税务稽查方法

　　为贯彻落实2007年7月全国税务系统干部教育培训工作会议精神，提高广大稽查干部的业务素质，迎接经济社会发展、社会信息化对税务稽查工作的挑战，国家税务总局组织编撰了税务稽查系列教材，包括《税务稽查管理》、《税务稽查方法》和《税务稽查案例》。本套教材既可作为广大税务干部学习现代税收稽查理论与实务的培训教材，也可作为指导税务稽查工作实践的工具书。《全国税务系统岗位专业知识与技能培训系列教材：税务稽查方法》主要介绍稽查人员实施税务稽查的主要方法。《全国税务系统岗位专业知识与技能培训系列教材：税务稽查方法》按照规范、实用、易读的原则，在编写内容上，通过对税务稽查基础知识的归纳整理和稽查实践的总结提炼，较为系统、深入地介绍了税务稽查的基本方法及各税种、各行业、特殊业务的稽查方法；在编写顺序上，按照由基本方法到具体方法、从一般问题到特殊问题的顺序编写。同时，配以表格、流程图，以求简练直观，通俗易懂。《全国税务系统岗位专业知识与技能培训系列教材：税务稽查方法》共有十二章，可划分为三个部分：第一部分为税务稽查的基本方法，包括第一章和第二章（税务稽查基本方法、税务稽查证据）；第二部分为各税种稽查方法，包括第三章至第九章（增值税、消费税、出口退税、营业税、企业所得税、个人所得税和其他税种的稽查方法）；第三部分为行业和特殊业务稽查方法，包括第十章至第十二章（行业稽查方法、特殊业务稽查方法）。

暂缺《税务稽查方法》作者简介

第一章 税务稽查基本方法
第一节 查账方法
第二节 分析方法
第三节 调查方法
第四节 电子查账
思考题
第二章 税务稽查证据
第一节 证据概述
第二节 税务稽查证据的收集与固定
第三节 主要税收违法行为的取证
思考题
第三章 增值税稽查方法
第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查
第二节 征税范围的检查
第三节 适用税率的检查
第四节 销项税额的检查
第五节 进项税额的检查
第六节 增值税抵扣凭证的检查
第七节 增值税减免税的检查
思考题
第四章 消费税稽查方法
第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查
第二节 适用税目税率的检查
第三节 纳税环节与纳税义务发生时间的检查
第四节 计税依据及应纳税额的检查
思考题
第五章 出口货物退（免）税稽查方法
第一节 出口货物退（免）税基本规定
第二节 出口货物退（免）税范围的检查
第三节 生产企业“免、抵、退”税的检查
第四节 外贸企业和特定企业退（免）税的检查
第五节 出口货物退（免）消费税的检查
思考题
第六章 营业税稽查方法
第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查
第二节 征税范围和税率的检查
第三节 计税依据的检查
第四节 其他项目的检查
思考题
第七章 企业所得税稽查方法
第一节 企业所得税的一般规定
第二节 企业收入总额的检查
第三节 企业扣除项目的检查
第四节 资产税务处理的检查
第五节 税收优惠的检查
第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
思考题
第八章 个人所得税稽查方法
第一节 纳税义务人的检查
……
第九章 其他税种稽查方法
第十章 行业稽查方法（一）
第十一章 行业稽查方法（二）
第十二间 特殊业务稽查方法