纳税人权利及其保护研究

　　论文通过借鉴我国法哲学界关于权利理论的研究成果和税法学基础理论，以尊重公民权利，限制公权力的宪政基调，对纳税人权利在科学和规范的层面上进行研究。以宪政为研究视角，借鉴“新宪政论”的观点、西方“财政立宪主义”理论与我国当前财政体制改革的目标、模式，拓展了对纳税人权利的研究视野。提出纳税人权利是一个“权利束”，从权利体系的完整性考虑，具体论述了纳税人的宪法性权利、税收基本法和税法上的权利。从提升纳税人权利位阶，实现限制公权，指出政府提供公共产品或服务的物质基础绝大部分来源于广大纳税人缴纳的税款，是政府在用纳税人的钱为纳税人办事。为实现社会正义，维护征纳双方公平的法律地位，在立法、执法和司法方面，提出了完善我国纳税人权利保障制度的思路和措施。

　　辛国仁，男，汉族，1963年4月出生，研究生学历，1981年8月参加工作，现任吉林省国家税务局党组成员，副局长。曾任长春市国家税务局南关分局副科长，副所长，南关分局光复路税务所所长。长春市国家税务局团委副书记，长春市税务局驻高新技术产业开发区办事处副主任、主任，长春市国税局高新技术产业开发区分局局长。长春市国家税务局副局长，宁夏回族自治区国家税务局党组成员、副局长。工作分工：分管征收管理处、信息中心

绪论
一 问题的提出
二 国内外研究成果综述
三 研究方法
四 新观点和独立见解
第一章 纳税人的权利概论
第一节 纳税人权利的本质
一 纳税人的权利的历史发展
二 纳税人权利研究缺陷
三 纳税人权利的实质
第二节 纳税人权利的性质
一 政治权力属性
二 两种关系属性
三动态过程属性
第三节 纳税人权利的分类
一 宪法和税法上的权力
二 积极性权力与消极性全
三 实体性权力与程序性权力
第二章 宪政下的纳税人权利
第一节 宪政与纳税人权利
一 宪政与税收
二 宪政与纳税人权利
三 纳税人权利的宪政功能
四 纳税人权利的宪政追求
第二节 宪政下的纳税人权利
一 税收法定主义与纳税人权利
二 税收公平主义与纳税人权利
三 正当程序与纳税人权利
第三节 财政立宪主义与纳税人权力
一 历史蒴源于当代发展
二 财政立宪主义对外国的启示
第三章 纳税人的权利体系
第一节 权利规定的模式
一、列举式
二、列举＋概括式
第二节 纳税人的基本权利
一、税收参与权
二、平等对待权
三、基本生活维持权
四、民主监督权
第三节 纳税人税法上的权利
一、我国税法中纳税人权利的规定
二、其他国家或国际组织对纳税人权利的规定
第四章 我国纳税人权利保护的意义
第一节 增强纳税人权利意识
一、淡化纳税“先义务”品格^
二、增强纳税人的基本权利意识
第二节 转变政府职能，建立公共财政制度
一、强调“有限政府”的理念
二、建立公共财政制度
第三节 确立征纳双方平等地位，提倡服务行政
一、确立征纳双方平等地位
二、强化服务行政的理念
第四节 和谐社会与纳税人权利保护
一、税收法定与税收公平
二、农业税改革与社会正义
第五章 我国纳税人权利保护的制度保障
第一节 立法
一、完善宪法规范
二、制定税收基本法
三、完善预算法律制度
四、完善税收授权立法
五、完善我国税收程序法
六、加强税收立法的民主化
第二节 执法
一、实行“一站式”服务，节约征税成本
二、加快信息化建设，实施科技兴税
三、完善纳税服务机制，加强纳税宣传
四、实行执法责任制，推进依法行政
第三节 司法
一、完善税务行政复议制度
二、完善纳税人诉讼制度
三、建立税收违宪审查制度
四、建立税务法院
第四节 完善纳税人自治与中介组织
一、 建立纳税人自治组织
二、完善税务代理制度
结论
参考文献
后记