税收筹划：理论、方法与案例

　　本书是一本税收筹划教程，但它又明显区别于一般的税收筹划教科书。本书侧重于在现行税制框架下探索税收筹划的理论、方法和操作技巧，而非拘泥于税制结构和税收政策的细节。本书内容共分3篇，第1篇主要讲解税收筹划的理论，对税收筹划的基本理论、前沿发展及税收筹划方案设计作了较为详尽的阐述；第2篇主要讲述税收筹划的操作方法及技巧，分为“经营活动中的税收筹划”和“管理决策中的税收筹划”两部分，主要按照经营活动及管理活动的流程顺序来阐述税收筹划的操作方法和技巧，基本涵盖企业经营管理的各个环节和税收筹划操作的主要领域；第3篇主要剖析税收筹划的典型案例，其中大部分案例源于鲜活的管理实践，能够帮助读者在最短的时间内读懂案例，掌握税收筹划的基本理论和方法，提高税收筹划的实际操作技能。本书还在附录中收录“会计规则与税收筹划”和“公司治理、契约安排与税务筹划”两篇研究性文章，供读者学习参考。本书适用于税务、会计、财务管理等财经专业本科生的教学，也可作为财税专业研究生及MBA、EMBA、MPACC学员的学习用书，对于从事税收和会计研究的科研工作者以及企事业单位财务工作者也有一定的参考价值。

　　蔡昌，中央财经大学税务学院税收与财务管理系主任，会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士，中国社会科学院财政与贸易经济研究所博士后，《阳光财税丛书》编委会主任，中央财经大学MBA、MPACC“税收筹划”课程主讲教师，北京大学、清华大学、中山大学财务总监班、总裁班特聘客座教授。主要研究领域为税收理论实务、税务会计与税收筹划、财务管理、企业会计准则、并购与重组等。担任名家论坛、前沿讲座、时代光华特聘主讲嘉宾，相继出版《掌控税收》《财务难题十二讲》《新税法解读》《税收筹划十六招》等系列电视讲座成果.主持中国博士后科学基金项目——《和谐社会下的税收契约优化问题研究》，在《人民日报>>《税务研究》《财政研究》《中国税务》等报刊发表文章100余篇，出版专著、教材20余部。代表作有：《税收筹划八大规律》（中国财政经济出版社，2005年）；《最优纳税方案设计》（中国财政经济出版杜，2007年）；《税务风险：防范、化解与控制》（机械工业出版社，2007年）；《契约视角的税收筹划研究》（中国财政经济出版杜，2008午）；《税务稽查零风险》（北京大学出版社，2008年）；《理税有道——纳税奥秘与技巧》（中国财政经济出版社，2009年）；《增值税转型与纳税操作实务》（中国财政经济出版社，2009）。

