企业所得税汇算清缴操作指南（2014年版）

　　《税务人员和企业培训用书：企业所得税汇算清缴操作指南（2014年版）》分为企业所得税汇算清缴概述、企业所得税预缴申报表填报、居民企业所得税年度纳税申报表填报、居民企业清算所得纳税申报表填报、非居民企业所得税年度纳税申报表填报、企业年度关联业务往来报告表填报等六个部分，是税务机关工作人员和各类企业财务人员必备的学习资料和培训教材。

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第一章 企业所得税汇算清缴概述
一、年度汇算清缴的基本规定
二、企业所得税纳税申报表体系
三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策
四、2013年度汇算清缴需要关注的重点征管事项
第二章 查账征收企业的年度纳税申报表及其填报
第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报
一、年度纳税申报表的政策依据
二、年度纳税申报表的主体结构
三、主表与附表的对应关系
四、年度纳税申报表的填报顺序
第二节 企业所得税年度纳税申报表（A类）主表的填报
一、主表的结构
二、主表有关说明
三、具体行次的填报说明
第三节 附表一《收入明细表》的填报
一、《收入明细表》（附表一（1））的填报
二、《金融企业收入明细表》（附表一（2））的填报
三、《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》（附表一（3））的填报
第四节 附表二《成本费用明细表》的填报
一、《成本费用明细表》（附表二（1））的填报
二、《金融企业成本费用明细表》（附表二（2））的填报
三、《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》（附表二（3））的填报
第五节 附表三《纳税调整项目明细表》的填报
一、附表三有关说明
二、具体行（列）次的填报说明
第六节 附表四《弥补亏损明细表》的填报
一、附表四有关说明
二、具体列次的填报说明
第七节 附表五《税收优惠明细表》的填报
一、附表五有关说明
二、具体行次的填报说明
第八节 附表六《境外所得税抵免计算明细表》的填报
一、附表六有关说明
二、具体列次的填报说明
第九节 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报
一、附表七有关说明
二、具体列次的填报说明
三、具体行次的填报说明
第十节 附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报
一、附表八有关说明
二、具体行次的填报说明
第十一节 附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报
一、附表九有关说明
二、具体列次的填报说明
三、具体行次的填报说明
第十二节 附表十《资产减值准备项目调整明细表》的填报
一、附表十有关说明
二、具体行次的填报说明
三、具体列次的填报说明
第十三节 附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报
一、附表十一有关说明
二、具体列次的填报说明
第十四节 汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报
第三章 核定征收企业的年度纳税申报表及其填报
第一节 企业所得税年度纳税申报表（B类）的填报
第二节 核定征收企业年度纳税申报需要关注的问题
第四章 企业所得税预缴申报表及其填报
第一节 查账征收企业预缴申报表及其填报
一、查账征收企业的月（季）度预缴申报表的填报说明
二、企业所得税汇总纳税分支机构分配表的填报说明
第二节 核定征收企业预缴申报表及其填报
一、《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》的相关说明
二、具体行次的填报说明
第五章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报
第一节 居民企业清算所得税及纳税申报
一、企业清算的原因
二、企业所得税清算的主要政策规定
三、企业所得税清算申报需要注意的问题
第二节 居民企业清算所得税申报表及其填报说明
一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的填报说明
二、《资产处置损益明细表》（附表一）的填报说明
三、《负债清偿损益明细表》（附表二）的填报说明
四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）的填报说明
第六章 营改增对企业所得税汇算清缴的影响
一、对应税收入的影响
二、对成本费用的影响
三、对税金的影响
四、对税负及利润的影响分析
附录1 国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知
附录2 《企业所得税法》与《企业所得税法实施条例》对照表显示部分信息