审计专业技术资格考试复习指南

　　全国审计专业技术资格考试，从1992年开考至今已有九年，为帮助广大考生更好地复习，提高复习效率，审计署考试中心组织有关专家依据《审计专业技术资格考试大纲》和《审计专业技术资格考试辅导教材》，精心编写了本复习指南。本书按考试涉及的科目内容分为宏观经济学基础、企业财务会计、企业财务管理、法律、审计理论与方法、企业财务审计，共六部分（行业审计部分不作为今年的考试内容，故本书未涉及辅导教材中行业审计的内容）。每部分按章的顺序先指明学习要求，后阐述学习重点，最后为练习题和答案。本书还同时收录了1999年和1998年两年的试题及答案。本书中加*号标注的为初级资格不考的部分。<

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第一部分　宏观经济学基础 
 第一章　经济学基础 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）供给与需求 
　　　（二）市场失灵与政府干预 
　　　（三）国民收入核算 
　　　（四）AD-AS模型（总需求——总供给模型） 
　三、练习题及题解 
 第二章　财政制度及财政政策分析 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）财政制度的概念、职能及分级管理的财政制度 
　　　（二）政府宏观经济政策的四大目标 
　　　（三）通货膨胀的概念、衡量、类型、形成原因及影响 
　　　（四）失业的类型及充分就业的含义 
　　　（五）经济增长与国际收支平衡 
　　　（六）政府购买、政府转移支付及财政支出政策的运用 
　　　（七）税收、国债及财政收入政策的运用 
　　　（八）财政政策工具 
　　　（九）内在稳定器与相机抉择的运用 
　　　（十）财政赤字与国债政策 
　　　（十一）财政收支变动对国民收入水平的影响 
　三、练习题及题解 
 第三章　金融体系与货币政策分析 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）银行体系 
　　　（二）金融市场的概念、分类及作用 
　　　（三）货币市场的类型、特点及功能 
　　　（四）资本市场的类型、特点及功能 
　　　（五）对金融风险种类的划分及金融风险的特点 
　　　（六）金融风险的宏观管理与微观管理 
　　　（七）金融风险的识别与衡量及规避金融风险的方法 
　　　（八）货币政策的相关知识 
　　　（九）货币政策工具的运用及其效应 
　　　*（十）财政政策与货币政策的配合使用 
　三、练习题及题解 
* 第四章　开放的宏观经济与政策 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）国际收支的概念 
　　　（二）国际收支平衡的含义、不平衡的含义及原因 
　　　（三）外汇、汇率及外汇风险的概念 
　　　（四）汇率制度及汇率的决定 
　　　（五）国际收支调节手段 
　　　（六）国际收支调节政策 
　　　（七）开放经济中国民收入的均衡 
　　　（八）开放经济中的内部均衡与外部均衡 
　　　（九）经济开放对国民经济的影响 
　　　（十）对外经济政策的内容 
　　　（十一）最优政策的配合 
　三、练习题及题解 
第二部分　企业财务会计 
 第一章　概论 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）会计对象和会计要素 
　　　（二）会计核算的基本前提 
　　　（三）会计核算的一般原则 
　三、练习题及题解 
 第二章　流动资产 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）货币资金 
　　　（二）应收及预付款项 
　　　（三）存货 
　　　（四）短期投资 
　三、练习题及题解 
 第三章　长期投资 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）长期债权投资 
　　　（二）长期股权投资 
　　　（三）长期投资减值和处置 
　三、练习题及题解 
 第四章　固定资产及其他资产 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）固定资产的确认、分类和计价 
　　　（二）固定资产的增减变化 
　　　（三）固定资产折旧 
　　　（四）无形资产及长期待摊费用 
　　　（五）固定资产及其他资产减值 
　　　（六）非货币性交易 
　三、练习题及题解 
 第五章　流动负债 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）短期借款 
　　　（二）应付及预收款项 
　　　*（三）债务重组 
　　　（四）应付工资及应付福利费 
　　　（五）应交税金 
　三、练习题及题解 
 第六章　长期负债 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）长期借款 
　　　（二）应付债券 
　　　（三）长期应付款和专项应付款 
　三、练习题及题解 
 第七章　所有者权益 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）投入资本 
　　　（二）资本公积 
　　　（三）留存收益 
　三、练习题及题解 
