中国居民企业对外投资与劳务税收研究报告

　　在“走出去”的国家战略指导下，我国经济已逐步融入世界，对外投资与劳务在国家经济发展中所占的比重也正在不断提高。因此，税收政策和税收管理与服务方面如何适应对外投资与劳务快速发展的新形势，成为政府主管部门必须给予高度关注的一项紧迫任务。完善对外投资与劳务税收是配合国家“走出去”战略的重要组成部分。它有利于鼓励企业境外投资，争取资源配置和国际市场营销的主动权，维护国家主权和经济安全；有利于加快我国经济结构调整，引导企业在产业链的合理布局，以增强国内企业的内生动力，提高国际竞争力，增加国家税收；有利于按照科学发展观的要求，促进投资国和东道国经济社会与资源环境相协调及可持续发展。

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序
报告概要
导言
背景与意义
结构与内容
方法与成果
1.对外投资与劳务税收的研究基础
1.1 战略基础——“走出去”已成为国家战略
1.2 理论基础——多学科的研究视角
1.2.1 对外投资发展的必然性
1.2.2 政府促进对外投资的作用
1.2.3 税收如何影响企业投资
1.3 现实基础——鼓励企业“走出去”的必然选择
1.3.1 经济全球化对税制的挑战
1.3.2 后金融危机时代对税收的需求
1.3.3 对外投资与劳务保持增长态势
1.3.4 对外投资与劳务税收体系需要发展
2.对外投资与劳务税收的建立与发展
2.1 对外投资与劳务的形式与目标
2.1.1 对外投资与劳务的主要形式
2.1.2 企业对外投资的目标
2.2 我国对外投资与劳务的发展
2.2.1 发展的过程
2.2.2 发展的特点
2.2.3 发展的趋势
2.3 对外投资与劳务税收制度的发展
2.3.1 现行相关税收制度的构成
2.3.2 对外投资与劳务税收体系的发展
3.对外投资与劳务税收的现状与效应分析
3.1 总体评价
3.2 税收制度评析
3.2.1 企业所得税
3.2.2 个人所得税
3.2.3 进出口税收
3.3 税收管理与服务评析
3.3.1 税源管理
3.3.2 纳税服务
3.3.3 新的挑战
3.4 国际税收协调与合作评析
3.4.1 税收协定
3.4.2 反避税
3.4.3 情报交换与征管互助
4.对外投资与劳务税收的国际比较与启示
4.1 各国的实践
4.1.1 美国
4.1.2 加拿大
4.1.3 法国
4.1.4 英国
4.1.5 德国
……
5.对外投资与劳务的税务风险控制
6.完善我国对外投资与劳务税收的建议
附录一 参考案例
附录二 中国对外缔结税收协定一览表
附录三 相关法律法规（摘编）
参考文献
后记