企业所得税法解读与应用实务

　　《企业所得税法解读与应用实务》是为配合《企业所得税法》的实施而编写的，解读了企业所得税法及其实施条例，包括企业所得税法解读、企业所得税法应用实务，涵盖了企业所得税法律法规、部门规章和规范性文件三个层次法规体系的最新内容。《企业所得税法解读与应用实务》分析“税法”与《企业会计准则》、《企业财务通则》的差异及采用合理的方法加以调整；辅导企业依法纳税，防止误交税；针对新税法的变化，运用大量案例把新的企业所得税法落实到企业日常的生产经营和会计核算，最终实现依法纳税，降低税费开支。《企业所得税法解读与应用实务》既可作为企业财会人员、税务经理和财税机关工作人员的业务用书，也可作为财税专业师生的参考书。

　　刘玉章：中国银行结算处处长、稽核处处长，现受聘世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授．担任过工业企业、房地产开发企业、金融企业等多个行业的财务会计工作。具有深湛的财务会计理论基础，广泛的财经法规知识积累，丰富的财会工作实践经验。著有《房地产企业财税操作技巧》、《企业所得税汇算清缴方略》、《土地增值税清算大成》等作品。

前言
上篇《企业所得税法》解读
第一章 企业所得税概述
第一节 企业所得税的纳税人
第二节 企业所得税的征税对象
第三节 企业所得税的税率
第二章 应纳税所得额
第一节 收入总额的计算
第二节 不征税收入
第三节 扣除项目
第四节 资产的税务处理
第三章 应纳税额
第一节 应纳税额的计算
第二节 企业所得税的核定征收
第三节 国际税收的抵免
第四章 税收优惠
第一节 免税收入
第二节 减、免税优惠
第三节 低税率优惠
第四节 加计扣除的优惠
第五节 减计收入和税额抵免优惠
第五章 源泉扣缴
第一节 扣缴义务人与扣缴方法
第二节 源泉扣缴的管理
第六章 特别纳税调整
第一节 防范关联交易避税
第二节 防范避税地避税
第三节 一般反避税方法
第四节 纳税调整加收利息的规定
第七章 征收管理
第一节 企业所得税的纳税地点
第二节 企业所得税的征收管理
第八章 过渡措施及税收协定优先
下篇《企业所得税法》应用实务
第九章 纳税人身份和投资产业的选择
第一节 纳税人身份的选择
第二节 投资产业和项目的选择
第十章 收入金额的纳税筹划
第一节 商品销售收入金额的确认
第二节 计税营业额的税前减除
第三节 利用税收优惠政策降低应税所得
第十一章 收入时间确认的纳税筹划
第一节 销售商品收入时间的确认
第二节 提供劳务收入的确认
第三节 特殊销售收入的确认
第四节 租金收入的确认
第五节 视同销售的纳税处理
第六节 股权投资收益的纳税筹划
第七节 政府补助和税费返还
第八节 营业外收人的确认
第十二章 企业重组的纳税筹划
第一节 企业重组的概念与分类
第二节 企业重组税收优惠政策的利用
第十三章 债务重组的纳税筹划
第一节 债务重组的概念与重组方式
第二节 债务重组的会计处理与纳税调整
第三节 关联企业债务重组的规定
第十四章 成本扣除的纳税筹划
第一节 制造业存货成本的税务处理
第二节 商品流通业的销货成本
第三节 发出存货的计量
第四节 业务支出的税务处理
第五节 资产减值准备支出的税务处理
第十五章 期间费用扣除的纳税筹划
第一节 税前扣除的原则和要求
第二节 期间费用按税法归类
第三节 管理费用的纳税筹划
第四节 销售费用的纳税筹划
第五节 财务费用的纳税筹划
第十六章 所得税会计
第一节 所得税会计概述
第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
第三节 递延所得税负债及递延所得税资产
第四节 所得税费用的确认和计量
附录 关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知(国税发[2008]101号国家税务总局文件)