企业所得税纳税申报表填报指南

　　《企业所得税纳税申报表填报指南》论述了企业所得税申报表设计的逻辑结构和法理依据，讲解了企业所得税申报表主表和附表之间的依存关系，并根据国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函[2008]1081号），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》指定的一张主表和十一张附表具体的填制方法进行了详细讲解与示范。为了使读者有效地掌握企业所得税纳税申报表的填制，作者还以国内一家大型企业年度所得税汇算清缴业务为蓝本，按纳税申报表对执行新会计准则以及执行新会计准则以外的企业对年度申报要求不同，分成上市公司与非上市公司两种模式进行了填写示范。全书共分为十五章，从企业所得税申报表设计的逻辑结构开始，将《企业所得税年度纳税申报表》、《收入明细表》、《成本费用明细》、《纳税项目调整明细表》、《弥补亏损明细表》、《税收优惠明细表》、《境外所得税抵免计算明细表》、《以公允价值计量资产纳税调整表》、《广告宣传费跨年度纳税调整表》、《资产折旧摊销纳税调整表》、《资产减值准备项目调整明细表》和《长期股权投资所得（损失）明细表》一一示范填制，还讲解了《所得税季度预缴》申报表的填制，同时，也对国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》涉及的汇总纳税企业所得税年度纳税申报进行了讲解与示范。

　　辛连珠，经济学硕士，中国注册税务师，国家税务总局扬州税务进修学院教授，北京国家会计学院、吉林大学、长春税务学院客座教授，中国注册税务师协会后续教育委员会委员。中共党员。

第一章　申报表设计的逻辑结构
　第一节　申报表设计的法理依据
　第二节　利润总额的计算
　第三节　应纳税所得额的计算
　第四节　应纳税额的计算
　第五节 申报表主表和附表之间的关系
第二章　收入明细表
第一节　营业收入
第二节　视同销售收入
第三节　营业外收入
第三章　成本费用明细表
第一节　营业外支出
第二节　期间费用的填报
第四章　纳税项目调整明细表
　第一节　纳税项目调整明细表的逻辑结构
　第二节　税前扣除项目的界定与原则
　第三节　收入类调整项目
　第四节　扣除类调整项目
　第五节　资产类调整项目
　第六节　其他有关项目说明
第五章　弥补亏损明细表
第六章　税收优惠明细表
第七章　境外所得税抵免计算明细表
　第一节　境外所得的基础知识
　第二节　境外所得税的抵免计算
　第三节　境外所得税计算的实例分析
第八章　以公允价值计量资产纳税调整表
第九章　广告宣传费跨年度纳税调整表
第十章　资产折旧摊销纳税调整表
　第一节　固定资产
　第二节　生产性生物资产
　第三节　长期待摊费用
　第四节　无形资产
第十一章　资产减值准备项目调整明细表
第十二章　长期股权投资所得（损失）明细表
　第一节　股权投资的基础知识
　第二节　初始投资
　第三节　持有收益
　第四节　转让投资
第十三章　所得税季度预缴
第十四章　汇总纳税
第十五章　年度申报表填表范例
　第一节　非上市公司年度申报表填表示范
　第二节　上市公司年度申报表填表示范
附录 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（2008年12月31日 国税函[2008]1081号）