中国税收

　　本书是教育部高职高专规划教材，依据教育部最新制定的《高职高专税收课程教学基本要求》编写而成。本书吸收了税收理论、教学、科研成果和税收制度的最新内容，本着精炼理论、缩减历史、突出实务的原则，站在纳税人的角度讲述和解决纳税人的纳税实务问题。教材内容涵盖面广、结构合理、逻辑严密、深入浅出、实例丰富，并对重点内容深入发掘，注重应用性、实践性和操作性。本教材能帮助师生更好地掌握和理解教学内容，增强学生的分析能力和动手操作能力，缩短学生在工作岗位上的适应期，满足其在今后工作中处理涉税问题的需要。全书共分三大部分14章。第一部分主要简述关于税收问题的基本理论常识；第二部分主要介绍我国现行税制中各个税种的具体内容；第三部分重点阐述征纳双方的行为规范和纳税人的权利和义务。本教材在突出务实性、现实性和指导性的基础上，作者还将根据教材内容编写教学辅导书。本书主要适用于高职、高专及成人院校非税务专业的税收课程教学，也可以作为经济管理人员的培训教材和自修读物。

　　李国淮，男，1956年生，广西财政高等专科学校教授、副校长，广西财政学会理事，广西会计教学研究会会长，广西农村财政研究会常务理事，广西国有资产管理学会常务理事。毕业于中南财经大学。共出版专著和教材17部，其中专著2部，主编教材10部，主编全国财经专科院校的《税收概论》教材；在省级以上专业刊物发表学术论文20余篇；获省部级以上科研成果奖励4项。

第一章 税收概述
第一节 税收的一般概念
第二节 税收的形式特征
第三节 税收的起源与发展
第四节 国家征税的必要性
第五节 税收的职能与作用
第二章 税收制度
第一节 税制建立的原则
第二节 税制构成要素
第三节 税收制度分类
第四节 我国税制的建立与发展
第三章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的征税对象和纳税人
第三节 增值税的税率
第四节 增值税应纳税额的计算
第五节 增值税的减免税和出口货物退税
第六节 增值税的征收管理
第四章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的征税范围和纳税人
第三节 消费税的税率
第四节 消费税的计税依据
第五节 消费税的纳税环节、税额计算和退（免）税
第六节 金银首饰消费品的计税
第五章 营业税
第一节 营业税的征税范围和纳税人
第二节 营业税的计税依据和税目税率
第三节 营业税的计算和缴纳
第四节 营业税的减免税
第六章 关税和船舶吨税
第一节 关税的征税对象和纳税人
第二节 关税税则和税率
第三节 关税的减免与退补
第四节 关税的计算与征收
第五节 船舶吨税
第七章 企业所得税
第一节 企业所得税的纳税人和征税对象
第二节 企业所得税的税率和税收优惠
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定
第四节 企业所得税的计算与征收
第八章 外商投资企业和外国企业所得税
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税人
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收优惠
第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收
第九章 个人所得税
第一节 个人所得税的征税对象和纳税人
第二节 个人所得税的税率和减免税
第三节 个人所得税的计算与征收
第十章 农业税收
第一节 农业税
第二节 农业特产税
第三节 牧业税
第十一章 资源税收
第一节 资源税
第二节 土地增值税
第三节 城镇土地使用税
第四节 耕地占用税
第十二章 财产税收
第一节 房产税
第二节 契税
第三节 车船使用税
第十三章 其他税收
第一节 概述
第二节 印花税
第三节 城市维护建设税
第四节 教育费附加
第十四章 税收的征收管理
第一节 税务登记
第二节 账簿、凭证和发票管理
第三节 纳税申报、税款征收和税务稽查
第四节 税务代理
第五节 税务行政复议和诉讼
第十五章 纳税人的权利和义务及法律责任
第一节 纳税人的义务
第二节 税收征管活动中纳税人的权利
第三节 税务违法行为的法律责任