个人所得税自行纳税申报实务操作指南

　　人的一生有两件事不可避免，一是纳税，一是死亡。2006年1月1日开始实施的《个人所得税法实施条例》明确提出了需要自行纳税申报的五种情形，特别是增加了“年所得12万元以上的”纳税人需要自行纳税申报的规定可谓迈出了全民纳税申报的关键一步。不久的未来，我国绝大多数成年公民将成为需要自行纳税申报的纳税人。《个人所得税自行纳税申报实务操作指南》是为帮助普通纳税人解决自行纳税申报中的难题而写就。它以简洁明了的语言和计算方式，通过大量的实例告诉广大纳税人在哪些情况下需要进行自行纳税申报，如何进行纳税申报，如何计算应纳税额，如何合法避税。

　　翟继光，哲学学士（北京大学，2001），法学博士（北京大学，2006），中国政法大学民商经济法学院教师，著名所得税法专家、纳税筹划专家。现任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员、《财税法论丛》责任编辑。　在《中国税务》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》等刊物发表学术论文八十余篇，参与国家级、省部级课题十余项，参与多部法律法规的起草和修改工作。目前已经出版个人专著五部，合著两部，主编两部，副主编三部，译著两部，参著十余部著作。主要作品：《个人所得税政策解析与案例分析》（中国经济出版社2004年版）、《中小企业税收政策与税收筹划》（中国经济出版社2005年版）、《税务律师实务》（经济管理出版社2005年版）、《中华人民共和国企业所得税法释义》（立信会计出版社2007年版）、《企业纳税筹划》（法律出版社2007年版）、《企业所得税实务指南》（法律出版社2007年版）、《美国联邦最高法院经典税法案例评析》（上海三联书店即将出版）。

前言
第一章 个人所得税自行纳税申报的情形
壹、年所得12万元以上
贰．从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得
叁、从中国境外取得所得
肆、取得应纳税所得，没有扣缴义务人
伍、国务院规定的其他情形
第二章 个人所得税应纳税额的计算
壹、几个预备概念
贰、各项应税收入个人所得税应纳税额的计算
叁、捐赠扣除以及外国税收抵免
第三章 个人所得税自行纳税申报操作流程
壹、确定纳税申报期限
贰、确定纳税申报地点
叁、确定纳税申报方式
肆、填写《个人所得税纳税申报表》
伍、税务机关的纳税申报管理
陆、《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解
第四章 个人所得税自行纳税申报违法行为的法律责任
壹、纳税人违法行为的法律责任
贰、扣缴义务人违法行为的法律责任
叁、税务机关工作人员违法行为的法律责任
肆、税务代理人违法行为的法律责任
第五章 个人所得税纳税筹划
壹、转换应税所得性质的税收筹划
贰、平均多次所得的税收筹划
叁、降低累进税基的税收筹划
肆、增加费用扣除的税收筹划
伍、捐赠的税收筹划
陆、居民纳税人和非居民纳税人的转化
柒、承包集体企业的税收筹划
捌、利用个人所得税的减免税政策进行税收筹划
玖、通过降低名义工资、增加其他收入进行税收筹划
抬、通过有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换进行税收筹划
拾壹、通过将各种收入形式进行转化、降低税率进行税收筹划
第六章 个人所得税自行纳税申报各地具体实践
壹、北京市个人所得税自行纳税申报实践
贰、上海市个人所得税自行纳税申报实践
叁、重庆市个人所得税自行纳税申报实践
肆、浙江省个人所得税自行纳税申报实践