企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证指引（2014年版）

　　企业所得税汇算清缴，是由纳税人自主申报、税务机关依法审核、税务中介机构鉴证三方面共同构成的，以结清纳税人全年应纳企业所得税税额的一项应税行为。企业所得税汇算清缴工作政策性强，程序复杂，涉及业务范围广，申报和征管难度相对较大。不断完善和提高企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证质量，是摆在纳税人、税务干部和税务中介机构面前的一项紧迫任务。为此，我们编著了《企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证指引（2014年版）》一书。本书包括八部分的内容，分别为：企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证的基本规定，收入的申报、审核、鉴证，扣除项目的申报、审核、鉴证，资产税务处理的申报、审核、鉴证，资产负债表日后事项的申报、审核、鉴证，会计政策、会计估计变更和差错更正的申报、审核、鉴证，汇算清缴年度纳税申报、审核、鉴证，企业所得税汇算清缴预警分析。本书具有以下特点：一是系统性强，按照企业汇算清缴的内容，梳理相关税收政策和会计规定，分析税务处理与会计处理的差异，提出纳税调整方案；二是内容全面，细致分析汇算清缴涉及的风险点，以及税企双方在汇算清缴中焦点和难点问题，并给出风险提示和防控方案；三是紧贴实际，用大量实务案例和汇算清缴中的常见问题指导读者理解汇算清缴政策，正确进行申报、审核、鉴证工作。本书作为企业所得税汇算清缴的系统性工具书，既可以指引纳税人、税务干部和税务中介机构做好汇算清缴申报、审核、鉴证工作，也可供企业财务人员、税务人员、注册税务师日常业务学习、培训和工作参考，还可以作为财经类院校的教学参考书。我们衷心希望读者通过对本书的学习，全面掌握企业所得税汇算清缴政策和程序规定，规范汇算清缴申报、审核、鉴证行为，不断提高企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证的质量和效率。

暂缺《企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证指引（2014年版）》作者简介

第一章  企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证的基本规定
第一节  汇算清缴申报、审核、鉴证的基本规定和要求
第二节  税会差异总体分析和纳税调整
第二章  收入的申报、审核、鉴证
第一节  收入确认的基本规定
第二节  销售货物收入的申报、审核、鉴证
第三节  提供劳务收入的申报、审核、鉴证
第四节  建造合同收入的申报、审核、鉴证
第五节  让渡资产使用权收入的申报、审核、鉴证
第六节  政府补助收入的申报、审核、鉴证
第七节  营业外收入的申报、审核、鉴证
第八节  公允价值变动收益的申报、审核、鉴证
第九节  权益性投资收益的申报、审核、鉴证
第三章  扣除项目的申报、审核、鉴证
第一节  税前扣除的原则和凭证规范
第二节  营业成本的申报、审核、鉴证
第三节  营业税金及附加的申报、审核、鉴证
第四节  期间费用扣除的申报、审核、鉴证
第五节  应付职工薪酬的申报、审核、鉴证
第六节  营业外支出的申报、审核、鉴证
第七节  资产减值的申报、审核、鉴证
第八节  资产损失的申报、审核、鉴证
第四章  资产税务处理的申报、审核、鉴证
第一节  资产的内容及处理原则
第二节  固定资产税务处理的申报、审核、鉴证
第三节  生产性生物资产税务处理的申报、审核、鉴证
第四节  无形资产税务处理的申报、审核、鉴证
第五节  存货税务处理的申报、审核、鉴证
第六节  长期待摊费用税务处理的申报、审核、鉴证
第七节  投资性房地产税务处理的申报、审核、鉴证
第五章  资产负债表曰后事项的申报、审核、鉴证
第六章  会计政策、会计估计变更和差错更正的申报、审核、鉴证
第七章  汇算清缴年度纳税申报、审核、鉴证
第一节  年度纳税申报表的构成及逻辑关系
第二节  企业所得税年度纳税申报表主表的申报、审核、鉴证一
第三节  附表一(收入明细表)申报要求和填报口径
第四节  附表二(成本费用明细表)申报要求和填报口径
第五节  附表三(纳税调整明细表)申报要求和填报口径
第六节  附表四(企业所得税弥补亏损明细表)申报要求和填报口径
第七节  附表五(税收优惠明细表)申报要求和填报口径
第八节  附表六(境外所得税抵免计算明细表)申报要求和填报口径
第九节  附表七(以公允价值计量资产纳税调整表)申报要求和填报口径
第十节  附表八(广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表)申报要求和填报口径
第十一节  附表九(资产折旧、摊销纳税调整明细表)申报要求和填报口径
第十二节  附表十(资产减值准备明细表)申报要求和填报口径
第十三节  附表十一(长期股权投资所得(损失)明细表)申报要求和填报口径
第十四节  跨地区经营汇总纳税企业纳税的申报、审核、鉴证
第十五节  关联业务的申报、审核、鉴证
第八章  企业所得税汇算清缴预警分析
索  引
后  记