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WTO与中国涉外企业所得税收制度改革
作者：王镭
出版社：社会科学文献出版社
出版时间：2004-08-01
ISBN：9787801902528
定价：¥18.00
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内容简介
王镭，1968年生于北京，1991年毕业于北京经济学院，获经济学学士学位，1998年获荷兰社会研究院（ISS）公共管理硕士学位，2003年毕业于中国社会科学院研究生院财贸系，获经济学博士学位，现在中国社会科学院国际合作局工作。2001-2002年间，曾在欧洲税收学院和荷兰蒂尔堡大学法学院研究欧盟经济一体化中的税收协调及WTO税收相关规则等问题。多年来关注中国对外经济关系中的投资、贸易及税收问题，曾在《中国工业经济》、《国际经济评论》以及国际税收文献局《国际转让定价研究》等中、外、学术刊物上发表多篇文章，并出版有《论全球化的区域效应》等译著。在经济全球化大背景下，本书对“入世”后中国涉外企业所得税收制度的改革和完善做了系统、深入的研究，以“效率和公平”为原则，对调整外资企业所得税收优惠政策以提供内外资企业平等的竞争环境、如何创建资本输出税制以加强中国企业走出国门的海外竞争能力、如何开展企业所得税收的国际协调等问题，从与WTO规则的依从关系出发提出了约束与利用的新思路，是从事外贸工作与业务的必读工具书。
作者简介
王镭，1968年生于北京，1991年毕业于北京经济学院，获经济学学士学位，1998年获荷兰社会研究院（ISS）公共管理硕士学位，2003年毕业于中国社会科学院研究生院财贸系，获经济学博士学位，现在中国社会科学院国际合作局工作。2001-2002年间，曾在欧洲税收学院和荷兰蒂尔堡大学法学院研究欧盟经济一体化中的税收协调及WTO税收相关规则等问题。多年来关注中国对外经济关系中的投资、贸易及税收问题，曾在《中国工业经济》、《国际经济评论》以及国际税收文献局《国际转让定价研究》等中、外、学术刊物上发表多篇文章，并出版有《论全球化的区域效应》等译著。
目录
序
导言
一研究的动因
二研究的基本思路
1.分析的基本依据与路径
2.研究对象
3.研究的基本脉络
三研究的体系框架
第一章经济全球化中的涉外企业所得税收制度
一经济全球化.WTO与涉外企业所得税收制度
1.经济全球化：基本趋势与内在动力
2.WTO：经济全球花要求下的制度创新
3.涉外企业所得税收制度：经济全球化,利益冲突的一个重要关节点
4.有关涉外企业所得税收制度利益冲突的协调
二西方涉外企业所得税收研究的内容与方式
三我国学术界研究的状况
四本书研究的特色与基本假设
1.本书研究内容的特色
2.本书研究方式的特色
3.本书研究的基本假设
第二章若干基本理论概念与研究分析框架
一涉外税收制度中的公平与效率原则
1.税收效率理论
2.税收中性理论
3.税收调节理论
4.税收公平理论
5.税收确定性理论
二WTO规则中的公平与效率原则
1.开放市场
2.公平竞争
3.可预测性
4.鼓励发展和经济改革
5.小结
三发展中国家的研究视角
四本书研究的分析框架
第三章对中国涉外企业所得税收制度的一般性分析
一制度变迁的简要回顾
1.涉外企业所得税收制度的创建
2.涉外企业所得税收制度中的"两法"合并
3.涉外企业所得税征管制度的逐步建立
二现行制度的构成与涵盖范围
1.实体法与程序法
2.国内法与国际法
3.资本输入与资本输出
三,现行制度的基本特征
1.资本输入方面的优惠税收政策
2.资本输出方面的中性税收状态
四对外资企业优惠税收政策的效应评析
1.正面效应分析
2.负面效应分析
五现行制度公平与效率状况分析
1.效率状况分析
2.公平状况分析
3."入世"给现行制度带来的挑战
