预算管理实务操作应用

　　《预算管理实务操作应用：厘定预算管理实施的思路与路径》是在系统全面总结国内外预算管理理论和实践经验的基础上，结合中天恒管理咨询公司对数百家企事业单位预算管理的最新咨询实践编写而成，目的是要厘定预算管理落地的思路与路径，对中国企事业单位预算管理真正落地有一定参考价值。《预算管理实务操作应用：厘定预算管理实施的思路与路径》系统、务实，深入浅出，可操作性强。

　　李三喜，中天恒管理咨询公司总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理、中天恒会计师事务所总经理、北京大学中国式管理研究室主任、“经济观察50人论坛”专家成员。曾在国家审计署从事政府审计工作12年，中国式内部控制（“3C”框架）创建者；中国总会计师协会、南京审计学院等高校客座教授，高级审计师；国际注册管理咨询师；已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过10万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理，内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇，著《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等60多本专著。中天恒3C框架预算管理课题组，中天恒管理咨询公司是在原中天恒会计师事务所管理咨询中心的基础上组建的集团化、国际化、专业化运作的大型管理咨询机构，拥有国际注册管理咨询师等专业咨询人员上百名，具有自主意识产权的“3C框架——中国式全面控制框架”等咨询技术工具数十项，多年的探索和积累使中天恒迎来了业务的快速发展和公司的高速成长，专业化和高质量的服务使中天恒吸引了大批国内外忠诚客户，已经成功地为中国石油、中国神华、中国大唐、中国建筑、中国电信、中国国机、国网新源、中央储备粮管理总公司、中国华风集团、特变电工、赛马实业等上百家央企和上市公司提供了内部控制、风险管理、预算管理、公司治理、企业文化、内部审计等方面的咨询服务，在国内洋咨询盛行的今天，中天恒管理咨询实施走出去战略，已为日本、韩困、美国的数十企业提供了中国人的咨询服务，中国人自己的3C框架跨出了国门，融入了世界。

