税收筹划（第五版）

　　《税收筹划（第五版）/经济管理类课程教材·税收系列；普通高等教育“十一五”国家级规划教材》在第四版的基础上根据最新税收制度的变化情况以及近几年税收筹划实践的发展进行了较充分的修订。第1、2两章介绍了税收筹划的原则和分类以及目标，税收筹划产生的原因和实施条件，影响税收筹划的因素，税收筹划的实施流程等内容。第3至8章以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法，具体分为增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划等6章。第9章主要从跨国税收筹划角度进行讨论，介绍了跨国税收筹划的基本理论问题、跨国公司和个人的税收筹划问题。

　　计金标，北京第二外国语学院党委副书记，教授，博士生导师，美国富布莱特研究学者；教育部公共管理类学科教学指导委员会委员、中国税务学会常务理事、学术研究委员会委员、中国法学会财税法学研究会常务理事、国家税务总局特约研究员。

第1章 税收筹划的基本理论
1．1税收筹划的概念和特点
1．2税收筹划的分类
1．3税收筹划的目标
1．4税收筹划的原则
1．5税收筹划产生原因和实施条件
1．6影响税收筹划的因素
1．7税收筹划的实施流程
1．8税收筹划的积极作用
第2章 税收筹划的基本方法
2．1税收筹划的切入点
2．2利用税收优惠政策
2．3高纳税义务转换为低纳税义务
2．4税收递延
2．5税负转嫁
2．6选择有利的企业组织形式
2．7投资结构的优化组合
第3章 增值税的税收筹划
3．1增值税纳税人的税收筹划
3．2增值税计税依据的税收筹划
3．3增值税税率的税收筹划
3．4增值税减免税的税收筹划
3．5增值税出口退税的税收筹划
第4章 消费税的税收筹划
4．1消费税纳税人的税收筹划
4．2消费税计税依据的税收筹划
4．3消费税税率的税收筹划
第5章 营业税的税收筹划
5．1营业税纳税人的税收筹划
5．2营业税征税范围的税收筹划
5．3营业税计税依据的税收筹划
5．4营业税税率的税收筹划
5．5营业税税收优惠的筹划
5．6“营改增”试点
第6章 企业所得税的税收筹划
6．1企业所得税纳税人身份的税收筹划
6．2企业所得税计税依据的税收筹划
6．3企业所得税税率的税收筹划
6．4企业所得税优惠政策的税收筹划
6．5合并分立与资产重组的税收筹划
第7章 个人所得税的税收筹划
7．1个人所得税的基本法律规定
7．2个人所得税纳税人的税收筹划
7．3对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划
7．4个人所得税优惠政策的税收筹划
第8章 关税及其他税种的税收筹划
8．1关税的税收筹划
8．2其他税种的税收筹划
第9章 跨国税收筹划概述
9．1跨国税收筹划的概念
9．2跨国税收筹划产生的条件
9．3跨国税收筹划应注意的问题