税法与税务会计（第五版）

　　为了配合“税法与税务会计”课程教学的需要，我们在总结多年从事“税法与税务会计”本科课程教学和注册会计师、注册税务师“税法”考试考前辅导课的基础上编著了本书。本书的编著遵循下述原则： （1）依据权威规范，概念表述力求准确。本书严格以现行税收法律法规，特别是最新颁布实施的政策规定为依据，参考经济科学出版社出版的注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》，对基本原理、概念的介绍和阐述力求准确、清晰，详略适当。 （2）突出实务操作，强调税金计算。本书所采用的例题部分选自全国注册会计师《税法》考试题，所有例解均按现行规定进行阐述。在选用例题上考虑了循环复习的学习规律，即后一章的例题不仅用到该章知识点，而且要用到前面若干章知识点，便于读者温故知新。 （3）力求结构科学、系统。本书依据实体法的计算顺序，严谨、系统地介绍了现阶段企业纳税业务和税务会计核算所涉及的法律法规和相关制度。对小税种按照会计处理的规律进行了归类阐述，便于读者掌握其会计处理的规律性。 （4）体现重点，突破难点。本书引用了编者对该领域的研究心得，对难点问题进行了剖析，尽量避免留下令人费解的问题，例如对出口退税“免、抵、退”的剖析、关税完税价格“倒算法”的推导、资产负债表债务法基本原理的阐述等。有关这些内容的研究心得，编者已分别在《税务研究》、《财政研究》、《税务与经济》、《暨南学报》、《中央财经大学学报》、《财经理论与实践》、《财会通讯》、《涉外税务》、《财会月刊》等核心学术期刊上发表。

暂缺《税法与税务会计（第五版）》作者简介

第一章 概论
第一节 税收、税法的概念
一、税收的概念
二、税法的概念
三、税收与税法的关系
四、税收法律关系的构成
五、税法的构成要素
第二节 我国税法体系
一、税收法律法规的三个层次
二、税法的分类
三、我国税法的制定与实施
第三节 税收管理体制
一、税收立法权的划分
二、税收征收管理范围划分
三、中央政府与地方政府税收收入划分
第四节 我国税制体系简介
一、1950年我国税制体系
二、1 958年我国税制体系
三、1973年我国税制体原
四、l 984年我国税制体系
五、1994年至今我国税制体系
第五节 税务会计概述
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象
三、税务会计的职能
四、税务会计的作用
五、税务会计与财务会计的比较
练习题
第二章 增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的产生和发展简介
二、增值税基本原理和类型
三、我国现行增值税特点
四、增值税的征税范围
五、般纳税人与小规模纳税人的认定
六、增值税税率和征收率
第二节 增值税应纳税额的计算一、一般纳税人应纳税额的计算
二、小规模纳税人应纳税额的计算
三、几种特殊经营行为的税务处理
第三节 增值税主要的减免规定
第四节 出口货物退免)税
一、出口退税政策
二、出口退税的退税率
三、出口退税免、抵、退”方法
四、出口退税“先征后退”方法
第五节 纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报
一、增值税的纳税期限
二、增值税的纳税地点
三、增值税起征点
四、增值税纳税申报
第六节 增值税专用发票的使用和管理
一、使用和管理增值税专用发票的具体规定
二、电子计算机开具专用发票的要求
三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理
第七节 增值税会计处理
一、相关会计账户设置
二、销项税额会计处理
三、进项税额会计处理
四、进项税额转出会计处理
五、出口退税业务会计处理
六、减免增值税会计处理
七、增值税结转及上缴的账务处理
八、小规模纳税人会计处理
练习题
第三章 消费税
第一节 消费税概述
一、消费税的产生和发展简介
二、消费税与增值税的共性和区别
三、纳税人、计税方式、征税范围
第二节 应纳税额计算一、应纳税额基本计算公式
二、课税原因、税目、税率、计，税公式
三、计税依据的特殊规定
第三节 特殊业务应纳消费税的处理
一、外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
二、自产自用应税消费品的税务处理
三、兼营不同税率应税消费品的税务处理
四、包装物押金的税务处理
五、含税销售额与不舍税销售额的换算
第四节 进出口应税消费品应纳消费税的计算
一、进口应税消费品应纳消费税的计算
二、出口应税消费品退免)税
第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报
……
第四章 营业税
第五章 关税
第六章 其他销售类税种及附加
第七章 费用化和资本化税种
第八章 企业年得税
第九章 个人年得税
第十章 税收征收管理法与税务行政法制
练习题参考答案