建筑施工企业纳税与筹划操作指南

　　建筑施工行业是我国国民经济的支柱产业之一，对促进国家经济发展、改善人民生活水平发挥着重要作用。近年来，随着中国经济的高速增长，建筑施工企业的成长也逐步迈入了快车道，迎来了自己蓬勃发展的春天。但是。随着业务的不断多元化和复杂化，建筑施工企业财会人员的工作难度日渐增大、专业素质要求日渐提高，如何根据行业的特征和企业的特点进行正确的纳税申报和有效的税务规划已经成为企业财会人员面临的现实问题之一。《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》的出版能有助于解决这一问题。《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》由三方参与编写完成：北京天扬君合税务师事务所作为主要的发起人和编纂人，其大量而有力的审计经验保证了《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》紧密的融合建筑施工企业的实际特点，涵盖了其涉及的各个税种，所选取的案例具有很高的代表性；天津财经大学商学院博士生导师盖地教授及其领导的研究团队，确保了《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》的学术理论水平；建筑施工企业的财务工作者的参与，保证了《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》的实用性与可操作性，切实地解决企业在纳税与筹划中的实际问题。《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》融合了学术理论和实务操作，我相信它能够成为一本专业的指导性工具书。我也希望《建筑施工企业纳税与筹划操作指南》能够像一盏知识的明灯，为企业的财务人员、税务人员、中介机构的专业人员带来新的启迪，共同为这个行业的蓬勃发展注入新的活力！

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第1章 建筑施工企业的税务管理 1．1 建筑施工企业概述 1．1．1 建筑施工企业概述 1．1．2 建筑施工企业的特征 1．2 建筑施工企业的税务登记 1．2．1 注册税务登记 1．2．2 变更税务登记 1．2．3 注销税务登记 1．3 建筑施工企业的外出经营管理 1．3．1 外出经营登记 1．3．2 外出经营纳税地点的确认 1．4 建筑施工企业的发票管理 1．4．1 建筑业营业税发票的开具、保管与领购 1．4．2 建筑业增值税发票的开具、保管与领购 1．4．3 发票的识别 1．5 企业的纳税申报与税款缴纳 1．5．1 纳税申报 1．5．2 税款缴纳 1．5．3 税款扣缴 1．6 建筑施工企业税务筹划的基本原则 1．6．1 税务筹划的目标 1．6．2 建筑施工企业税务筹划的基本原则第2章 建筑施工企业营业税及其筹划 2．1 建筑施工企业营业税的基本规定 2．1．1 建筑施工企业营业税的征税范围 2．1．2 营业税的纳税人与扣缴义务人 2．1．3 营业税的计税依据与应纳税额 2．1．4 营业税的纳税时间与纳税地点 2．1．5 营业税的优惠政策 2．1．6 营业税的纳税申报 2．2 建筑施工企业营业税的难点解析 2．2．1 总承包与分包的计税 2．2．2 建筑施工设备的计税 2．2．3 “甲供材”的计税 2．2．4 境内、外施工的计税 2．2．5 建筑施工企业现场自制混凝土用于承建工程的计税． 2．3 建筑施工企业营业税的税务筹划 2．3．1 兼营与混合经营的税务筹划 2．3．2 境内、境外的税务筹划 2．3．3 设备的“甲方供应”的税务筹划 2．4 建筑施工企业营业税的税务筹划案例 2．4．1 兼营与混合经营的税务筹划案例 2．4．2 境内、境外的税务筹划案例 2．4．3 设备的“甲方供应”的税务筹划案例第3章 建筑施工企业增值税及其筹划 3．1 增值税的基本规定 3．1．1 增值税的征税范围 3．1．2 增值税的纳税人 3．1．3 增值税的计税依据与应纳税额 3．1．4 增值税的纳税时间与纳税地点 3．1．5 增值税的纳税申报 3．1．6 增值税专用发票管理 3．2 建筑施工企业增值税的难点解析 3．2．1 增值税进项税额的抵扣 3．2．2 资产损失的涉税处理 3．2．3 视同销售的增值税税务处理 3．2．4 运费的增值税税务处理 3．2．