税收制度理论与实务

　　本教材主要是为高等院校财经类本科生学习现代税收制度（简称税制）的理论与实务而撰写的，同时也可作为纳税人和税务人员探讨税收理论和实务问题的参考用书。本教材共分15章，主要按照“税制基本理论一税制基本实务一税制改革实践”这依次递进的三层次分析脉络来写作，对现代税制理论与实务的发展演变进行总体把握。本教材力图能既体现现代世界市场经济条件下税制设置与改革的一般要求，又体现在近三十年改革开放进程中不断发展与完善的中国税制之基本特点；既有对一般税制理论与实务的介绍，对较为成型且在实践中运作的现实税制之描述，又有对税制设置与改革难点问题的探讨，特别是对当前我国新一轮税制改革主要内容与发展趋势之研讨。在“税制基本理论”方面（第1～5章），本教材首先对税收的基本概念、税收原则、税收的效应等基本理论问题进行简要的介绍与探讨；其次对现代市场经济条件下主权国家税制的一般特征与共性要求做一简要描述与介绍；最后在开放经济的条件下对现代税制的国际联系（即国际税收关系）进行简要的分析讨论。在“税制基本实务”方面（第6～14章），本教材主要以中国税制为例对现代税制的基本实务进行分析介绍。在简要回顾中国税制发展沿革的基础上，特别是在2004年开始的、目前正在顺利前行的新一轮税制改革的背景下，该部分主要根据有关法规与制度安排，较全面系统地介绍我国现行税制和税收征管体制。这里既有在中国改革开放与经济全球化大背景下对中国税制发展改革的论述，也有在现代税制理论与中国实践相结合条件下对中国税制现状的描述；既有站在整个税制发展宏观层面上的分析，也有现行税制中主要税种的微观讨论；既有对税制结构的分析，也有对现行征管体系的评介。学生通过本部分的学习，可以较为系统、准确地把握我国现行税制的基本框架与内容，把握基本的税收征管要求，从而为在今后的实际工作中解决各种涉税问题奠定良好的专业基础。

暂缺《税收制度理论与实务》作者简介

第1章　税收基本概念
第一节　税收特性
第二节　税收职能
第三节　税收分类
第四节　税收负担：衡量、转嫁与归宿
第2章　现代税收原则
第一节　税收的效率原则
第二节　税收的公平原则
第三节　税收的其他基本原则
第3章　税收效应分析
第一节　税收效率分析
第二节　税收公平分析
第三节　税收激励效应分析
第4章　现代税制的一般意义
第一节　现代税制设置的一般要求
第二节　现代税制及其基本要素
第三节　税制基本结构
第5章　现代税制的国际联系
第一节　税收管辖权及其应用
第二节 国际重复征税的产生及消除
第三节　国际避税与反避税
　第四节　国际税收协定
　第五节 国际税收竞争与协调
第6章 中国税制的沿革与发展
　第一节　改革开放前的中国税制
　第二节　改革开放中的税制改革
　第三节　1994年新税制的建立
　第四节　2004年新一轮税制改革
第7章　增值税
　第一节　增值税的一般意义
　第二节　征管规定
　第三节　专用发票管理与金税工程
　第四节 出口退税
　第五节　税收优惠
第8章　消费税
　第一节　消费税的一般意义
　第二节　征管规定
　第三节　税收优惠
　第四节　对消费税深化改革的理解
第9章　营业税
　第一节　营业税的一般意义
　第二节　税率及税收优惠
　第三节　计税依据
　第四节　征管规定
第10章　关税
　第一节　关税的一般意义
　第二节　进出口税则
　第三节　完税价格的确定
　……
第11章　企业所得税
第12章　个人所得税
第13章　其他税种
第14章　现行税收征管制度
第15章　深化我国税制改革的探讨
主要参考文献
专业术语中英文索引
教学课件索取单