税收学（第三版）

　　《税收学（第三版）/经济管理类课程教材·税收系列·面向21世纪课程教材》在上一版的基础上，根据近年来我国经济社会发展和最新的税收法律法规的变化以及税收理论的发展进行了补充，并对相应的数据资料进行了更新。本书以公共政策理论的税收观为理论主线，同时吸收了其他理论体系的合理部分。首先从公共产品与政府税收的基本概念入手，然后介绍了税收作用机制、税收原则、税收政策、税收负担、税收风险、税收成本、税制结构等；接着分商品劳务课税、所得税、财产税及其他税种等几个税种进行了专门分析；最后介绍了税制革新和税收前沿理论。本书具有以下几个特点：第一，教材的体系安排既注意税收理论体系的完整性，又注意我国经济模式转轨中税收理论的创新。第二，本书突出了该课程在税收知识体系中的理论基础作用，内容安排上注意“税收制度”、“税收征收管理”两大部分相关课程的衔接。第三，注意突出本科教学的特点，重点放在基本概念、基本理论的阐述上。第四，本书版面设计灵活，对一些重点知识通过在文中插入方框的形式进行了重点提示，并在正文中加入了大量知识专栏，帮助读者把理论知识与现实联系起来。

　　黄桦，中央财经大学税务学院教授，硕士研究生导师。多年从事财政、税收专业教学与理论研究工作，长期担任《中国税制》、《税法》、《企业纳税筹划》、《税收学》、《财政学》等专业课程的主讲工作。主编、参编、参与写作多部财税专业专著、教材；在《财政研究》、《税务研究》、《经济研究参考》、《中央财经大学学报》等全国社科核心期刊公开发表财税专业论文数十篇。

第1章 公共产品与政府税收
1．1 公共产品与政府税收
1．2 税收概念与本质
第2章 税收作用机制
2．1 税收的宏观作用机制
2．2 税收的微观作用机制
第3章 税收原则
3．1 税收原则主要观点阐述
3．2 我国社会主义市场经济中的税收原则体现
第4章 税收政策
4．1 税收政策的目标与手段
4．2 税收政策主体
4．3 税收政策环境
4．4 税收政策与其他财政政策的协调
第5章 税收负担
5．1 影响税收负担的因素
5．2 税收负担衡量指标
5．3 税负转嫁与归宿
第6章 税收增长趋势与税收预测
6．1 税收增长趋势分析
6．2 税收预测
第7章 税收风险
7．1 税收风险的表现及特点
7．2 实施税收风险管理，防范和化解税收风险
7．3 防范和化解税收风险的长效机制
第8章 税收成本
8．1 税收成本的概念
8．2 衡量税收成本的主要指标
8．3 影响税收成本的因素分析
8．4 我国税收成本现状分析
8．5 税收成本管理的国际借鉴
8．6 税收成本优化思路
第9章 税制结构
9．1 税制分类与税制结构
9．2 税制结构的国际比较
9．3 税制结构优化
第10章 商品劳务课税
10．1 商品劳务课税的经济意义与特征
10．2 我国商品劳务税布局
10．3 商品劳务税税制要素设计
10．4 商品劳务课税的发展趋势
第11章 所得课税
11．1 所得课税的经济意义与特征
11．2 法人所得税税制要素设计
11．3 个人所得税税制要素设计
11．4 所得课税发展趋势
第12章 财产税及其他税种
12．1 财产课税
12．2 资源课税
12．3 行为课税
第13章 税制革新
13．1 社会保障税
13．2 环境保护税
13．3 证券税收
13．4 遗产税（与赠与税）
第14章 税收管理
14．1 税收管理的概念
14．2 税收管理体制
14．3 税收征管制度
14．4 税收行政司法制度
14．5 我国现行征管法存在的问题及修订建议
第15章 税收前沿理论简介
15．1 公共产品———公共财政理论
15．2 税收债权债务关系理论
15．3 最优税制理论
15．4 博弈论在税收理论中的应用
15．5 单一税方案
15．6 中国税制目前的前沿问题
参考文献