上市公司审计委员会制度研究

　　本书研究上市公司审计委员会制度。首先对美国企业的审计委员会制度变迁史及其存在的问题进行了描述与剖析。然后，分析了经理人和董事的经济性质，并基于此和上市公司会计规则制定权合约安排着重研究了上市公司审计委员会的本原性质。书中提出，审计委员会的本原性质在于，其是平行独立于董事会的监控企业外部会计事务的公司治理机构。在厘清审计委员会本原性质的基础上，研究了符合本原性质的审计委员会的作用机理。还综述了国外关于审计委员会设立及经济效应等方面的经验证据，发现审计委员会的独立性和专业胜任能力对其有效性具有重要影响。最后对中国上市公司治理的现行框架和相关问题进行了讨论，研究了结合符合本原性质的审计委员会制度进行中国上市公司治理创新的问题。本书建议，应将中国上市公司现行的监事会制度改革为符合本原性质的审计委员会制度，以保障和提高上市公司会计信息的质量。本书可供经济管理类专业师生阅读，也可作为上市公司监管机构、董监事和高层管理人员等的参考读物。

　　谢德仁 1972年出生于安徽省祁门县。1989年考入厦门大学会计系，并于1998年获博士学位。1998年8月至今任教于清华大学经济管理学院．2005年12月晋升为教授。1998年荣获“第三届厦门市十大杰出青年”称号，博士学位论文于2001年被教育部和国务院学位委员会评选为全国优秀博士学位论文，2006年获霍英东教育基金会第十届高等院校青年教师奖（研究类）三等奖和2005年度清华大学“学术新人奖”。已在《经济研究》、《会计研究》等学术刊物上发表论文20余篇，出版专著3本（含本书），主持国家自然科学基金课题等纵向与横向研究课题多项。

前言
1 审计委员会制度在美国：变迁简史与现行安排
1．1 审计委员会制度在美国的变迁简史
1．2美国现行的审计委员会制度安排
1．3对美国审计委员会制度现行安排的简要讨论
1．4小结
2 审计委员会的本原性质与作用机理
2．1董事与董事会的性质
2．2独立董事：代理问题之一部分
2．3审计委员会的本原性质与作用机理
2．4 审计委员会的性质与作用机理：ANT视角
2．5小结
3 国外审计委员会经验研究文献综述
3．1影响审计委员会设立及其特征的因素：经验证据
3．2审计委员会的设立及其特征的经济效应：经验证据
3．3小结
4 审计委员会制度与中国上市公司治理创新
4．1 中国上市公司的治理：现行框架与所存问题
4．2审计委员会制度与中国上市公司治理创新
4．3小结
参考文献
附录1 我国上市公司审计委员会设立的影响因素及其效应
附录2 中国证监会关于审计委员会制度的实施细则指引
附录3 AICPA关于审计委员会章程的建议
附录4 AICPA关于审计委员会执行会议的建议
附录5 AICPA关于审计委员会财务专家资格判断的建议
附录6 审计委员会成员的财务知识小测
附录7 审计委员会：联合准则指南