企业所得税法最新政策精解及操作实务

　　为进一步完善社会主三义市场经济体制，适应经济社会发展新形势的要求，为各类氽妲创造公平竞争的税收环境，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其变施条例中的各项规定，并结合实际操作，对税收项目中的各项税收政策进行详细地分析和讲解，使纳税企业能够对税收政策有更好的理解和运用。按照“分类管理、优化服务、核实税基接、完状况汇缴、防范避税”的企业所得税管理要求， 《企业所得税法最新政策精解及操作实务》分为总则、应纳税所得额、收入、扣除、资产的税务处理、应纳税额、税收优惠、特殊行业和特特殊事项、源泉扣缴与非居民企业管理、特别纳税调整、征收管理等上一个部分，并且还对各企业不同情况下的税收规定、应纳税额的计算方法、会计分录、税收优惠、资产处理、纳税调整等内容作出了详细解说，有较强的实用性和可操作性，不仅是税务工作人员的学习资料，也是企业会计财务人员必备的培训教材。

　　刘磊，研究员，中国人民大学财政金融学院（应用经济学税收研究方向）博士后，厦门大学经济学院（财政学专业税收理论与政策研究方向）经济学博士、美国金门大学法学院法学（税法）硕士（LLM.）、厦门大学研究生院（财政学专业税收理论与实践研究方向）经济学硕士。美国斯坦福大学访问学者，中国税务学会学术委员会委员。已从事税收工作31年，现任国家税务总局大企业税收管理司副司长，财政部财政科学研究所、中央财经大学会计学院、首都经济贸易大学财政税务学院、河北大学管理学院硕士研究生导师，国家税务总局税收科学研究所特约研究员、厦门大学经济学院兼职教授=曾任《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例起草小组成员。著有《税收控制论》、《中国企业所得税改革》、《所得税理论与实证分析》、《与差异分析与纳税调整》等著作24部，公开发表税收论文217篇。曾获第九届“中国图书奖”等全国性、省部级奖励18次。赵德芳，1976年出生，男，江苏徐州人，经济学学士，经济法学硕士，研究方向：财税法及财政理论。在《税务研究》、《涉外税务》、《财税法论丛》、《经济法论坛》、《税务与经济》等发表文章40余篇，编著《房地产业纳税节税操作实务》（电子工业出版社2010年版），参著《纳税主体法理研究》（经济管理出版社2006年版）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义与实用指南及案例精解》（立信会计出版社2007年版）、《新企业所得税法操作指南》（江苏人民出版社2008年版）。

第一章 总则
第一节 纳税人
第二节 居民企业和非居民企业
第三节 纳税义务
第四节 所得来源地判定
第五节 税率
第六节 税收协定的有关规定
第二章 应纳税所得额
第一节 一般规定
第二节 亏损和亏损弥补
第三节 清算所得
第三章 收入
第一节 一般规定
第二节 收入种类及其税收政策规定
第四章 扣除
第一节 一般规定
第二节 税前扣除条件
第三节 具体扣除项目
第四节 不允许税前扣除的项目
第五章 资产的税务处理
第一节 基本规定
第二节 固定资产的税务处理
第三节 油气企业开发资产的税务处理
第四节 生产性生物资产的税务处理
第五节 无形资产的税务处理
第六节 长期待摊费用的税务处理
第七节 投资资产
第八节 流动资产的税务处理
第九节 资产的减值准备
第六章 应纳税额
第一节 应纳税额的计算
第二节 境外所得抵扣税额的计算
第七章 税收优惠
第一节 企业所得税的优惠方式
第二节 免税收入
第三节 税收减免
第四节 低税率优惠
第五节 加计扣除
第六节 创投企业优惠
第七节 加速折旧优惠
第八节 减计收入优惠
第九节 税额抵免
第十节 过渡期的企业所得税优惠政策
第十一节 其他税收优惠政策
第十二节 企业所得税优惠政策管理
第八章 特殊行业和特殊事项
第一节 房地产企业所得税政策
第二节 企业重组业务
第三节 所得税清算业务
第四节 限售股转让企业所得税的处理
第九章 源泉扣缴与非居民企业管理
第一节 源泉扣缴
第二节 对非居民企业的税收管理
第十章 特别纳税调整
第一节 关联方业务往来特别纳税调整
第二节 受控外国公司特别纳税调整
第三节 资本弱化特别纳税调整
第四节 一般反避税规定
第五节 相应的调整及国际相互协商
第六节 特别纳税调整的税务管理
第十一章 征收管理
第一节 登记管理
第二节 认定管理
第三节 申报管理
第四节 汇缴管理