审计测试

　　本书侧重于国家审计人员审计实务技能的学习，特别注重审计实务中的可操作性，力图简明实用。本书是在审计相关法律、法规的范围内，在借鉴、参考、移植和吸纳国内审计学教材最新理论，同时亦考虑我国会计、审计领域最新发展动态和发展趋势，适时借鉴社会审计先进经验的基础上编著完成。在编写过程中，本人就本书各章内容与有关专家和学者进行了多次研讨。可以说，本书的编写过程，也是本人的审计理论研究和提高的过程。全书共分为九章：第一章审计测试概论，主要说明审计测试在审计取证模式中产生、运用和发展，审计测试的有关基本概念和审计测试的内容。第二章内部控制测试，主要介绍内部控制的内容，内部控制的初步评价，对内容控制进行测试的种类、范围和程序、内部控制的再评价和对实质性测试的影响。第三章实质性测试方法，主要结合控制测试的内容讨论实质性测试的概念、基本方法、具体方法。第四章计算机在审计测试中的运用，主要介绍计算机信息系统的特点、对审计工作的影响及计算机在审计测试中的运用。第五章至第九章按会计业务循环的分类，分别对各业务循环的记录、活动、控制测试和各类业务循环各项目的实质性测试内容及有关审计测试应当注意的问题进行详细说明。本书总结了相对比较成熟的经验，又前瞻性地兼顾了审计方法未来的发展方面，是一本适合审计人员学习的参考读物。希望这本书能成为广大审计人员的良师益友，也希望本书为推动审计方法和理论的研究起到一个好的带头作用。

　　李国有，男，1963年生，中共党员，武汉军事经济学院毕业，高级审计师，中国注册会计师。从事军队财务工作十七载，1997年转业到辽宁省审计厅从事审计工作，多次担任大中型企业审计的主审，2005年到法制处负责审计质量控制与审计规范化建设。在《审计理论与实践》等期刊发表论文多篇；编著《审计工作底稿与审计测试》、《审计常见违法违规问题定性处理处罚依据》等。

序　言
第一章　审计测试概论
第一节　审计测试的产生与发展
一、账项基础审计与审计测试的产生
二、制度基础审计与审计测试的运用
三、传统风险基础审计与审计测试的运用
四、现代风险基础审计与审计测试的发展
第二节　审计测试的基本概念
一、审计测试的含义
二、审计测试的意义
三、审计测试中业务循环的分类
四、审计测试的内容
第二章　内部控制测评
第一节　内部控制测评概述
一、内部控制测评的含义
二、内部控制测评在审计中的作用
三、内部控制测评的适用范围与使用条件
四、内部控制测评的基本程序
第二节　了解内部控制
一、内部控制的含义与内部控制的目标
二、内部控制要素
三、了解内部控制
第三节　内部控制初步评价
一、初步评价内部控制的步骤
二、初步评价内部控制的内容与方法
三、内部控制初步评价结果的记录
第四节　控制测试
一、控制测试概述
二、控制测试的方式与方法
三、控制测试中利用内部审计人员的工作
第五节　内部控制再评价
一、内部控制再评价的内容和方法
二、内部控制再评价时应注意的事项
三、内部控制再评价记录
四、评价结果对实质性测试的影响
第三章　实质性测试方法
第一节　实质性测试概述
一、实质性测试的基本概念
二、实质性测试的性质、时间与范围
第二节　实质性测试的基本方法
一、顺查法和逆查法
二、详查法和抽查法
三、风险基础审计法
四、分析性测试审计法
第三节　实质性测试的具体方法
一、检查
二、监盘
三、观察
四、查询及函证
五、计算
六、分析性复核
第四章　计算机在审计测试中的运用
第一节　计算机信息系统的特点及其对审计工作的影响
一、计算机信息系统韵特点
二、计算机信息系统对审计工作的影响
第二节　计算机辅助审计系统
一、计算机辅助审计系统的产生与发展
二、计算机辅助审计系统的类型
三、计算机数据处理环境下的审计方式
第三节　计算机辅助审计技术
一、计算机辅助审计的含义
二、计算机辅助审计的主要内容
三、常用的计算机辅助审计技术
四、实计算机辅助审计的要求
第四节　计算机网络技术在审计测试中的利用
一、计算机网络概念
二、局域网技术在审计测试中的运用
三、广域网技术在审计测试中的运用
第五章　销售与收款循环审计测试
第一节　销售与收款循环的活动与记录
一、主要业务活动
二、主要凭证和会计记录
第二节　销售与收款循环控制测试
一、内部控制的目标
二、关键内部控制
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