税款的计算
一、营业税计税依据的确定
二、营业税应纳税额的计算
任务三 营业税的纳税申报
一、营业税的征收管理
二、营业税的纳税申报实战
项目四 营业税改征增值税纳税申报实务
任务一 营业税改征增值税的认知
一、营业税改征增值税纳税人的确定
二、营业税改征增值税征税范围的确定
三、两类特殊企业的营业税改征增值税试点有关事项的规定
四、营业税改征增值税税率和征收率的判定
五、营业税改征增值税优惠政策的运用
六、营业税改征增值税专用发票的使用和管理
任务二 营业税改征增值税税款的计算
一、营业税改征增值税一般计税方法下应纳税额的计算
二、营业税改征增值税简易计税方法下应纳税额的计算
任务三 营业税改征增值税出口退（免）税的计算
一、出口服务退（免）税政策的认知
二、零税率应税服务增值税免抵退税的计算
三、外贸企业兼营的零税率应税服务增值税免退税的计算
任务四 营业税改征增值税的纳税申报
一、营业税改征增值税的征收管理
二、营业税改征增值税的纳税申报实战
项目五 消费税纳税申报实务
任务一 消费税的认知
一、消费税纳税人的确定
二、消费税征税范围的确定
三、消费税税率的判定
四、消费税纳税义务环节的归类
任务二 消费税税款的计算
一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算
二、自产自用应税消费品的计算
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算
四、进口应税消费品应纳税额的计算
任务三 消费税出口退（免）税的计算
一、出口应税消费品的免税
二、出口应税消费品的退税
三、消费税出口退（免）税的其他有关规定
任务四 消费税的纳税申报
一、消费税的征收管理
二、消费税的纳税申报实战
项目六 关税纳税申报实务
任务一 关税的认知
一、关税征税对象和纳税人的确定
二、关税的税则、税目的划分
三、关税税率的判定
四、关税优惠政策的运用
任务二 关税税款的计算
一、关税完税价格的确定
二、关税应纳税额的计算
任务三 关税的征收管理
一、进出口货物的报关
二、关税的申报与缴纳
三、关税的强制执行
四、关税的退还
五、关税的补征和追征
项目七 企业所得税纳税申报实务
任务一 企业所得税的认知
一、企业所得税纳税人的确定
二、企业所得税征税对象的确定
三、企业所得税税率的判定
四、企业所得税优惠政策的运用
任务二 企业所得税应纳税所得额的计算
一、企业所得税计税依据确定的基本方法
二、收入总额的确定
三、不征税收入和免税收入的确定
四、准予扣除的项目的确定
五、不得扣除的项目的确定
六、亏损弥补
任务三 资产的税务处理
一、固定资产的税务处理
二、生物资产的税务处理
三、无形资产的税务处理
四、长期待摊费用的税务处理
五、存货的税务处理
六、投资资产的税务处理
任务四 企业重组的所得税处理
一、企业重组的认知
二、企业重组的一般性税务处理
三、企业重组的特殊性税务处理
任务五 企业所得税税款的计算
一、居民企业及在中国境内设立机构、场所的，且取得所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业应纳税额的计算
二、境外所得抵扣税额的计算
三、居民企业核定征收应纳税额的计算
四、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得
与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应纳税额的计算
五、非居民企业核定征收应纳税额的计算
任务六 特别纳税调整
一、调整范围
二、调整方法
三、核定征收
四、加收利息和追溯时限
任务七 企业所得税的纳税申报
一、企业所得税的征收管理
二、企业所得税的纳税申报实战
项目八 个人所得税纳税申报实务
任务一 个人所得税的认知
一、个人所得税纳税人的确定
二、个人所得税征税对象的确定
三、个人所得税税率的判定
四、个人所得税优惠政策的运用
任务二 个人所得税税款的计算
一、工资薪金所得应纳税额的计算
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
四、劳务报酬所得应纳税额的计算
五、稿酬所得应纳税额的计算
六、特许权使用费所得应纳税额的计算
七、财产租赁所得应纳税额的计算
八、财产转让所得应纳税额的计算
九、利息、股息、红利、偶然所得和其他所得应纳税额的计算
十、个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算
任务三 个人所得税的纳税申报及扣缴
一、个人所得税的代扣代缴
二、个人所得税的自行申报
项目九 其他税种纳税申报实务（上）
任务一 城市维护建设税纳税申报实务
一、城市维护建设税的认知
二、城市维护建设税的计算
三、城市维护建设税的纳税申报
任务二 教育费附加和地方教育附加申报实务
一、教育费附加和地方教育附加的认知
二、教育费附加和地方教育附加的计算
三、教育费附加和地方教育附加的申报
任务三 土地增值税纳税申报实务
一、土地增值税的认知
二、土地增值税的计算
三、土地增值税的纳税申报
任务四 房产税纳税申报实务
一、房产税的认知
二、房产税的计算
三、房产税的纳税申报
任务五 资源税纳税申报实务
一、资源税的认知
二、资源税的计算
三、资源税的纳税申报
任务六 城镇土地使用税纳税申报实务
一、城镇土地使用税的认知
二、城镇土地使用税的计算
三、城镇土地使用税的纳税申报
项目十 其他税种纳税申报实务（下）
任务一 耕地占用税纳税申报实务
一、耕地占用税的认知
二、耕地占用税的计算
三、耕地占用税的纳税申报
任务二 印花税纳税申报实务
一、印花税的认知
二、印花税的计算
三、印花税的纳税申报
任务三 契税纳税申报实务
一、契税的认知
二、契税的计算
三、契税的纳税申报
任务四 车船税纳税申报实务
一、车船税的认知
二、车船税的计算
三、车船税的纳税申报
任务五 车辆购置税纳税申报实务
一、车辆购置税的认知
二、车辆购置税的计算
三、车辆购置税的纳税申报
任务六 烟叶税纳税申报实务
一、烟叶税的认知
二、烟叶税的计算
三、烟叶税的纳税申报
参考文献