 第八章　成本计算 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）成本核算概述 
　　　（二）生产费用在成本核算对象之间的分配 
　　　（三）生产费用在产成品和在产品之间的分配 
　三、练习题及题解 
 第九章　收入、费用及利润 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）收入 
　　　（二）费用 
　　　（三）本年利润 
　　　（四）所得税 
　　　（五）利润分配 
　三、练习题及题解 
 第十章　财务会计报告 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）财务会计报告的作用及其编制要求 
　　　（二）资产负债表 
　　　（三）利润表及利润分配表 
　　 *（四）现金流量表 
　　 *（五）资产负债表日后事项 
　　 *（六）会计报表附注 
　三、练习题及题解 
 第十一章　合并会计报表 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）合并会计报表概述 
　　　（二）内部投资业务的抵销处理 
　　　（三）内部债权债务的抵销处理 
　　　（四）内部购销业务的抵销处理 
　　　（五）子公司外币会计报表的折算 
　三、练习题及题解 
第三部分　企业财务管理 
 第一章　总论 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）财务管理的含义和内容 
　　　（二）货币时间价值 
　　　*（三）风险与报酬 
　　　（四）资金成本 
　三、练习题及题解 
 第二章　资金筹集管理 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）筹集资金的要求和企业资本金制度 
　　　（二）短期筹资政策 
　　　（三）商业信用和短期银行借款 
　　　（四）其他短期筹资 
　　　（五）长期筹资 
　　　*（六）筹资风险与杠杆作用 
　　　*（七）资本结构的决策分析 
　三、练习题及题解 
 第三章　股利政策 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）利润分配的内容和意义 
　　　（二）利润分配的顺序 
　　　（三）股利的发放方式 
　　　（四）股利理论 
　　　（五）影响股利政策的因素 
　　　（六）现实中采用的股利政策 
　　　（七）现金股利的发放程序 
　　　（八）股票股利和股票分割 
　三、练习题及题解 
 第四章　流动资产管理 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）流动资产管理的意义和要求 
　　　（二）现金管理的要求和管理方法 
　　　（三）应收账款的管理 
　　　（四）存货管理 
　三、练习题及题解 
 第五章　固定资产管理 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）固定资产管理的意义、内容及要求 
　　　（二）固定资产需要量的核定 
　　　（三）固定资产投资决策 
　三、练习题及题解 
 第六章　成本、费用管理 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）成本、费用管理的意义和原则 
　　　*（二）成本、费用的预测类型和程序 
　　　*（三）成本、费用预测的方法 
　　　*（四）成本、费用的计划 
　　　*（五）成本、费用的控制与分析 
　三、练习题及题解 
 第七章　财务预测和财务计划 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）财务预测和财务计划 
　　　（二）财务预测 
　　　（三）计划财务报表的编制 
　三、练习题及题解 
 第八章　财务报表分析 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）财务报表分析概述 
　　　（二）财务报表的比率分析 
　　　（三）财务报表的趋势分析 
　三、练习题及题解 
第四部分　法　律 
 第一章　审计法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计法的概念和特征 
　　　（二）审计法律关系 
　　　（三）审计机关及其负责人的任免 
　　　（四）审计监督的原则 
　　　（五）审计机关的职责 
　　　（六）审计管辖 
　　　（七）审计机关的权限 
　　　（八）审计程序 
　　　（九）法律责任 
　三、练习题及题解 
 第二章　预算法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）预算法的概念 
　　　（二）预算管理的原则 
　　　（三）预算管理职权 
　　　（四）预算收支范围 
　　　（五）预算编制 
　　　（六）预算审查和批准 
　　　（七）预算执行和调整 
　　　（八）决算的审批 
　　　（九）预算、决算监督及法律责任 
　三、练习题及题解 
 第三章　税法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）税法概念 
　　　（二）我国的税制体系 
　　　（三）税务管理 
　　　（四）税款征收 
　　　（五）税务检查 
　　　（六）法律责任 
　　　（七）增值税 
　　　（八）增值税专用发票的使用和管理 
