基于网络的企业内部控制

　　基于网络的企业是随着信息和网络技术的发展而出现和发展起来的，它具有如下三个根本性的特征：灵活性或柔性化、自我学习以及组织的虚拟化。在这种特征的支持下，基于网络的企业能够实现组织内部经营、管理和决策的信息一元导向。企业的网络化经历的阶段代表信息技术在企业内部应用范围和发挥功能的不同层次。传统经济组织内部的信息具有高度不对称性，计量成本较高，因而传统的内部控制理论具有强制控制的特征，建立在管理效率提高和人性X假设基础之上，采用一系列监督和控制措施确保组织成员能够提供与其报酬相对应的贡献，适应了实体经济运行和管理的要求，这正是内部控制系统诞生的经济根源。网络化管理的发展和内部控制理论的发展的动力因素都是信息技术的进步和管理思想的演变。信息是内部控制的核心问题，当控制系统所依赖的信息传输和理解的成本发生重大变化时以及企业内部信息的属性发生显著变化时，内部控制的理论和实践则面临着重构；基于网络的企业，信息传输的成本和重要的信息属性均发生了变化，引起内部控制方式的变化，表现在内部控制要素内容的重构，其控制的要素结构主要包括控制环境、风险评估和控制活动，促使企业内部控制实现自主选择、自主控制的功能。基于网络的企业内部控制环境主要包括内容：组织结构、与企业外部环境的关联性、业务单元的学习能力、价值观、人力资源特质等几项内容。基于网络的企业，内部控制风险主要是控制环境的变化，高度不确定性的外部环境和激烈的市场竞争引起的；企业采用高度分散化的决策权配置模式，则主要依赖于广大员工的知识和创新能力，及时、准确地进行决策，才能获取竞争优势。控制活动就是调整企业与外部环境之间的差异，实现企业内部资源的最佳配置。基于网络的企业，知识已经变成了关键资源；计量技术的改进和信息传递成本的降低，企业中的信息已转变成基于“bit”的一元性的电子信息，实现了信息的跨部门、跨边界的实时传递，实现了信息流与实物流和价值流的一致性；实时的信息成为衡量整个企业内部控制活动的唯一标准，企业所有员工成为自我控制的主体。内部控制评价引导企业提高自我控制以及有效配置社会经济资源。基于网络的企业的内部控制评价分别从控制环境、风险评估和控制活动进行。针对内部控制评价所涉及的普遍性内容和表现形式，本书还提出一般的基于网络的企业评价内部控制的指标体系。探讨模糊分层评价方法（AHP）在内部控制定量评价应用的可行性和广泛性。

　　1966年出身于江苏盐城市。中国内部审计协会理事，江苏省内部审计协会副会长。1985年7月始至今，一直在电力系统从事财务、审计及企业管理工作。2001年考入河海大学研究生院攻读管理学博士学位，师从著名技术经济及管理学家郑垂勇教授，研究方向为能源技术经济及管理；2004年毕业 ，同年被授予管理学博士学位。迄今在国内核心其及省级专业杂志上公开发表论文有十多篇；在企业管理信息系统建设，特别是财务信息系统，审计现代化方面较有创新；研究的企业内部控制评价体系，风险审计评价、非现场审计等课题在行业同仁中颇有影响。

摘要
Abstract
导论
第1章内部控制概述
1.1内部控制理论的现有研究状况
1.2传统内部控制理论的基本特征及局限
1.3信息与企业内部控制
第2章企业网络化与内部控制
2.1现代信息技术在企业中的应用及其演变
2.2基于网络的企业的基本特征
2.3网络化的发展过程与内部控制理论嬗变
第3章基于网络的企业内部控制要素分析
3.1传统内部控制要素理论发展的经济背景分析
3.2传统内部控制要素的理论基础
3.3内部控制要素发展的逻辑分析
3.4内部控制的信息经济学解释
3.5基于网络的企业内部控制整体框架及结构研究
第4章基于网络的企业内部控制环境
4.1内部控制环境要素的一般理论分析
4.2基于网络的企业与传统内部控制环境要素基础的转化
4.3基于网络的企业控制环境要素形态
第5章基于网络的企业风险评估
5.1风险的含义及类型
5.2传统型企业内部控制风险分析
5.3基于网络的企业内部控制风险分析
5.4基于网络的企业风险评估的内容
第6章基于网络的企业内部控制活动
6.1控制活动的意义及其内涵
6.2基于网络的企业控制活动的变化
6.3基于网络的企业自我控制活动研究
6.4网络环境下企业内部控制活动要素
第7章基于网络的企业内部控制评价
7.1基于网络环境的企业内部控制评价的意义
7.2企业内部控制评价的发展
7.3基于网络的企业内部控制评价制度
7.4基于网络的企业内部控制的模糊综合评价方法
第8章基于网络的企业内部控制实务研究
8.1网络环境下企业内部控制基础
8.2网络环境下企业内部控制架构
8.3基于网络的企业内部控制过程
8.4基于网络的企业内部控制报告
第9章基于网络的企业内部控制应用探索
9.1A公司内部控制系统创新的背景
9.2A公司信息化与内部控制建设构建过程
9.3基于FMIS内部控制模式的基本特点
9.4基于网络的企业内部控制的实践探索
9.5企业内部控制评价方法应用探索特例
展望
参考文献