纳税调整及案例说明（企业财会人员快餐读物）

　　图书目录1.纳税调整的基本概念1.1 纳税调整的原因1.2 纳税调整的类型1.3 永久性差异与暂时性差异1.3.1 永久性差异1.3.2 暂时性差异1.4 应付税款法与纳税影响会计法1.4.1 应付税款法1.4.2 纳税影响会计法2.永久性差异的纳税调整2.1 企业视同销售的纳税调整及相关会计处理2.2 企业非货币性资产交换的纳税调整及相关会计处理2.3 企业对外捐赠的纳税调整及相关会计处理2.4 企业接受捐赠的纳税调整及相关会计处理2.5 企业债务重组的纳税调整及相关会计处理2.5.1 以现金清偿债务的纳税调整及相关会计处理2.5.2 以非现金资产清偿债务的纳税调整及相关会计处理2.5.3 以债务转为资本的纳税调整及相关会计处理2.5.4 修改其他债务条件的纳税调整及相关会计处理2.5.5 混合重组方式的纳税调整及相关会计处理2.6 企业投资的纳税调整及相关会计处理2.6.1 债权投资的纳税调整及相关会计处理2.6.2 短期投资的纳税调整及相关会计处理2.6.3 长期股权投资的纳税调整及相关会计处理2.7 企业回购本公司股票的纳税调整及相关会计处理2.8 企业发放一次性住房补贴的纳税调整及相关会计处理2.9 企业其他特殊收入的纳税调整及相关会计处理2.9.1 在建工程试运行收入的纳税调整及相关会计处理2.9.2 售后回购的纳税调整及相关会计处理2.9.3 技术转让费的纳税调整及相关会计处理2.9.4 补贴收入的纳税调整及相关会计处理2.10 企业费用的纳税调整及相关会计处理2.10.1 工资及三项附加费用的纳税调整及相关会计处理2.10.2 业务招待费的纳税调整及相关会计处理2.10.3 保险基金的纳税调整及相关会计处理2.10.4 总机的管理费的纳税调整及相关会计处理2.10.5 新产品、新技术、新工艺研究开发费用的纳税调整及相关会计处理2.10.6 广告费、业务宣传费的纳税调整及相关会计处理2.10.7 利息支出的纳税调整及相关会计处理2.10.8 罚款、滞纳金的纳税调整及相关会计处理2.10.9 赞助支出的纳税调整及相关会计处理3.暂时性差异的纳税调整3.1 采用应付税款法的纳税调整3.2 采用纳税影响会计法的纳税调整3.2.1 企业固定资产折旧的纳税调整及相关会计处理3.2.2 企业计提和实际发生产品质量保证费用的纳税调整及相关会计处理3.2.3 企业投资收益的纳税调整及相关会计处理3.2.4 企业资产减值准备的纳税调整及相关会计处理3.2.5 资产负债表日后发生资产负债表所属期间所售商品的退回的纳税调整及相关会计处理3.2.6 总案例4.错账的纳税调整4.1 年终结算后、汇算清缴前发现的错账的纳税调整4.2 汇算清缴后发现的错账的纳税调整4.2.1 多记收入、少记费用的纳税调整4.2.2 少记收入、多记费用的纳税调整5.附录5.1 关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知（国税发［2003］45号）5.2 关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答（三）（财会［2003］29号）5.3 关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答（四）（财会［2004］3号）5.4 《企业会计准则第18号——所得税》（财会［2006］3号）

　　盖地，1945年生于河北行唐，1969年毕业留校任教至今。先后饪天津财经大学（原天津财经学院）财政会计系、会计系教研室主任、系副主任、系主任，1998年起任名誉系主任。财政都会计准则咨询专家，中国会计学会理事。学术委员。中国会计学会会计教育专业委员会副主任。中国成本研究会理事，《会计研究》、《对外经贸财会》编委；天津市会计学会常务理事。天津市无形资产研究会常务理事，中国海洋大学、河北大学、兰州商学院、郑州航空工业管理学院、石家庄铁道学院、石家庄经济学院、内蒙古财经学院兼任教授。主要研究方向为财务会计、税务会计与税务筹划的理论与实务，招收财务会计、税务会计s税务筹划方向的博士研究生。在《会计研究》、《财务s会计》、《当代财经》、《现代财经》、《财经论丛》、《财会通讯》、《税务与经济》、《中央财经大学学报》、《中国财经报》、《中国税务报》等多家报刊杂志发表论文160余篇。近五年编著、主编并出版：《税务会计》、《中级财务会计》、《增值税会计》、《财务会计学》、《所得税会计》、《税务会计与纳税筹划》、《政府会计》、《事业单位会计》、《税务与税收会计》（财政部“十五”全国招标统编教材）、《税务筹划》（教育部“十五”国家级规划教材）、《税务会计与税务筹划》、《税务筹划理论与实务》、《税务会计研究》（研究生教材）。曾获国家税务总局、天津社科院、中国会计学会、天津会计学会等优秀论文、教材成果奖。

