纳税筹划（第3版）

　　《纳税筹划（第3版）/21世纪高职高专规划教材·财经管理系列》分别从增值税（含营业税改征增值税）、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等15个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、成果分配、产权重组等企业不同经营阶段角度探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了阐述。为培养高端技能型纳税筹划人才，《纳税筹划（第3版）/21世纪高职高专规划教材·财经管理系列》从“相关依据”、“筹划思路”、“案例分析”、“筹划点评”4个方面对案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。《纳税筹划（第3版）/21世纪高职高专规划教材·财经管理系列》不仅可以作为高等院校的教材，也可作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、注册税务师、会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

　　梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师。潍坊市第二届社会科学研究十佳拔尖人才、潍坊市首届中青年社会科学研究十佳拔尖人才、“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家、潍坊市社会科学研究优秀人才、河北省注册纳税筹划师协会副会长、中国注册会计师（CPA）税法课程考前培训主讲教师、中国注册纳税筹划师考试（CTP）认证培训主讲教师、会计职称考试考前主讲教师。现就职于山东经贸职业学院、中企天华（北京）管理咨询有限责任公司等多家企事业单位。擅长税务会计与纳税筹划理论与实践，长期从事税务会计与纳税筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：纳税筹划、税务会计等。主要培训课程：纳税筹划、税法、税务会计等。截至2014年9月，出版专著《企业纳税方案优化设计120例》、《纳税筹划》、《税务会计》等10余部。主编的《企业纳税实务》等3部教材入选第一批教育部“十二五”职业教育国家规划教材。主持“山东省软科学研究计划资助项目”《营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究》（项目编号：2013RKA07010）等各级各类课题3项。在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》、《财会通讯》、《注册税务师》等各类报刊杂志发表论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇。《不同运输方式购销业务会计处理及其选择》等6篇论文及1部专著《纳税筹划》分获山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖3项、三等奖2项。《现金净流量法在混合销售纳税筹划中的运用》等9篇论文被人大报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》或《财会文摘》全文转载。主要创新观点有：提出纳税筹划决策的短期目标重点在于实现现金净流量的最大化（并以此率先提出“现金净流量法在纳税筹划中的应用”理论）；纳税筹划决策的长期目标重点在于通过降低企业的纳税负担和纳税风险，来保证企业的持续安全地盈利，最终实现企业价值最大化。并系统地总结出“纳税筹划决策中的公式模型”、“纳税筹划的三大层次”和“纳税筹划的八种境界”等。

项目一 纳税筹划基础认知
任务一 纳税筹划内涵的认知
任务二 纳税筹划主要形式的划分
任务三 纳税筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的界定
任务四 纳税筹划成本与收益的分析
任务五 纳税筹划目标的分析
项目关键词
项目思考题
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项目二 纳税筹划基本理论认知
任务一 纳税筹划原理的认知
任务二 纳税筹划方法的划分
任务三 纳税筹划技术的分类
任务四 纳税筹划步骤的梳理
项目关键词
项目思考题
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第二篇 纳税人不同税种下的纳税筹划
项目三 增值税的纳税筹划
任务一 增值税的纳税筹划知识准备
任务二 增值税纳税人身份选择的纳税筹划
任务三 分别核算的纳税筹划
任务四 购货对象选择的纳税筹划
任务五 进项税先抵扣后转出的纳税筹划
任务六 折扣方式选择的纳税筹划
任务七 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的纳税筹划
任务八 分立农业生产部门的纳税筹划
任务九 延期纳税的纳税筹划
任务十 增值税起征点的纳税筹划
项目关键词
项目思考题
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项目四 消费税的纳税筹划
任务一 消费税的纳税筹划知识准备
任务二 降低价格的纳税筹划
任务三 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划
任务四 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划
任务五 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划
任务六 包装物押金的纳税筹划
任务七 包装物的纳税筹划
任务八 规避消费税的纳税筹划
任务九 通过合并变“外购原料”为“自行加工”的纳税筹划
任务十 自产自用应税消费品的纳税筹划
项目关键词
项目思考题
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项目五 营业税的纳税筹划
任务一 营业税的纳税筹划知识准备
任务二 设备提供方选择的纳税筹划
任务三 “包工包料”与“包工不包料”选择的纳税筹划
任务四 分别核算的纳税筹划
任务五 娱乐业分离经营的纳税筹划
任务六 合作建房的纳税筹划
任务七 避免重复纳税的纳税筹划
任务八 变转让土地使用权为对外投资的纳税筹划
任务九 个人选择销售房产时机的纳税筹划
任务十 营业税起征点的纳税筹划
项目关键词
项目思考题
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第三篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划
第四篇 纳税筹划专题研究