税法要论

　　《税法要论》运用比较研究、规范研究和实证研究的方法，从理论、立法和实践层面对税法学中的重大和基本问题进行了探索、分析和论证。税法基本原则具有统领税法理论与制度的地位，这尤其表现为税收法定主义和税收公平主义；税收通则法规定了税法的基本问题和基本制度，是各国税法法典化的基本表现形态；纳税人权利是税法学权利范畴的重要内容，保护纳税人权利更是税法永恒的使命；税制改革是推动税制优化的实践需要，税收立法是健全税制和完善税法的基本途径；税收构成要件决定了纳税义务的成立和税负的高低，是税制设计和税收立法的主要任务；税收之债的消灭作为税收之债变动的重要形式，在税收债法中居于重要地位；税收之债的保全和担保是保障国家税收的私法性制度，体现了现代税法的公私法融合趋势；税收程序价值在税收程序活动中具有应然性意义，是税收程序公正的理论基础；征纳行为是税法上的“法律行为”范畴，对税收活动具有重要的理论与实践价值；程序法治是税收法治的关键，是税收正义的法治保障；税收责任是税法规范的基本要素，有助于保证税法的有效实施；纳税人诉讼作为重要的公益诉讼，对于监督公共收支行为和建设法治国家意义重大。

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1.论税法基本原则
1.1 税法基本原则导论
1.2 税收法定主义
1.3 税收公平主义
1.4 税法比例原则
1.5 征税公开原则
2.论税收通则法的制定
2.1 税收通则法与税法法典化
2.2 缺乏税收通则法对单行税收法规适用的法律障碍
2.3 税收通则法立法的必要性和紧迫性
2.4 税收通则法的名称问题
2.5 税收通则法与其他法律的协调
2.6 税收通则法立法的难点问题
2.7 税收通则法的价值模式
2.8 税收通则法的定位
2.9 税收通则法的基本内容
2.10 税收通则法的立法架构
2.11 小结
3.论纳税人权利
3.1 纳税人权利的界定
3.2 纳税人权利的理论基础
3.3 纳税人权利的分类
3.4 纳税人权利的内容
3.5 征税权与纳税人权利的相互关系
4.论税制改革与税收立法
4.1 全球化下的中国税法建设
4.2 中国金融税制的问题分析与立法完善
4.3 个人所得税法听证会与我国税收立法程序的完善
4.4 《企业所得税法》的立法精神和制度创新
4.5 巾国税收法治的十大工程
5.论税收的构成要件
5.1 税收构成要件的概念、分类和意义
5.2 税收主体
5.3 税收客体
5.4 税收客体的归属
5.5 税基
5.6 税率
5.7 税收特别措施
6.论税收之债的消灭
6.1 履行
6.2 抵销
6.3 免除
6.4 混同
6.5 消灭时效
7.论税收之债的保全
7.1 税收之债的保障制度
7.2 税收代位权
7.3 税收撤销权
7.4 税收保全制度的域外比较及其价值和实效的评估
8.论税收之债的担保
8.1 税收之债担保的基本理论
8.2 纳税保证
8.3 纳税抵押
8.4 纳税质押
9.论税收程序的价值
9.1 法律程序价值的一般理论
9.2 税收程序的外在价值：税收程序的工具性
9.3 税收程序的内在价值：税收程序的公正性
9.4 税收程序价值的多元化及其协调
10.论征纳行为
10.1 征税行为的界定与分析
10.2 征税行为的过程性：一个重要的法律特征
10.3 征税行为的分类
10.4 征税行为的效力
10.5 纳税行为：一个应受关注的税法现象
11.论程序法治与税收正义
11.1 税收正义与税收程序：范畴诠释
11.2 程序正义论：思想渊源
11.3 税收法治中的程序问题：理论分析
11.4 中国税收程序法治化：建构思路
12.论税收法律责任的基本理论
12.1 税收违法行为
12.2 税收法律责任的形式
12.3 税收罚则的适用
13.论纳税人诉讼的建立
13.1 纳税人诉讼的性质
13.2 纳税人诉讼的理论基础和法律依据
13.3 国外纳税人诉讼的理论与实践
13.4 我国建立纳税人诉讼的必要性和重要意义
13.5 我国纳税人诉讼的制度建构