企业纳税筹划实用技巧

　　《企业纳税筹划实用技巧》立足2008年新企业所得税法实施以后的税收政策，论述了企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。另外，该书还列举了200个纳税筹划经典案例以及500个纳税筹划法律文件，可谓广大企业纳税人进行纳税筹划的“宝典”。

　　翟继光，企业所得税专家，纳税筹划专家，哲学学士（北大）、法学博士（北大），现任教于中国政法大学民商经济法学院。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、中财讯财税筹划技术研究院高级讲师、点睛政法网络学堂高级讲师，在全国各地讲授税法100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》、《上海财税》等刊物发表论文90余篇，其中，3篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇论文被《经济研究参考》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项。目前已经出版个人专著6部，合著2部，主编、副主编3部，译著2部，参著20余部著作。主要作品：《中华人民共和国企业所得税法释义》（立信会计出版社2007年版）、《企业纳税筹划》（法律出版社2007年版）、《企业所得税实务指南》（法律出版社2007年版）、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》（中国法制出版社2008年版）、《个人所得税自行纳税申报实务操作指南》（上海三联书店2008年版）。

第一部分 企业所得税纳税筹划
一、利用亏损结转进行纳税筹划
二、利用利润转移进行纳税筹划
三、利用固定资产加速折旧进行纳税筹划
四、将利息变其他支出进行纳税筹划
五、企业捐赠中的纳税筹划
六、企业股权投资中的纳税筹划
七、预缴企业所得税中的纳税筹划
八、利用汇率变动趋势进行纳税筹划
九、利用个人接受捐赠免税政策进行企业纳税筹划
十、固定资产修理中的纳税筹划
十一、恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划
十二、利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划
十三、利用小型微利企业等低税率优惠政策进行纳税筹划
第二部分 个人所得税纳税筹划
一、转换应税所得性质的纳税筹划
二、将各种收入形式进行转化以降低税率
三、公司与个人独资企业、合伙企业的互换
四、居民纳税人与非居民纳税人的转化
五、平均多次所得的纳税筹划
六、个人独资企业分立降低累进税率
七、降低名义工资增加其他收入
八、增加费用扣除的纳税筹划
九、恰当选择捐赠方式
十、承包集体企业的纳税筹划
十一、利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划
十二、年终奖金发放的纳税筹划
十三、工资奖金结合进行纳税筹划
十四、股票期权发放的纳税筹划
十五、先分配收益再转让股份进行纳税筹划
第三部分 增值税纳税筹划
一、选择纳税人身份的纳税筹划
二、巧选供货人类型降低增值税负担
三、利用办事处的不同身份进行纳税筹划
四、兼营销售的纳税筹划
五、混合销售的纳税筹划
六、企业运输费用的纳税筹划
七、折扣销售中的纳税筹划
八、将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划
九、销售折扣中的纳税筹划
十、利用不同的促销方式进行纳税筹划
十一、利用购进扣税法进行纳税筹划
十二、充分利用市场定价自主权进行筹划
十三、分立公司抵扣进项税额
十四、充分利用农产品免税的政策进行纳税筹划
十五、巧用起征点进行纳税筹划
十六、销售使用过的固定资产的纳税筹划
第四部分 消费税纳税筹划
一、征收范围的纳税筹划
二、计税依据的纳税筹划
三、利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划
四、利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划
五、利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划
六、利用委托加工消费税由受托方收税的规定进行纳税筹划
七、兼营行为的纳税筹划
八、扣除原料已纳消费税的纳税筹划
九、利用联合企业的纳税筹划
十、出口应税消费品的纳税筹划
十一、以外汇结算应税消费品的纳税筹划
十二、利用临界点进行纳税筹划
十三、包装物的纳税筹划
十四、自产自用消费品的纳税筹划
十五、包装方式的纳税筹划
第五部分 营业税纳税筹划
一、利用不同税目的差异进行纳税筹划
二、工程承包公司纳税筹划
三、降低原材料成本进行纳税筹划
四、安装工程纳税筹划
五、合作建房纳税筹划
六、境外工程纳税筹划
七、利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划