六改革和完善现行制度的思考之一：重塑吸引外资的税收优惠政策
1.重塑的基本模式：税收中性与非中性相结合
2.重塑的具体方式
第四章中国涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突分析
一WTO规则的法律效力
1.WTO是经济全球化走向法制化的载体
2.WTO的法律地位及其规则的法律效力
3.WTO规则在中国的适用
二WTO规则与企业所得税收制度关系的一般性辨析
1.WTO的法律体系及其在国际投资领域的影响
2.与企业所得税收制度相关的WTO规则评析
三中国现行涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突
1.冲突的识别：补贴与反补贴规则
2.冲突的识别：国民待遇规则
3.冲突的识别：透明度规则
四改革与完善现行制度的思考之二：深刻认识和积极应对与WTO规则的冲突
1.依照WTO规则要求改革现行制度的必要性
2.与WTO规则冲突产生的内在缘由
3.应对与WTO规则冲突的基本途径和方式
第五章企业对外投资所得税收制度研究
一涉外企业所得税收与中国企业"走出去"战略
1."走出去"战略是经济全球化背景下的必然选择
2.培育企业国际竞争力是实施"走出去"战略的重要条件
3.中国企业对外投资所得税收制度的基本状况
二企业对外投资所得税收制度基本模式的比较
1.以资本输出中性为原则的制度模式
2.以资本输入中性为原则的制度模式
3.两种制度模式的比较
三企业对外投资所得税收制度与WTO规则关系试析--以欧盟诉美国FSC税收待遇案为例
1.欧盟诉美国FSC税收待遇案的背景
2.对WTO有关美国FSC案裁定的评析
3.企业对外投资所得税收制度模式与WTO规则依从的关联
四改革与完善现行制度的思考之三：创建服务于"走出去"战略的企业对外投资所得税收制度
1.明确企业对外投资所得税收制度的政策取向
2.改进现行资本输出中性型的企业对外投资所得税收制度安排
3.逐步建立资本输入中性型的企业对外投资所得税收制度体系
第六章涉外企业所得税收中的国际协调问题研究
一涉外企业所得税收国际协调的理论依据与实践变迁
1.国际协调与涉外企业所得税收的公平与效率
2.税收国际协调的基本内容
3.税收国际协调的主要途径与发展趋势
二国际协调与涉外企业所得税收优惠政策
1.资本输入所得税收优惠与国际协调
2.资本输出所得税收优惠与国际协调
三国际协调与涉外企业所得税收中的反避税
1.滥用税收协定避税
2.转让定价避税
3.资本弱化避税
4.利用国际避税地避税
5.国际协调在反避税中的重要性与作用机制
四国际协调与税收竞争
1.经济全球化与税收竞争,
2.税收竞争效应辨析
3.税收竞争国际协调的必然性与途径
五改革与完善现行制度的思考之四：辩证看待和积极开展税收国际协调
1.辩证地看待税收国际协调
2.进一步加强双边国际税收协调
3.积极参与多边国际税收协调
后记
参考文献
一中文部分
二英文部分
导言
一研究的动因
二研究的基本思路
1.分析的基本依据与路径
2.研究对象
3.研究的基本脉络
三研究的体系框架
第一章经济全球化中的涉外企业所得税收制度
一经济全球化.WTO与涉外企业所得税收制度
1.经济全球化：基本趋势与内在动力
2.WTO：经济全球花要求下的制度创新
3.涉外企业所得税收制度：经济全球化,利益冲突的一个重要关节点
4.有关涉外企业所得税收制度利益冲突的协调
二西方涉外企业所得税收研究的内容与方式
三我国学术界研究的状况
四本书研究的特色与基本假设
1.本书研究内容的特色
2.本书研究方式的特色
3.本书研究的基本假设
第二章若干基本理论概念与研究分析框架
一涉外税收制度中的公平与效率原则
1.税收效率理论
2.税收中性理论
3.税收调节理论
4.税收公平理论
5.税收确定性理论
二WTO规则中的公平与效率原则
1.开放市场