1.纳税调整的基本概念
1.1　纳税调整的原因
1.2　纳税调整的类型
1.3　永久性差异与暂时性差异
1.3.1　永久性差异
1.3.2　暂时性差异
1.4　应付税款法与纳税影响会计法
1.4.1　应付税款法
1.4.2　纳税影响会计法
2.永久性差异的纳税调整
2.1　企业视同销售的纳税调整及相关会计处理
2.2　企业非货币性资产交换的纳税调整及相关会计处理
2.3　企业对外捐赠的纳税调整及相关会计处理
2.4　企业接受捐赠的纳税调整及相关会计处理
2.5　企业债务重组的纳税调整及相关会计处理
2.5.1　以现金清偿债务的纳税调整及相关会计处理
2.5.2　以非现金资产清偿债务的纳税调整及相关会计处理
2.5.3　以债务转为资本的纳税调整及相关会计处理
2.5.4　修改其他债务条件的纳税调整及相关会计处理
2.5.5　混合重组方式的纳税调整及相关会计处理
2.6　企业投资的纳税调整及相关会计处理
2.6.1　债权投资的纳税调整及相关会计处理
2.6.2　短期投资的纳税调整及相关会计处理
2.6.3　长期股权投资的纳税调整及相关会计处理
2.7　企业回购本公司股票的纳税调整及相关会计处理
2.8　企业发放一次性住房补贴的纳税调整及相关会计处理
2.9　企业其他特殊收入的纳税调整及相关会计处理
2.9.1　在建工程试运行收入的纳税调整及相关会计处理
2.9.2　售后回购的纳税调整及相关会计处理
2.9.3　技术转让费的纳税调整及相关会计处理
2.9.4　补贴收入的纳税调整及相关会计处理
2.10　企业费用的纳税调整及相关会计处理
2.10.1　工资及三项附加费用的纳税调整及相关会计处理
2.10.2　业务招待费的纳税调整及相关会计处理
2.10.3　保险基金的纳税调整及相关会计处理
2.10.4　总机的管理费的纳税调整及相关会计处理
2.10.5　新产品、新技术、新工艺研究开发费用的纳税调整及相关会计处理
2.10.6　广告费、业务宣传费的纳税调整及相关会计处理
2.10.7　利息支出的纳税调整及相关会计处理
2.10.8　罚款、滞纳金的纳税调整及相关会计处理
2.10.9　赞助支出的纳税调整及相关会计处理
3.暂时性差异的纳税调整
3.1　采用应付税款法的纳税调整
3.2　采用纳税影响会计法的纳税调整
3.2.1　企业固定资产折旧的纳税调整及相关会计处理
3.2.2　企业计提和实际发生产品质量保证费用的纳税调整及相关会计处理
3.2.3　企业投资收益的纳税调整及相关会计处理
3.2.4　企业资产减值准备的纳税调整及相关会计处理
3.2.5　资产负债表日后发生资产负债表所属期间所售商品的退回的纳税调整及相关会计处理
3.2.6　总案例
4.错账的纳税调整
4.1　年终结算后、汇算清缴前发现的错账的纳税调整
4.2　汇算清缴后发现的错账的纳税调整
4.2.1　多记收入、少记费用的纳税调整
4.2.2　少记收入、多记费用的纳税调整
5.附录
5.1　关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知(国税发［2003］45号)
5.2　关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答(三)(财会［2003］29号)
5.3　关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答(四)(财会［2004］3号)
5.4　《企业会计准则第18号——所得税》(财会［2006］3号)