企业会计准则与现行税法处理差异及纳税调整实务

　　本书以最新颁布的税法和会计准则为依据，详细分析会计准则与税法的各项具体差异，提出运用纳税调整法解决永久性差异项目，运用资产负债表债务法解决暂时性差异项目，达到会计和税法的相互协调；并通过列举大量的纳税调整案例，方便读者掌握各项差异的会计和税务处理。学习会计与税法差异，不仅是企业财税人员做好企业所得税汇算清缴工作，中介机构提供涉税鉴证、提供纳税服务的必备知识，也是税务机关从事纳税检查、纳税评估、税务稽查等工作的必备技能。对于规范企业税务管理，防范和降低纳税风险，提高会计信息和纳税申报质量，促进纳税人依法诚信纳税，构建和谐征纳关系都具有重要意义。

　　苏强，经济学硕士，副教授，具有中国注册税务师、注册土地估价师、高级会计师等资格，现从事会计和税务的教学与科研工作。 近年来，独立在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《财务与会计导刊》、《财会月刊》、《财会通讯》等刊物上发表论文100余篇；出版专著2部，主编及参编教材8部；获得省级社会科学优秀成果奖三等奖2项，省级高校社会科学优秀成果奖二等奖2项、三等奖1项；同时荣获学校优秀教学成果奖一等奖1项，优秀科研成果奖一等奖1项、二等奖1项，也是学校第九届青年教师成才奖获得者。

第一章 企业会计准则和税法处理差异总述
第一节 企业会计准则和税法处理差异概述
第二节 企业会计准则与税法基本假设差异
第三节 会计信息质量要求与税前扣除原则差异
第四节 会计要素的财税处理差异
第五节 如何正确处理企业会计准则与税法差异
第六节 企业所得税纳税调整项目明细表解析
第二章 企业收入财税处理差异及纳税调整
第一节 企业收入财税处理差异总述
第二节 企业商品销售收入财税处理差异
第三节 提供劳务收入财税处理差异
第四节 让渡资产使用权收入财税处理差异
第五节 销售退回和销售折让财税处理差异
第六节 补贴收入财税处理差异
第七节 在建工程试运行收入财税处理差异
第八节 接受捐赠收入财税处理差异
第九节 建造合同收入财税处理差异
第十节 政府补助财税处理差异
第三章 企业特殊交易财税处理差异及纳税调整
第一节 视同销售业务财税处理差异
第二节 分期收款销售商品收入财税处理差异
第三节 债务重组财税处理差异
第四节 非货币性交换财税处理差异
第五节 售后回购业务财税处理差异
第六节 售后回租业务财税处理差异
第七节 外币交易业务财税处理差异
第八节 关联方交易财税处理差异
第九节 资产负债表日后事项财税处理差异
第十节 政策性搬迁收入财税处理差异
第四章 企业资产财税处理差异及纳税调整
第一节 存货财税处理差异
第二节 固定资产财税处理差异
第三节 无形资产财税处理差异
第四节 长期股权投资财税处理差异
第五节 交易性金融资产财税处理差异
第六节 可供出售金融资产财税处理差异
第七节 生物资产财税处理差异
第八节 投资性房地产财税处理差异
第九节 长期待摊费用财税处理差异
第五章 企业费用的财税处理差异及纳税调整
第一节 工资薪金支出和社会保险费财税处理差异
第二节 职工福利费财税处理差异
第三节 工会经费和职工教育经费财税处理差异
第四节 坏账准备及坏账损失财税处理差异
第五节 业务招待费财税处理差异
第六节 开办费财税处理差异
第七节 广告费用财税处理差异
第八节 业务宣传费的财税处理差异
第九节 研究开发费用的财税处理差异
第十节 手续费及佣金支出的财税处理差异
第十一节 总、分支机构支付管理费财税处理差异
第十二节 借款费用财税处理差异
第十三节 预计负债财税处理差异
第十四节 高危行业安全生产费财税处理差异
第十五节 营业外支出的财税处理差异
参考文献