2.公平竞争
3.可预测性
4.鼓励发展和经济改革
5.小结
三发展中国家的研究视角
四本书研究的分析框架
第三章对中国涉外企业所得税收制度的一般性分析
一制度变迁的简要回顾
1.涉外企业所得税收制度的创建
2.涉外企业所得税收制度中的"两法"合并
3.涉外企业所得税征管制度的逐步建立
二现行制度的构成与涵盖范围
1.实体法与程序法
2.国内法与国际法
3.资本输入与资本输出
三,现行制度的基本特征
1.资本输入方面的优惠税收政策
2.资本输出方面的中性税收状态
四对外资企业优惠税收政策的效应评析
1.正面效应分析
2.负面效应分析
五现行制度公平与效率状况分析
1.效率状况分析
2.公平状况分析
3."入世"给现行制度带来的挑战
六改革和完善现行制度的思考之一：重塑吸引外资的税收优惠政策
1.重塑的基本模式：税收中性与非中性相结合
2.重塑的具体方式
第四章中国涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突分析
一WTO规则的法律效力
1.WTO是经济全球化走向法制化的载体
2.WTO的法律地位及其规则的法律效力
3.WTO规则在中国的适用
二WTO规则与企业所得税收制度关系的一般性辨析
1.WTO的法律体系及其在国际投资领域的影响
2.与企业所得税收制度相关的WTO规则评析
三中国现行涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突
1.冲突的识别：补贴与反补贴规则
2.冲突的识别：国民待遇规则
3.冲突的识别：透明度规则
四改革与完善现行制度的思考之二：深刻认识和积极应对与WTO规则的冲突
1.依照WTO规则要求改革现行制度的必要性
2.与WTO规则冲突产生的内在缘由
3.应对与WTO规则冲突的基本途径和方式
第五章企业对外投资所得税收制度研究
一涉外企业所得税收与中国企业"走出去"战略
1."走出去"战略是经济全球化背景下的必然选择
2.培育企业国际竞争力是实施"走出去"战略的重要条件
3.中国企业对外投资所得税收制度的基本状况
二企业对外投资所得税收制度基本模式的比较
1.以资本输出中性为原则的制度模式
2.以资本输入中性为原则的制度模式
3.两种制度模式的比较
三企业对外投资所得税收制度与WTO规则关系试析--以欧盟诉美国FSC税收待遇案为例
1.欧盟诉美国FSC税收待遇案的背景
2.对WTO有关美国FSC案裁定的评析
3.企业对外投资所得税收制度模式与WTO规则依从的关联
四改革与完善现行制度的思考之三：创建服务于"走出去"战略的企业对外投资所得税收制度
1.明确企业对外投资所得税收制度的政策取向
2.改进现行资本输出中性型的企业对外投资所得税收制度安排
3.逐步建立资本输入中性型的企业对外投资所得税收制度体系
第六章涉外企业所得税收中的国际协调问题研究
一涉外企业所得税收国际协调的理论依据与实践变迁
1.国际协调与涉外企业所得税收的公平与效率
2.税收国际协调的基本内容
3.税收国际协调的主要途径与发展趋势
二国际协调与涉外企业所得税收优惠政策
1.资本输入所得税收优惠与国际协调
2.资本输出所得税收优惠与国际协调
三国际协调与涉外企业所得税收中的反避税
1.滥用税收协定避税
2.转让定价避税
3.资本弱化避税
4.利用国际避税地避税
5.国际协调在反避税中的重要性与作用机制
四国际协调与税收竞争
1.经济全球化与税收竞争,
2.税收竞争效应辨析
3.税收竞争国际协调的必然性与途径
五改革与完善现行制度的思考之四：辩证看待和积极开展税收国际协调
1.辩证地看待税收国际协调
2.进一步加强双边国际税收协调
3.积极参与多边国际税收协调
后记
参考文献
一中文部分
二英文部分
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