实施基础
厘定预算管理实施的思路与路径(代前言)
1 预算
1.1 预算概念——实施战略目标的控制工具
1.2 预算特点——预算的本质就是控制
1.3 预算功能——几种基本功能
1.4 预算作用——工具或标准的作用
1.5 预算分类——对预算的科学分类不是件简单事
2 全面预算
2.1 全面预算概念——就是总体预算
2.2 全面预算特点——一个重要的特点就是全面性
2.3 全面预算作用——更能发挥工具或标准的作用
2.4 全面预算内容——全面预算组成内容在不断拓宽
2.5 全面预算体系——由一系列预算构成的体系
3 预算管理
3.1 预算管理概念——预算管理可称预算控制
3.2 预算管理起源与发展——预算管理源于控制
3.3 预算管理意义——具有积极与消极作用
3.4 预算管理特点——计划与市场的结合
3.5 预算管理依据——国家和企业制度两个方面
3.6 预算管理原则——几个基本原则
4 全面预算管理
4.1 全面预算管理概念——可称全面预算控制
4.2 全面预算管理特点——更加强调全面性
4.3 全面预算管理作用——三大关键作用
4.4 全面预算管理组织——全面预算管理的主体
4.5 全面预算管理权限——因组织机构的设计的不同而不同
4.6 全面预算管理职责——全面预算职责控制系统
4.7 全面预算管理责任中心——全面预算管理责任中心体系
4.8 全面预算管理体系——不仅仅指全面预算体系
4.9 全面预算管理指标——各种不同的全面预算指标体系
4.10 全面预算管理机制——具有综合性功能作用的特征
4.11 全面预算管理模式——永远是多种管理模式并存的
4.12 全面预算管理方法——不同于全面预算的形式
4.13 全面预算管理沟通——贯穿于全面预算管理始终
4.14 全面预算管理信息化——提升全面预算管理水平的必然选择操作路径
操作路径
5 全面预算管理流程
5.1 全面预算管理流程概念——流程不是内容
5.2 全面预算管理流程内容——没有适应所有企业的流程
5.3 全面预算管理流程操作——来自中国企业的最佳实践
6 全面预算管理目标
6.1 全面预算管理目标概念——企业目标或战略意图的体现
6.2 全面预算管理目标作用——有助于企业战略目标的分阶段实现
6.3 全面预算管理目标体系——一个目标体系
6.4 全面预算管理目标确定——全面预算管理首要环节
6.5 全面预算管理目标分解——全面预算管理实施的难点
7 全面预算编制
7.1 全面预算编制概念——预算资源的初始配置过程
7.2 全面预算编制目的——保证战略目标的实现
7.3 全面预算编制原则——三项基本原则
7.4 全面预算编制方法——各种方法有机结合
7.5 全面预算编制流程——不同方式、方法下流程有所不同
8 全面预算执行
8.1 全面预算执行概念——预算资源进行实际配置的过程
8.2 全面预算执行意义——关键在执行
8.3 全面预算执行条件及保障——全面预算执行的基础
8.4 全面预算执行流程——一个整合执行系统
9 全面预算差异分析
9.1 全面预算差异分析概念——贯穿于全面预算执行的全过程
9.2 全面预算差异分析主体——全面预算差异分析人人有责
9.3 全面预算差异分析作用——全面预算管理反馈系统的首要环节
9.4 全面预算差异分析原则——两个结合
9.5 全面预算差异分析内容——就是差异及其原因分析
9.6 全面预算差异分析方法——定性与定量方法相结合
9.7 全面预算差异分析流程——没有固定不变通用的流程
10 全面预算调整概述
10.1 全面预算调整定义——预算资源进行再配置的过程
10.2 全面预算调整意义——全面预算管理的必要环节
10.3 全面预算调整条件——应该有明确具体的规定
10.4 全面预算调整形式及选择——往往是某几种形式的结合使用
10.5 全面预算调整要求——特别强调几点
10.6 全面预算调整流程——必须要有一定的程序和流程
10.7 全面预算调整权限——必须要有严格明确的规定
11全面预算控制
11.1 全面预算控制概念——全面预算管理的核心步骤
11.2 全面预算控制目的——几个具体目的
11.3 全面预算控制模式——紧控制和松控制
11.4 全面预算控制形式——两种或三种形式
11.5 全面预算控制方式——前馈控制与同期控制
11.6 全面预算控制原则——几个重要原则
11.7 全面预算控制要点——关键控制点或控制环节
11.8 全面预算控制流程——几个具体步骤
11.9 全面预算控制方法——方法体系
11.10 全面预算控制实践——来自中国企业的最佳实践
12 全面预算报告
12.1 全面预算报告概念——反馈控制系统
12.2 全面预算报告要求——基本要求和规范
12.3 全面预算报告形式——也是方式
12.4 全面预算报告内容——几个主要报告
12.5 全面预算报告流程——预算反馈程序
12.6 全面预算报告实践——来自中国企业的最佳实践
13 全面预算考评
13.1 全面预算考评概念——考核与评价全面预算执行情况的过程
13.2 全面预算考评意义——全面预算管理能够有效实施的关键
13.3 全面预算考评主体——对全面预算进行考评的组织
13.4 全面预算考评原则——几个基本原则
13.5 全面预算考评内容——涉及全面预算工作的全部内容
13.6 全面预算考评流程——来自中国企业的最佳实践
实际应用
14 战略预算应用
14.1 战略预算提出——根据管理的权变理论提出
14.2 战略预算概念——到底是什么
14.3 战略预算范围——边界在哪
14.4 战略预算特点——使预算更有战略管理功能
14.5 战略预算编制流程——几个重要步骤
14.6 战略预算管理概念——构筑完善的全面预算管理体系
14.7 战略预算管理特征——具有传统预算管理不具有的新特征
14.8 战略预算管理意义——实现企业长期发展战略的基石
1 4.9 战略预算管理指标——将战略预算指标同企业战略相连接
14.10 战略预算管理落地——几个重要方面
15 目标预算应用
15.1 目标预算概念——对经营活动的一种目标管理
……
16 作业预算应用
17 业绩预算应用
18 经营预算应用
19 销售预算应用
20 生产预算应用
21 费用预算应用
22 成本预算应用
23 资本预算应用
24 财务预算应用
操作图表
25 操作简图
26 操作简表