国家税权的合法性问题研究

　　《国家税权的合法性问题研究》以国家税权为主线，以税权的合法性为主题，以政治学、经济学、财政学、宪法学等理论为基础，结合历史与现实，理论与实践，深入研究国家税权的内涵及其合法性的基础、价值和标准，提出构建实现国家税权合法性的税收宪政机制的理论和设想，力图开辟国家税权宪政化分析的新路径。除引言和结语外，本文共分为六章，其中，第一章审视和阐释了国家税权合法性的理论基础；第二章探查了税收正义作为国家税权合法性的评判标准；第三章到第四章阐释了作为国家税权合法性的形式和实质标准的税收法定原则和税收公平原则；第五章论证了税收宪政应作为国家税权合法性的制度保障；第六章分析并提出了构建中国税收宪政的问题和模式。

　　张晓君，云南永德人。　法学教授，法学博士，澳大利亚悉尼科技大学法学院访问学者。现为西南政法大学国际法学院副院长。主要研究领域：国际投资法、国际贸易法、国际税法等。至今已公开发表学术论文近40篇，出版专（编）著10余部，主持和参与国家及省部级课题10余项。

引言
第一章 国家税权合法性的基础
一、国家税权及其合法性界说
（一）国家税权
（二）国家税权的性质
（三）国家权力的合法性
（四）国家税权的合法性
二、国家税权合法性的政治基础
（一）国家税权合法性与政治
（二）社会契约的国家观
（三）国家税权合法性的政治根源
三、国家税权合法性的道德基础
（一）国家税权合法性与道德
（二）纳税的道德义务
（三）国家税权的德性
四、国家税权合法性的经济基础
（一）税收与私人财产权
（二）私人财产权制度的确立
（三）国家税权合法性的经济根源
第二章 税收正义：国家税权合法性的基本价值
一、分配正义
（一）分配正义理论解读
（二）理论思想的交锋
（三）分配正义的认知
二、税收正义的内涵
三、税收正义的价值元素
（一）平等
（二）公平
（三）效率
四、税收正义的类型及其内在关系
第三章 税收法定：国家税权合法性的形式标准
一、税收法定的历史形成
（一）税收与法
（二）英国的历史
（三）美国的历史
（四）法国的历史
二、税收法定的价值功能
（一）税收法定的语义
（二）税收法定的价值
（三）税收法定的功能
三、税收法定的内容
（一）立法层面的税收法定
（二）执法层面的税收法定
（三）程序保障法定
第四章 税收公平：国家税权合法性的实质标准
一、税收公平的历史演进
（一）早期的税收公平观
（二）晚近的税收公平观
（三）税收公平的法治思想
二、税收公平的价值功能
（一）分配的价值功能
（二）经济公平的价值功能
（三）社会公平的价值功能
三、税收公平的内容
（一）平等赋税
（二）量能征税
（三）税收适度
（四）实质征税
（五）诚实信用
第五章 税收宪政：国家税权合法性的制度保障
一、税收宪政的缘起
（一）税收法治与宪政
（二）宪政与税收
（三）税收宪政与市场经济体制
二、税收宪政及其原则
（一）税收宪政的解构
（二）税收宪政原则
三、税收宪政理论
（一）制度供给理论
（二）政治契约理论
（三）公共产品理论
（四）公共选择理论
四、国家税权的宪政之道
（一）宪政约束国家税权的缘由
（二）税收法定与民主局限性的克服
（三）国家税权的宪政约束模式
（四）国家税权的宪政分权制衡
五、纳税人权利的宪政之道
（一）宪政保障纳税人权利的缘由
（二）纳税人权利的宪政思维
（三）纳税人的宪政权利
第六章 中国税收宪政构建：国家税权合法性的制度实践
一、中国税收宪政现状与问题
（一）国家税权的横向配置
（二）税收立法的授权
（三）国家税权的纵向配置
（四）违宪审查的制度
（五）纳税人的宪法身份
二、中国税收宪政缺失的原因探究
（一）税收契约精神的缺失
（二）公共财政理念的欠缺
三、中国税收宪政的构建
（一）宪法语境下的税收
（二）税收基本原则宪定
（三）国家税权的分权制衡
（四）纳税人权利入宪
（五）税收立宪的形式及其他
结语
参考文献