5 出口货物退免税的税务处理 3．3 建筑施工企业增值税的税务筹划 3．3．1 增值税纳税人身份的税务筹划 3．3．2 兼营与混合经营的税务筹划 3．3．3 出口退税的税务筹划 3．4 建筑施工企业增值税税务筹划案例第4章 建筑施工企业企业所得税及其筹划 4．1 企业所得税的基本规定 4．1．1 企业所得税的征税范围 4．1．2 企业所得税的纳税人与扣缴义务人 4．1．3 企业所得税的计税依据与应纳税额 4．1．4 企业所得税的纳税时间与纳税地点 4．1．5 企业所得税的纳税申报 4．2 建筑施工企业所得税的难点解析 4：2．1 企业所得税应税收入的确认 4．2．2 企业所得税税前扣除原则及其确认 4．2．3 企业所得税的汇总纳税操作 4．2．4 境外所得税抵扣的计算 4．2．5 企业所得税法与会计差异的处理 4．2．6 建筑施工企业的所得税优惠政策 4．3 建筑施工企业所得税的税务筹划 4．3．1 企业所得税优惠政策的运用 4．3．2 应纳税所得额的税务筹划 4．3．3 境外所得税抵扣的税务筹划 4．3．4 所得税会计政策的税务筹划 4．3．5 汇总纳税预缴税款的筹划 4．3．6 纳税人身份的税务筹划 4．3．7 转让定价的税务筹划 4．3．8 预缴企业所得税的税务筹划 4．4 建筑施工企业企业所得税税务筹划案例第5章 建筑施工企业个人所得税及其筹划 5．1 个人所得税的基本规定 5．1．1 个人所得税的征税范围 5．1．2 个人所得税的纳税人与扣缴义务人 5．1．3 个人所得税的计税依据与应纳税额 5．1．4 个人所得税的纳税时间与纳税地点 5．1．5 个人所得税的纳税申报 5．2 建筑施工企业个人所得税的难点解析 5．2．1 建筑施工企业涉税人员工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别 5．2．2 建筑施工企业涉税人员取得奖金的征税方法 5．2．3 建筑施工企业涉税人员取得补贴、津贴的征税规定 5．2．4 对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法 5．2．5 外地施工的建筑施工企业如何扣缴个人所得税 5．2．6 建筑施工企业农民工纳税问题 5．3 建筑施工企业个人所得税的税务筹划 5．3．1 所得税税目的税务筹划 5．3．2 工资薪金的税务筹划 5．4 建筑施工企业个人所得税税务筹划案例 5．4．1 工资、薪金所得和劳务报酬所得转化的案例 5．4．2 工资、薪金所得和劳务报酬所得合并与分解的案例 5．4．3 平均发放月工资薪金的案例 5．4．4 调整全年一次性奖金发放数额的案例 5．4．5 调整全年一次性奖金发放次数的案例第16章 建筑施工企业的其他税种及其筹划 6．1 资源税 6．1．1 资源税及其涉税事项 6．1．2 建筑施工企业资源税的税务筹划 6．2 城市维护建设税 6．2．1 城市维护建设税及其涉税事项 6．2．2 城市维护建设税的税收减免 6．3 城镇土地使用税 6．3．1 城镇土地使甩税及其涉税事项 6．3．2 建筑施工企业城镇土地使用税的税务筹划 6．4 耕地占用税 6．4．1 耕地占用税及其涉税事项 6．4．2 建筑施工企业耕地占用税的税务筹划 6．5 土地增值税 6．5．1 土地增值税及其涉税事项 6．5．2 建筑施工企业土地增值税的税务筹划 6．6 房产税 6．6．1 房产税及其涉税事项 6．6．2 建筑施工企业房产税的税务筹划 6．7 车船税 6．7．1 车船税及其涉税事项 6．7．2 建筑施工企业车船税的税务筹划 6．8 印花税 6．8．1 印花税及其涉税事项 6．8．2 建筑施工企业印花税的税务筹划 6．9 车辆购置税 6．9．1 车辆购置税及其涉税事项 6．9．2 建筑施工企业车辆购置税的税务筹划 6．10 契税 6．10．1 契税及其涉税事项 6．10．2 建筑施工企业契税的税务筹划第7章 建筑施工企业的纳税风险及税务稽查 7．1 建筑施工企业的纳税风险及其防范 7．1．1 建筑施工企业的涉税风险 7．1．2 建筑施工企业的涉税风险防范 7．1．3 建筑施工企业涉外税务风险及其防范 7．2 建筑施工企业的税务稽查 7．2．1 税务稽查程序 7．2．2 税务稽查中常见的问题 7．2．3 税务稽查中的审查重点 7．2．4 税务稽查的应对技巧 附件1：大企业税务风险管理指引 附件2：税务稽查工作规程附录：建筑施工企业主要财税法规文件目录参考文献相关链接