税务核算疑难解答

　　税务核算是企业依据税法税制和会计准则对企业发生的经济业务中涉及纳税业务的会计确认、计量、记录与报告活动。本书以问答豹方式，对流转税、所得税、财产税及其他各税种的业务处理及会计核算的程序、方法等方面的疑难闻题进行了通俗易懂、深入浅出的阐释与分析，内容翔实，形式新颖，可操作性强。读者可以有针对性、有目的性地进行阅读和学习。

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第一章流转税及核算疑难问答／l 1.什么是增值税?增值税具有哪些特点?／1 2.增值税的纳税义务人包括哪些?／2 3．增值税的征税范围包括哪些方面?／4 4．增值税的税率及适用范围是如何规定的?／7 5．一般纳税人的计税销售额是如何确定的?／10 6．小规模纳税人的计税销售额是如何确定的?／13 7．增值税的起征点是如何规定的?／13 8．增值税一般纳税人的应纳税额应怎样计算?／14 9．增值税小规模纳税人的应纳税额应怎样计算?／18 10．进口货物的应纳税额应怎样计算?／19 11．税法对增值税一般纳税人的账务处理是怎样规定的?／19 12．税法对增值税小规模纳税人的会计处理是怎样规定的?／27 13．增值税的纳税管理有哪些具体规定?／28 14。税法对出口货物退（免）税是怎样规定的?／30 15．税法对小规模纳税人出口货物免税是怎样规定的?／40 16．什么是营业税?营业税具有哪些特点?／43 17．营业税的纳税义务人包括哪些?／43 18．营业税的征收范围包括哪些方面?／45 19．税法对营业税的税目、税率是如何规定的?／54 20．营业税的纳税起征点是如何规定的?／55 21．如何确定营业税的应纳税额，应注意哪些问题?／55 22。提供应税劳务的计税依据以及应纳税额应怎样计算?／56 23．如何计算销售不动产、转让无形资产的应纳税额?／61 24．企业为职工提供住房应如何纳税?／65 25．受让在建项目开发后再转让的营业税如何处理?／67 26．营业税的账务处理是怎样的?／68 27．营业税的纳税管理有哪些规定?／72 28．什么是消费税?消费税具有哪些特点?／75 29．消费税的纳税人包括哪些?／75 30．消费税的税目、税率和征收范围包括哪些方面?／76 31．从量定额计征的应纳税额是如何确定的?／84 32．从价定率计征的应纳税额是如何确定的?／84 33．从价定率和从量定额混合计算方法的应纳税额是如何确定的?／86 34．外购应税消费品已纳税款允许扣除吗?／87 35．委托加工应税消费品应纳税额应怎样计算?／88 36．自产白用应税消费品应纳税额应怎样计算?／89 37．进口应税消费品应纳税额应怎样计算?／90 38．出口应税消费品退（免）税有哪些规定?／92 39．金银首饰的消费税政策主要包括哪些内容?／94 40．葡萄酒消费税政策主要包括的内容有哪些?／96 41．纳税人兼营不同税率应税消费品应如何进行税务处理?／97 42．消费税的账务处理是怎样的?／97 43．消费税法对消费税的缴纳是怎样规定的?／106 第二章所得税及核算疑难问答／109 1．新《企业所得税法》与旧《企业所得税法》相比主要区别和优势 表现在哪里?／109 2．新《企业所得税法》及其实施条例的主要内容有哪些?／111 3．什么是企业所得税?企业所得税具有哪些特点?／1 12 4．企业所得税纳税义务人是怎样规定的?／1 13 5．什么县居民企业、非居民企业?／115 6．特殊情况下企业所得税的纳税人如何确定?／118 7。纳税人的哪些所得需要缴纳企业所得税?／1 19 8．企业所得税征税对象的确定体现了哪些原则?／120 9．如何确定来源于中国境内、境外的所得?／120 10．如何确定企业的应纳税所得额?／12l 11．企业所得税的税率是什么?／122 12．收入确定应遵循哪些原则?收入总额包括哪些具体内容?／123 13。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入 额吗?／124 14．销售货物收入具体包括哪些?税法与会计在销售货物收入确认 上一致吗?／124 15．提供劳务收入具体包括哪些?如何确认劳务收入?／126 16。转让财产收入具体包括哪些?如何确认转让财产收入?／130 17．利息收入具体包括哪些?如何确认利息收入?／131 18．租金收入具体包括哪些?如何确认租金收入?／132 19．特许权使用费收入具体包括哪些?如何确认特许权使用费 收入?／133 20．接受捐赠收入具体包括哪些?如何确认接受捐赠收入?／134 21．其他收入具体包括哪些内容?如何确认其他收入?／135 22．应纳税所得额计算的基本原则是什么?／136 23．什么是企业清算?什么是企业清算所得?如何计算?／137 24．企业所得税的税收优惠政策主要有哪些?／138 25．采取产品分成方式取得收入的，何时确认收入?如何确走收 入额?／143 26．什么情况下称为视同销售货物、转让财产和提供劳务?／143 27．准予扣除的项目有哪些?／144 28．不准予税前扣除项目有哪些?／150 29．税法对资产的税务处理是如何规定的?／151 30．房地产开发企业的企业所得税税务处理是怎样的?／163 31。准予税前扣除的成本的概念是什么?税法与会计对成本的概念 认定一致吗?／174 32．准予税前扣除的费用的概念是什么?如何理解?／175 33．计算应纳税所得额时，亏损弥补是如何规定的?／176 34．企业改组的基本形式主要有哪些?／177 35．企业改组时所得税的处理原则、方法包括哪些?／178 36．如何理解特别纳税调整?／181 37．如何理解所得税会计这一概念?／1 88 38．所得税会计核算的一般程序是怎样的?／189 39．资产、负债的计税基础是怎样的?／190 40．什么是应纳税暂时陸差异和可抵扣暂时性差异?／192 41．什么是递延所得税负债和递延所得税资产?／194 42．所得税费用应怎样核算?／202 43．所得税会计核算举例／205 44．什么是企业清算?清算程序是怎样的?／207 45。清算所得如何计算?／210 46．如何理解源泉扣缴?／211 47．税法对企业所得税的缴纳有哪些规定?／213 48．什么是个人所得税?个人所得税具有哪些特点?／215 49．个人所得税的纳税人是怎样规定的?／216 50．个人所得税的应税所得项目包括哪些?／218 51．个人所得税的税率是怎样规定的?／225 52．个人所得税有哪些税收优惠?／227 53．如何计算个人所得税的应纳税所得额?／23 1 54．个人所得税的账务处理是怎样的?／249 55．税法对个人所得税的征收管理有哪些规定?／255 第三章 财产税及核算疑难问答／261 1．什么是契税?契税具有哪些特点?／261 2．契税的纳税人包括哪些?契税的征税范围包括哪些?／261 3．契税的征收对象应具备的条件是什么?／264