　　　（九）消费税 
　　　（十）营业税 
　　　（十一）企业所得税 
　　　（十二）外商投资企业和外国企业所得税 
　三、练习题及题解 
 第四章　票据法和证券法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）票据法概述 
　　　（二）汇票 
　　　（三）本票 
　　　（四）支票 
　　　（五）涉外票据的法律适用 
　　　（六）违反票据法的法律责任 
　　　（七）证券的发行 
　　　（八）证券交易 
　　　（九）上市公司收购 
　　　（十）证券交易所 
　　　（十一）证券公司 
　　　（十二）证券登记结算机构、证券交易服务机构、证券业协会、证券监督管理机构 
　　　（十三）违反证券法的法律责任 
　三、练习题及题解 
 第五章　公司法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）公司的概念和特征 
　　　（二）企业法 
　　　（三）有限责任公司的设立和组织机构 
　　　（四）国有独资公司 
　　　（五）股份有限公司的设立和组织机构 
　　　（六）股份有限公司股份发行和转让 
　　　（七）上市公司 
　　　（八）公司债券的发行和转让 
　　　（九）公司的合并和分立 
　　　（十）公司的破产、解散和清算 
　三、练习题及题解 
 第六章　行政处罚法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）行政处罚的概念和特征 
　　　（二）行政处罚的原则 
　　　（三）行政处罚的种类和设定 
　　　（四）行政处罚的实施机关 
　　　（五）行政处罚的管辖 
　　　（六）行政处罚的适用 
　　　（七）行政处罚的决定和执行 
　三、练习题及题解 
 第七章　行政复议法、行政诉讼法和国家赔偿法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）行政复议的概念和特征 
　　　（二）行政复议的原则 
　　　（三）行政复议与行政诉讼的关系 
　　　（四）行政复议范围 
　　　（五）行政复议申请 
　　　（六）行政复议受理和决定 
　　　（七）违反行政复议法的法律责任 
　　　（八）行政诉讼的概念和特征 
　　　（九）行政诉讼的特有原则 
　　　（十）行政诉讼的受案范围和管辖 
　　　（十一）行政诉讼参加人 
　　　（十二）行政诉讼的起诉、受理、审理和判决 
　　　（十三）上诉、审判监督、判决和裁定的执行 
　　　（十四）国家赔偿的概念和特征 
　　　（十五）行政赔偿 
　　　（十六）刑事赔偿 
　　　（十七）国家赔偿的时效、方式和计算标准 
　三、练习题及题解 
 第八章　刑法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）刑法的概念和特征 
　　　（二）刑法的基本原则 
　　　（三）犯罪构成要件 
　　　（四）刑罚 
　　　（五）妨害对公司、 企业的管理秩序罪 
　　　（六）破坏金融管理秩序罪 
　　　（七）金融诈骗罪 
　　　（八）危害税收征管罪 
　　　（九）扰乱市场秩序罪 
　　　（十）贪污贿赂罪 
　　　（十一）渎职罪 
　三、练习题及题解 
第五部分　审计理论与方法 
 第一章　总论 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计的产生与发展 
　　　（二）审计的涵义 
　　　（三）审计的对象和要素 
　三、练习题及题解 
 第二章　审计分类 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计的基本分类 
　　　（二）审计的其他分类 
　三、练习题及题解 
 第三章　审计组织 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计组织的设置原则 
　　　（二）国家审计机关 
　　　（三）社会审计组织 
　　　（四）内部审计机构 
　　　（五）国家审计机关、社会审计组织、内部审计机构的关系 
　三、练习题及题解 
 第四章　审计法律责任 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）我国经济与法律环境的变化 
　　　（二）国家审计人员的法律责任 
　　　（三）社会审计人员的法律责任 
　　　（四）防范审计人员法律责任风险的对策 
　三、练习题及题解 
 第五章　审计准则和质量控制标准 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计准则 
　　　（二）审计质量控制标准 
　　　（三）审计职业道德 
　三、练习题及题解 
 第六章　审计目标和审计程序 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计目标 
　　　（二）审计程序 
　三、练习题及题解 
 第七章　审计依据、审计证据、审计工作底稿 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计依据 
　　　（二）审计证据 
　　　（三）审计工作底稿 
　三、练习题及题解 
 第八章　审计取证方法 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计取证模式 