八、利用营业税税率的优惠进行纳税筹划
九、利用营业税减免税项目进行纳税筹划
十、利用营业税起征点进行纳税筹划
十一、娱乐业营业税纳税筹划
十二、混合销售行为的纳税筹划
十三、代理销售中的纳税筹划
十四、通过降低转手费用进行纳税筹划
十五、委托代销方式的纳税筹划
十六、改变运费收取方式，减轻税收负担
第六部分 其他税种纳税筹划
一、租赁、仓储房产税纳税筹划
二、减免名义租金降低房产税
三、减少出租房屋的附属设施，降低租金
四、自建自用房产的纳税筹划
五、车辆购置税纳税筹划
六、契税纳税筹划
七、印花税纳税筹划
八、二手房买卖中的纳税筹划
第七部分 企业投资决策纳税筹划
一、投资产业的纳税筹划
二、投资区域的纳税筹划
三、投资项目的纳税筹划
四、企业组织形式的纳税筹划
五、设立分支机构中的纳税筹划
六、股权投资所得回收方式的纳税筹划
六、利用股息不纳税及亏损弥补政策进行纳税筹划
七、投资回收方式中的纳税筹划
八、分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划
九、招聘国家鼓励人员进行纳税筹划
十、分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策
第八部分 企业融资决策纳税筹划
一、融资决策与纳税筹划
二、长期借款融资的纳税筹划
三、借款费用利息的纳税筹划
四、增加负债降低投资进行纳税筹划
五、融资租赁中的纳税筹划
六、企业职工融资中的纳税筹划
七、融资阶段选择中的纳税筹划
八、关联企业融资中的纳税筹划
第九部分 企业合并分立纳税筹划
一、通过兼并亏损企业进行纳税筹划
二、受让亏损企业弥补所得
三、合并、分立企业减轻增值税税收负担
四、分立企业享受特定地区税收优惠
五、通过分立享受各项优惠政策
六、兼并方式的纳税筹划
七、调整企业清算日期的纳税筹划
八、通过购买法和权益集合法的结合进行纳税筹划
第十部分 企业海外投资纳税筹划
一、投资于百慕大进行纳税筹划
二、投资于开曼群岛进行纳税筹划
三、投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划
四、投资于准避税港进行纳税筹划
五、利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划
六、避免成为常设机构
七、将利润保留境外减轻税收负担
八、利用不同国家之间的税收协定的优惠政策
九、利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益
十、利用受控外国公司进行纳税筹划
第十一部分 物流企业纳税筹划
一、利用货物进出的时间差进行增值税筹划
二、将转销变为代理进行增值税筹划
三、通过将杂费并入运输费进行增值税筹划
四、将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划
五、通过分散企业经营规模进行纳税筹划
六、通过分别开具发票进行营业税筹划
七、通过分别核算进行营业税筹划
八、严格遵守税法规定进行纳税筹划
九、内部出租过程中的纳税筹划
十、通过购置免税运输工具进行纳税筹划
第十二部分 金融企业纳税筹划
一、以固定资产抵债过程中的纳税筹划
二、销售免税保险产品进行纳税筹划
三、贷款利息收入的纳税筹划
四、金融企业捐赠过程的纳税筹划
五、股东投资银行的纳税筹划
六、加速固定资产折旧进行纳税筹划
第十三部分 餐饮企业纳税筹划
一、变公司为个人独资企业降低企业实际税负
二、将家庭成员作为合伙人降低企业适用税率
三、利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划
四、促销活动中的纳税筹划
五、利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划
六、利用餐饮企业自身优势降低名义工资
七、利用小型微利企业的低税率进行纳税筹划
八、分别核算进行营业税纳税筹划
九、从高税率项目向低税率项目转移利润
第十四部分 房地产企业纳税筹划
一、利用临界点进行纳税筹划
二、利息支付过程中的纳税筹划
三、代收费用处理过程中的纳税筹划
四、通过增加扣除项目进行纳税筹划
五、利用土地增值税优惠政策进行纳税筹划
六、开发多处房地产的纳税筹划
七、通过费用分别核算进行纳税筹划
八、将出租变为投资进行纳税筹划
九、通过两次销售房地产进行纳税筹划
十、将房产销售改为股权转让
十一、转换房产税计税方式的纳税筹划
十二、土地增值税清算中的纳税筹划
第十五部分 出版企业纳税筹划
一、利用增值税低税率和先征后返政策
二、利用县级以下新华书店的优惠政策
三、利用软件产品的税收优惠政策
四、选择适当的进项抵扣办法
五、利用增值税和营业税项目兼营进行纳税筹划
六、利用古旧图书免征增值税政策进行纳税筹划
七、利用小型企业的税率优惠政策进行纳税筹划
八、严格区分业务招待费与业务宣传费
九、严格区分会务费、差旅费与业务招待费
十、设立子公司增加扣除限额
十一、通过兼并亏损企业进行纳税筹划
附录
附录1：车辆购置税最低计税价目录