内部控制政策与程序

　　《内部控制政策与程序》是一本实务性很强的书，是专为内部控制、会计和财务经理以及承担实施方案的专业人士编写的。它可以帮助识别提高效果和效率的计划并减小风险、安排员工、遵守外部治理和报告的要求。《内部控制政策与程序》不但提供了一些有关内部控制为什么重要的背景资料，而且包含了记录内部控制方案所需要的所有内容，如内部控制方案特定的政策、程序和测试指引，这些都是你启动内部控制方案所必需的。你既可以把《内部控制政策与程序》作为一个参考或“如何做”的建议，也可以将其作为工作手册。《内部控制政策与程序》提供了一些练习，完成这些练习需要向内部控制方案提供一些输入并确定你公司内部控制的状况，这将会对你有所帮助。

　　露丝·海特渥，会计师、教授和IDEAL咨询方案国际有限责任公司的所有人，她在加拿大获得会计学学士学位，在锡拉丘兹大学获得硕士学位，现在在多伦多和纽约居住和工作。她有超过30年的业务经验，并且在识别和解决财务、流程、管理以及组织发展的挑战方面有500强企业的广泛经验作为一个会计师，她在IBM有20年的工作经历，目前.她还在加拿大和美国教授大学生会计和财务学，教学使她对这个主题有着更深的研究，同时，她还是一位著述颇丰的作家，她之前著作的《会计与财务政策和程序》，是本书的先行篇或姊妹篇。译者简介：张宜霞，东北财经大学博士，厦门大学博士后，曾任东北财经大学内部控制与风险管理研究中心副主任，现任浙江工商大学副教授、公司治理与风险管理研究所所长，北京联合汇华投资有限公司副总裁、首席技术官（CTO），兼任中国会计学会财务成本分会理事，中国会计学会内部控制专业委员会委员。主要从事企业内部控制与风险管理、CPA审计和会计监管领域的研究。曾在《会计研究》、《审计研究》、《国有资产管理》等专业期刊发表论文30余篇，公开出版《企业内部控制论》、《内部控制国际比较研究》、《企业风险管理——应用技术》、《PCAOB第5号审计准则》等专著、译著10部，参编、参著15部。先后参与和主持完成国家自然科学基金、国家社科基金、财政部、水利部、中国博士后科学基金、中国石油天然气股份有限公司、金蝶软件股份有限公司、辽宁省社科基金、教育厅等内部控制与风险管理研究课题20余项，多次参与审计准则、内部控制规范等多项内部控制法规的制定和审定工作。先后获得中国会计学会、辽宁省等各级别奖励25项。2006年4月人选首批“全国会计学术带头人后备人才”。北京联合汇华投资有限公司是一家从事企业内部控制和风险管理研究与咨询服务的专业机构。公司将致力于以企业内部控制与风险管理为主的理论与实务研究，跟踪和研究国际前沿发展，关注和分析国内发展动态，积极与国内外高校和研究机构合作，促进企业内部控制与风险管理理论与实务在中国的发展。公司将贯彻“理论和实务研究与咨询服务并重，以理论和实务研究为基础，以服务为导向”的战略，将应用最新、最前沿、最实用的内部控制与风险管理理论与实务经验，为企业提供专业化的咨询服务和培训服务。公司将面向国内外企业尤其是上市公司和大中型公司，提供专业、权威、前瞻性的专业咨询服务，为企业提供内部控制与风险管理的最优解决方案和专业的培训服务，促进企业内部控制与风险管理的建立健全和有效运行，进而提高企业经营效率，确保财务报告的可靠性，遵守相关的法律法规，从而实现企业的战略目标，促进企业长远、健康地发展。

第一章 治理过程
第一节 从大G到小g的治理过程
第二节 风险评估
第三节 监督
第四节 记录
第二章 内部控制方案
第一节 内部控制方案
第二节 内部控制流程
程序2-2-1 内部控制政策与程序
程序2-2-2 内部控制方案章程
程序2-2-3 内部控制计划
第三节 授权与批准方案
程序2-3-1 授权
程序2-3-2 授权——授权，次级授权
程序2-3-3 职责、授权、支持、协商和告知(RASCI)
第四节 信息技术方案
程序2-4-1 终端用户计算——电子表格的控制
第五节 账户调节方案
程序2-5-1 账户调节
第六节 季度次级确认方案
程序2-6-1 季度次级确认
程序2-6-2 季度次级确认——矩阵
程序2-6-3 对首次确认者的季度财务次级确认培训
第三章 活动控制方案测试指南
第一节 控制活动方案
程序3-1-1 控制活动模板
程序3-1-2 控制活动测试结果
程序3-1-3 内部控制——计划、测试和补救工作表
程序3-1-4 报告计分卡
第二节 活动控制方案测试指南
程序3-2-1 应付账款——支付
程序3_2-2应收账款——坏账准备
程序3-2-3 应收账款——应收账款核销
程序3-2-4 应收账款——收款
程序3-2-5 应收账款——信用管理
程序3-2-5 现金和有价证券
程序3-2-7 财务预算和分析
程序3-2-8 固定资产和长期资产
程序3-2-9 公司间交易——往来款项
程序3-2-10 原材料和存货
程序3-2-11 日记账分录
程序3-2-12 应付薪酬
程序3_2-13 采购
程序3-2-14 收人确认
程序3-2-15 给商业伙伴的零售订单
程序3-2-16 所得税
附录
内部控制计划、测试和补救工作表
缩略语