　　　（二）审计取证基本方法 
　　　（三）审计取证的具体方法 
　三、练习题及题解 
 第九章　内部控制及其评审 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）内部控制概述 
　　　（二）内部控制要素 
　　　（三）内部控制评审 
　三、练习题及题解 
 第十章　审计抽样 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计抽样的基本概念 
　　　（二）审计抽样样本的选取方法 
　　　（三）统计抽样方法 
　　　（四）判断抽样方法 
　三、练习题及题解 
 第十一章　审计报告 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计报告概述 
　　　（二）国家审计的审计报告 
　　　（三）社会审计的审计报告 
　三、练习题及题解 
 第十二章　审计管理 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）审计管理概述 
　　　（二）审计计划管理 
　　　（三）审计质量管理 
　　　（四）审计风险管理 
　　　（五）审计档案管理 
　　　（六）审计管理的基础工作 
　三、练习题及题解 
第六部分　企业财务审计 
 第一章　销售与收款循环审计 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）业务循环 
　　　（二）业务循环中的主要凭证和记录 
　　　（三）业务循环中的内部控制 
　　　（四）业务循环内部控制测试 
　　　（五）审计目标 
　　　（六）营业收入审计 
　　　（七）应收账款审计 
　　　（八）应收票据审计 
　　　（九）预收账款审计 
　　　（十）应交税金和其他应交款审计 
　　　（十一）主营业务税金及附加审计 
　　　（十二）营业费用审计 
　　　（十三）其他业务收支审计 
　三、练习题及题解 
 第二章　采购与付款循环审计 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）业务循环 
　　　（二）业务循环中的主要文件 
　　　（三）业务循环中的内部控制 
　　　（四）业务循环内部控制测试 
　　　（五）审计目标 
　　　（六）应付账款审计 
　　　（七）应付票据审计 
　　　（八）预付款项审计 
　三、练习题及题解 
 第三章　生产与存货循环审计 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）业务循环 
　　　（二）业务循环中的主要文件 
　　　（三）业务循环中的内部控制 
　　　（四）业务循环内部控制测试 
　　　（五）审计目标 
　　　（六）产品成本审计 
　　　（七）存货审计 
　三、练习题及题解 
 第四章　货币资金循环审计 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）业务循环 
　　　（二）业务循环中的主要文件 
　　　（三）业务循环中的内部控制 
　　　（四）业务循环内部控制测试 
　　　（五）审计目标 
　　　（六）库存现金审计 
　　　（七）银行存款审计 
　　　（八）外币业务审计 
　　　（九）其他货币资金审计 
　三、练习题及题解 
 第五章　工薪业务循环审计 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）业务循环 
　　　（二）业务循环中的主要文件 
　　　（三）业务循环中的内部控制 
　　　（四）业务循环内部控制测试 
　　　（五）审计目标 
　　　（六）应付工资与福利费审计 
　三、练习题及题解 
 第六章　固定资产循环审计 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）业务循环 
　　　（二）业务循环中的主要文件 
　　　（三）业务循环中的内部控制 
　　　（四）业务循环内部控制测试 
　　　（五）审计目标 
　　　（六）固定资产审计 
　　　（七）固定资产折旧审计 
　　　（八）在建工程审计 
　　　（九）固定资产租赁审计 
　　　（十）固定资产清理审计 
　　　（十一）待处理固定资产净损失审计 
　　　（十二）固定资产减值准备的审查 
　　　（十三）审查固定资产业务在资产负债表上反映的适当性 
　三、练习题及题解 
 第七章　筹资与投资循环审计 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）业务循环 
　　　（二）业务循环中的主要文件 
　　　（三）业务循环中的内部控制 
　　　（四）业务循环内部控制测试 
　　　（五）审计目标 
　　　（六）实收资本审计 
　　　（七）资本公积审计 
　　　（八）盈余公积审计 
　　　（九）短期借款审计 
　　　（十）长期借款审计 
　　　（十一）应付债券审计 
　　　（十二）长期应付款审计 
　　　*（十三）债务重组审计 
　　　（十四）财务费用审计 
　　　*（十五）投资审计 
　三、练习题及题解 
 第八章　财务报告审计 
　一、学习要求 
　二、学习重点 
　　　（一）资产负债表审计 
　　　（二）损益表审计 
　　　（三）现金流量表的审计 
　　　（四）会计报表附注及财务状况说明书审计 
　　　（五）合并会计报表审计 
　三、练习题及题解 
     ……