国际经济税收论

　　综观全书，有以下三个方面的特点：第一，独特的研究视角和体系。生产要素的跨境流动是经济全球化的最根本特征。经济全球化从现象上表现为贸易和投资的全球化，其根本动因则是在现代市场经济体制全球趋同的背景下，生产要素在全球范围的流动以寻求更有效率的优化配置。主权国家的税收政策和税收制度既是制约和影响经济要素全球流动的重要因素，同时也是促进要素全球流动寻求优化配置的动因。本书的研究突破了传统的国际税收学主要从微观层面上研究跨国所得和财产的课税范围的局限，以经济要素的跨境流动为线索，探讨了商品、资本、人员全球流动所引发的税收问题。以及以提高全球范围的资源配置效率和促进主权国家之间的经济利益协调为目标的全球公共产品的提供和国际税务合作问题。第二，在研究内容和方法上，结合了政治经济学、国际经济学、发展经济学和公共经济学的理论观点，在学科交叉的基础上综合分析了促进各种要素跨境流动和优化配置的税收理论和政策。第三，书中所提的诸多观点具有新意。如作者提出“国与国之间在全球税收竞争中建立适应、竞争、合作和协调的关系”以及“经济全球化的‘初次革命’引发了国际税收竞争的‘二次革命’，并将进而不可避免地引发国际税法调整的‘第三次革命”’等观点，大胆富有新意。本书就国际经济要素流动及由此产生的税收问题，在宏观层面上鲜明地提出了六个观点，并借此分析了商品的国际流动和税收政策、我国的对外贸易税收政策、资本的国际流动和税收政策、人力资源的国际流动和税收政策及国际公共产品的提供和国际税务合作。

　　郑榕：1970年生，江苏南京人。2000年毕业于厦门大学，获得经济学博士学位。现为中央财经大学财政学院副教授。主要研究国际经济贸易税收、涉外税收、财政税收理论与政策等领域。至今公开发表论文40余篇，参与教材编著和译著10余部，参与国家和省部级各类课题10余项。

导论
第一章　国际经济发展中的税收政策
　第一节　国际经济中的要素流动和课税
　第二节　经济全球化的税收效应
第二章　商品的国际流动和税收政策
　第一节　商品的国际流动和对国际流动商品的课税
　第二节　文献回顾及简要评述
　第三节　国际商品流动中的税收原则
　第四节　国际商品流动的税收分析
　第五节　WTO对成员方商品税制的要求
第三章　中国的对外贸易税收政策
　第一节　中国对外贸易和对外贸易税收政策概况
　第二节　关税制度和政策
　第三节　进出口税收和国内商品税政策
第四章　资本的国际流动和税收政策
　第一节　资本的国际流动及其所反映的税收关系
　第二节　FDI与东道国税收政策
　第三节　FDI与居住国税收政策
　第四节　FDI与中国涉外税收优惠政策
　第五节　中国外资企业投资纳税悖论
　第六节　国际税收竞争：国家之间的博弈
第五章　人力资源的国际流动和税收政策
　第一节　文献回顾
　第二节　国际人力资源流动的历史和经济学分析
　第三节　劳动力国际流动和税收政策
　第四节　知识经济时代的全球人才竞争及中国的对策
第六章　全球公共产品的提供和国际税务合作
　第一节　全球公共产品及其提供
　第二节　税收情报的国际交换
　第三节　国际税务相互协助
　第四节　国际税收协定
主要参考文献
后记