财务报表分析从入门到精通（零基础实战版）

　　小韩开了一家素食饭馆，刚开张生意就特别火爆，他知道想做大做强，就要开分店，于是想到了融资。可是人家一看他的财务报表之后都不敢投资，说现在的盈利只是假象，不敢冒险。小韩这下迷茫了，他开始研究自己的财务报表，到底有什么漏洞呢…… 《财务报表分析从入门到精通》就替小韩解开其中的秘密，从财务报表分析的基本方法与技巧，到从不同的因素和角度分析，再到洞察财务指标背后的假象，全面、系统、深入地剖析财务报表，其中含括了三大报表之间的勾稽关系，以及财务分析如何与财务管理决策相结合；通过案例进项解读，引导读者客观、全面、辩证地看待财务分析指标。最后列举了五大行业中的龙头公司作为财务分析的经典案例。相信小韩看了此书之后，所有的问题就迎刃而解了。《财务报表分析从入门到精通》不仅适合小老板以及从事财务分析、财务管理的从业人员阅读，而且对于从事投资分析、资信评估、银行授信、行业分析等专业人员也具有重要的参考价值。

　　李亚伟，中国人民大学财政金融学院税务专业，注册会计师，有9年工作经验，曾经担任大唐电信科技产业集团稽核审计部经理，目前是北京八方常信会计事务所合伙人，主要从事财务咨询、审计鉴证、税务咨询、专业涉税服务鉴证等业务。本人以财务报表分析见长，能够结合当前经济情况、行业特点、企业运营规模、内部管理等多方面综合性的分析财务报表，将财务报表的理论知识和企业经营状况相结合，特别擅长财务报表鉴证咨询、财务报表合并等业务。

