纳税信用体系研究

　　《纳税信用体系研究》是关于研究“纳税信用体系”的专著，书中具体包括了：问题的提出及选题的意义、国外纳税信用体系的比较研究、纳税信用的理论基础及信用缺失原因、纳税信用等级评定的标准和方法、纳税信用激励机制研究、纳税评估研究等内容。建立纳税人激励机制，培养纳税人税收遵从意识，优化税收环境，对减少税收流失，促进依法纳税，提高征管效率具有重要的意义。在税收管理中，激励问题变为税务机关怎样才能使纳税人在达到自身利益最大化的同时，实现税收管理的目标。更进一步讲，就是税务机关如何使纳税人从自身利益最大化出发，自愿或不得不选择与税收管理目标相一致的行动。为实现这一激励目标，需要正激励和负激励两种手段并用。正激励是指采取积极的或正面的选择性刺激，如“税收定期减免”、“税收返还”等。负激励即指建立一套严密的征管机制，其中最重要的是建立惩罚约束机制，以使纳税人违反税法的成本大于遵从税法的付出，从而促使纳税人依法纳税，减少偷逃税款的行为，抑制税收流失，提高征管效率。纳税人激励机制的研究是运用委托代理理论和博弈论来研究非对称信息下如何建立激励相容约束机制，以保证纳税人遵从税法，减少税收流失。税收博弈作为一种非对称信息博弈，在制度设计上，一方面要满足个人的“激励相容约束”，建立有效的纳税人信用搜寻机制；另一方面要有强有力的实施机制，使纳税中的违约成本高于违约收益。从而促使纳税人依法诚实纳税，同时营造符合激励机制要求的社会环境，增强服务观念，切实保障纳税人权利，激励纳税人依法纳税。

　　陈新，1967年生，汉族，云南师范大学经济学院副院长、云南师范大学财政与税收研究所所长、副教授。曾获“全国税务系统优秀教师”、“云南师范大学优秀青年骨干教师”称号。主要研究领域为公共财政和税收，发表论文40余篇。获得云南省哲学社会科学优秀科研成果奖、云南省教育科学项目优秀成果奖等多项奖励。

前言
第一章 导论
第一节 问题的提出及选题的意义
第二节 研究现状
第三节 基本概念的界定与阐述
第四节 研究的创新点、重点、难点及不足
第五节 研究方法与篇章结构
第二章 信用问题研究
第一节 信用的性质和经济功能
第二节 交易主体、交易环境与信用的经济学分析
第三节 交易、契约与信用
第三章 国外纳税信用体系的比较研究
第一节 美国的纳税信用体系
第二节 新加坡的纳税信用体系
第三节 英国的纳税信用体系
第四节 日本的纳税信用体系
第五节 国外纳税信用体系的经验借鉴
第四章 纳税信用的理论基础及信用缺失原因
第一节 纳税信用的理论基础
第二节 我国纳税信用缺失的原因及对策研究
第三节 提高我国纳税信用水平的对策研究
第五章 纳税信用等级评定系统的研究
第一节 国内外研究现状
第二节 纳税信用等级评定的重要意义
第三节 纳税信用等级评定的标准和方法
第四节 纳税信用等级评定系统设计
第六章 纳税评估研究
第一节 研究背景及现状
第二节 纳税评估的方法
第七章 透视税收遵从意识的培养
第一节 税收遵从意识的基本概念
第二节 税收遵从意识的心理学、社会学理论分析
第三节 影响纳税人税收遵从意识的因素
第四节 提高纳税人的税收遵从意识水平
第八章 纳税信用激励机制研究
第一节 激励机制及其必要性
第二节 纳税信用激励机制的理论基础
第三节 偷税行为的原因探究
第四节 纳税信用激励机制模型的建立及对策研究
结语
参考文献
后记