第1篇 理论篇
第1章 税收筹划概述
1.1 税收与税制要素
1.1.1 税收的概念与本质
1.1.2 税制要素
1.2 微观意义上的税收筹划
1.2.1 国内税收筹划现状
1.2.2 税收筹划的概念与争论
1.2.3 税收筹划的深层理解
1.2.4 税收筹划与偷税、避税的区别
1.3 宏观视野下的税收筹划
复习思考题
第2章 税收筹划理论及前沿发展
2.1 税收筹划的战略思想
2.1.1 战略管理与税收筹划的关系定位
2.1.2 税收筹划的战略管理方法
2.2 税收筹划的风险思想
2.2.1 税收筹划的风险分析
2.2.2 税收筹划的相关风险及其计量
2.2.3 税收筹划风险规避与管理
2.3 税收筹划的管理思想
2.3.1 管理模式与税收筹划的关系
2.3.2 会计管理对纳税活动的影响
2.3.3 管理活动中的税收筹划
2.4 税收筹划的设计思想
2.4.1 流程思想
2.4.2 契约思想
2.4.3 转化思想
2.5 税收筹划的前沿发展
2.5.1 税收筹划战略的理论框架
2.5.2 战略税收筹划的基本理论
复习思考题
第3章 税收筹划方案设计
3.1 税收筹划方案设计的基础
3.1.1 税收筹划方案的设计要求
3.1.2 税收筹划方案设计的目标
3.1.3 税收筹划方案设计的信息基础
3.1.4 税收筹划方案设计的“游戏规则”
3.2 税收筹划方案设计的思路
3.2.1 从经济运转体系中考察税负点
3.2.2 税收筹划方案设计的关键契人点
3.2.3 税收筹划方案设计中的关键结合点
3.2.4 税收筹划方案设计的关键期
3.3 税收筹划方案设计的流程
3.3.1 税收筹划方案设计的基本流程
3.3.2 税收筹划方案设计的具体步骤
3.4 税收筹划方案设计的基本方法
3.4.1 纳税人筹划方法
3.4.2 税基式筹划方法
3.4.3 税率式筹划技巧
3.4.4 税收优惠筹划方法
3.4.5 会计政策筹划方法
3.4.6 税负转嫁筹划方法
3.4.7 递延纳税筹划方法
3.4.8 规避平台筹划方法
3.4.9 资产重组筹划技巧
3.4.10 业务转化筹划方法
复习思考题
第2篇 方法篇
第4章 经营活动中的税收筹划
4.1 采购活动中的税收筹划
4.1.1 采购发票
4.1.2 规避采购税收陷阱
4.1.3 增值税进项税额的筹划
4.1.4 材料购进的安排
4.1.5 购货对象的选择
4.1.6 购货运费的税收筹划
4.1.7 物资采购的结算方式
4.1.8 选择合适的委托代购方式
4.2 生产活动中的税收筹划
4.2.1 存货发出计价方法
4.2.2 固定资产折旧方式的税收筹划
4.2.3 销售使用过的固定资产的税收筹划
4.2.4 设备租赁的税收筹划
4.2.5 委托加工与自行加工的税收筹划
4.3 销售活动中的税收筹划
4.3.1 混合销售与兼营行为的税收筹划
4.3.2 营销模式的改变
4.3.3 促销手段的税收筹划
4.3.4 商业捐赠
4.3.5 捆绑销售方式
4.3.6 成套产品销售方式
4.3.7 代理销售方式
4.3.8 销售结算方式
4.3.9 销售返利的税收筹划
4.3.10 预估折扣率的筹划
4.3.11 设立销售公司筹划
4.3.12 关联定价筹划
4.4 研发活动中的税收筹划
4.4.1 技术服务与技术转让
4.4.2 技术指导与技术培训
4.4.3 技术开发费的加计扣除
4.4.4 转让商誉的营业税问题
4.5 合同签订中的税收筹划
4.5.1 合同条款约定结算方式
4.5.2 合同改变业务
4.5.3 劳务合同节税
4.5.4 合同性质
4.5.5 合同转签
4.5.6 购销合同
复习思考题
第5章 管理决策中的税收筹划
5.1 融资决策的税收筹划
5.1.1 多种融资渠道的选择
5.1.2 租赁筹划
5.1.3 偿债方式的筹划技巧
5.2 收益分配的税收筹划
5.2.1 企业税后利润的处理
5.2.2 企业盈余及其分配的税收筹划
5.3 薪酬激励的税收筹划
5.3.1 工资薪金筹划的基本方法
5.3.2 劳务报酬的税收筹划方法
5.3.3 全年一次性奖金的税收筹划方案
5.3.4 股票期权的税收筹划
5.3.5 销售激励的税收筹划方案
5.4 企业设立与重组的税收筹划
5.4.1 企业设立的税收筹划
5.4.2 企业并购的税收筹划
5.4.3 企业分立的税收筹划
5.4.4 企业清算的税收筹划
复习思考题
第3篇 案例篇
第6章 单项税收筹划方案
案例1 五星级酒店税负转嫁方案
案例2 “补偿款”性质转化方案
案例3 “两点一线”减少流通环节
案例4 宏大电子公司出口筹划方案
案例5 变出售为投资的节税筹划
案例6 房地产开发分两步走可节税
案例7 汽车“先买后配”的税收筹划
案例8 销售大楼细筹划
案例9 购房送装修的筹划
案例10 如何转让在建项目更合适
案例11 联合开发项目转让的税收筹划方案
案例12 将待售开发产品转作经营性资产的筹划
案例13 在建工程转让筹划
案例14 房地产公司采取分立方式筹划土地增值税
案例15 房产税的筹划空间：转租、转出和代销
案例16 “烂尾楼”的税收筹划
案例17 企业分立合并中的纳税安排
案例18 企业租赁与承包经营税收筹划方案
案例19 房地产投资筹划
案例20 利用公司分立实现土地增值节税
案例21 不同房产项目的税收筹划
案例分析题
第7章 综合税收筹划方案
案例1 南方图腾机械公司税收筹划方案
案例2 人和商贸连锁公司税收筹划方案
案例3 出口经营方式的筹划
案例4 建筑施工业税收筹划规律与技巧
案例5 房地产公司土地增值税筹划
案例6 古井贡税案及酒类企业避税分析
案例7 美国泛美卫星公司涉税案
案例8 安永会计公司兜售避税方案
案例9 云锦服装公司税收筹划方案
案例10 惠民连锁股份公司税收筹划方案
案例分析题
附录A 会计规则与税收筹划
附录B 公司治理、契约安排与税收筹划
附录C 最新税收政策
参考文献