前言 第一篇 财务报表分析入门 第1章 财务报表分析的目的与内容 3 1.1 从总体上认识财报 3 1.1.1 认识财务报表的结构 3 1.1.2 三种不同角度对财务报表数据关注 4 1.2 投资者对财务报表数据的关注点 8 1.3 债权人对财务报表数据的关注点 9 1.4 经营管理者对财务报表数据的关注点 11 1.5 财务报表分析的内容 12 1.5.1 资金结构分析 12 1.5.2 偿债能力分析 13 1.5.3 盈利能力分析 13 1.5.4 资金运用效率分析 13 1.5.5 现金流量分析 14 1.5.6 成本费用分析 14 1.6 揭示财务报表之间的勾稽关系 14 1.6.1 资产负债表与利润表间的勾稽关系 15 1.6.2 现金流量表与各报表间的勾稽关系 16 第2章 财务报表分析的方法与技巧 18 2.1 基本分析方法格式 18 2.1.1 比较分析法 18 2.1.2 比率分析法 25 2.1.3 因素替代法 27 2.1.4 假设分析法 27 2.2 常用分析指标 28 2.2.1 绝对值指标 28 2.2.2 百分比指标 29 2.2.3 财务比率指标 29 2.3 财务分析主要步骤 30 2.3.1 确定分析目的 31 2.3.2 制定分析方案 31 2.3.3 收集财务数据和信息 31 2.3.4 分析过去、评价现状、展望未来 32 2.4 如何撰写优秀的财务分析报告 32 2.4.1 写给谁看？要明确阅读的对象 33 2.4.2 打破砂锅问到底：追问为什么 34 2.4.3 “聚焦法”：分析重点内容 36 2.4.4 紧密结合企业自身经营业务 37 2.4.5 财务分析中不要轻易下结论 39 第3章 阅读财报需要具备的会计知识 40 3.1 会计要素 40 3.2 会计的常用科目 41 3.3 会计凭证 43 3.4 会计账簿 45
第二篇 理解报表各项的含义 第4章 全面掌握资产负债表 49 4.1 认识资产负债表 49 4.1.1 资产负债表的标准样式 50 4.1.2 资产负债表的数据关系 51 4.1.3 资产负债表的意义 51 4.2 流动资产项目 52 4.2.1 流动性最大的货币资金 53 4.2.2 交易性金融资产 54 4.2.3 应收票据 55 4.2.4 应收股利和应收利息 57 4.2.5 应收账款与预付账款 58 4.2.6 公司存货有哪些 59 4.3 非流动资产项目 60 4.3.1 长期股权投资 61 4.3.2 固定资产原价 61 4.3.3 固定资产折旧和减值准备 62 4.3.4 固定资产净值 63 4.3.5 固定资产清理 63 4.3.6 无形资产 64 4.3.7 长期待摊费用 65 4.4 流动负债项目 65 4.4.1 短期借款 66 4.4.2 交易性金融负债 66 4.4.3 应付票据 66 4.4.4 应付账款和预收账款 67 4.4.5 应付职工薪酬 68 4.4.6 应交税费 69 4.4.7 应付利息和应付股利 71 4.4.8 其他应付款 72 4.4.9 流动负债合计 72 4.5 非流动负债项目 73 4.5.1 长期借款 73 4.5.2 应付债券 73 4.5.3 长期应付款 74 4.6 所有者权益项目 74 4.6.1 实收资本 74 4.6.2 资本公积 75 4.6.3 盈余公积 76 4.6.4 未分配利润 76 4.6.5 所有者权益合计 77 第5章 全面掌握利润表 78 5.1 认识利润表 78 5.1.1 利润表的标准样式 78 5.1.2 单步式利润表 79 5.1.3 多步式利润表 81 5.1.4 利润表的作用 82 5.2 主营业务利润 83 5.2.1 主营业务收入 83 5.2.2 主营业务成本 84 5.2.3 营业税金及附加 85 5.3 营业利润 87 5.3.1 主营业务利润和其他业务利润 87 5.3.2 期间费用 87 5.4 利润总额 89 5.4.1 营业利润 89 5.4.2 投资收益 89 5.4.3 补贴收入 90 5.4.4 营业外收入 91 5.4.5 营业外支出 91 5.5 净利润 92 5.5.1 利润总额 93 5.5.2 所得税 93 5.6 可供分配的利润 93 5.6.1 净利润 93 5.6.2 年初未分配利润 93 5.6.3 其他转入 94 5.7 可供投资者分配的利润 94 5.7.1 可供分配的利润 94 5.7.2 提取法定盈余公积 94 5.7.3 提取职工奖励及福利基金 95 5.7.4 提取储备基金 95 5.8 未分配利润 96 5.8.1 可供投资者分配的利润 96 5.8.2 应付优先股股利 96 5.8.3 提取任意盈余公积 96 5.8.4 应付普通股股利 96 5.8.5 转作资本的普通股股利 97 第6章 全面掌握现金流量表 98 6.1 认识现金流量表 98 6.1.1 现金流量表的标准样式 98 6.1.2 现金流量表中的现金的含义 99 6.1.3 现金和约当现金的概念 100 6.1.4 现金流量表的作用 101 6.2 经营活动产生的现金流量 101 6.2.1 现金流入：销售商品、提供劳务收到的现金 101 6.2.2 现金流入：收到的税费返还 102 6.2.3 现金流入：收到的其他与经营活动有关的现金 103 6.2.4 现金流入小计 103 6.2.5 现金流出：购买商品、接受劳务支付的现金 104 6.2.6 现金流出：支付给职工以及为职工支付的现金 105 6.2.7 现金流出：支付各项税费 106 6.2.8 现金流出：支付的其他与经营活动有关的现金 106 6.2.9 现金流出小计 107 6.3 投资活动产生的现金流量 108 6.3.1 现金流入：收回投资所收到的现金 108 6.3.2 现金流入：取得投资收益所收到的现金 109 6.3.3现金流入：处置固定资产、无形资产和
其他长期资产所收回的现金净额 109 6.3.4 现金流入：收到的其他与投资活动有关的现金 110 6.3.5 现金流入小计 111 6.3.6现金流出：购置固定资产、无形资产和
其他长期资产所支付的现金 111 6.3.7 现金流出：投资所支付的现金 112 6.3.8 现金流出：支付的其他与投资活动有关的现金 112 6.3.9 现金流出：现金流出小计 113
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