国际税收基础

理论之树常青在于实践。但有关国际税收问题的优秀书籍大部分都是针对专家而言，就某些特殊、高深的问题进行探讨，是学术圈子里的阳春白雪。注重实践的书往往难觅其踪。从这个角度看，本书填补了这一领域的空白。诚如本书作者，国际税收筹划大会主席罗伊·罗哈吉教授在序中所言，该书并非对某一主题进行高深的研究，但也绝非是初级读本。 因为税法的发展特点，本书的信息虽然有些可能会因为时间的发展而过时，但对于试图了解国际税收基础的专业人士以及企业管理者乃至学生来说，这本书搭建的基本框架确实非常经典。本书整合了非常庞杂的资料，梳理出国际税收的基本原则。

　　罗伊·罗哈吉是一位国际商务顾问，就国际税收和战略管理提供咨询。过去三十年中，他曾就多个国家的国际税收进行深入研究。罗伊·罗哈吉作为Arthur Andersen世界公司伦敦合伙人，时间长达二十五年。在该公司期间，他是欧洲、中东和印度方面事务的合伙人。20世纪80年代，他在印度几年期间成立了Arthur Andersen印度公司，自己做管理合伙人。罗伊·罗哈吉还是佛罗里达州迈阿密境内的圣·托马斯大学法学院国际税收研究生项目的访问教授。除此之外，他还是国际财政协会和国际税收筹划协会会员之一。自1995年以来，他每年12月在孟买（印度）组织国际税收筹划大会，并任大会主席。罗伊·罗哈吉还被收录在英国《德布雷特英国贵族年鉴》“当今名人传记”（Debrett’s “People of Today”）中。

总序
序言
第一章 国际税收概览
一、国际税收体系的目标
二、国际税收冲突和双重征税
三、避免双重征税税收协定
四、国内税收体系
五、国际离岸金融中心
六、反避税措施
七、国际税收筹划
八、本书结构
九、推荐参考书目
第二章 国际税法原则
一、国际税法
二、税收协定的解释
三、条约解释的一些法律决议
四、税收协定的适用
五、税收协定范本
六、多边税收协定.
七、推荐参考书目
第三章 避免双重征税税收协定范本
一、《OECD关于对所得和财产征税的协定范本》（OECD税收协定范本）
二、《联合国税收协定范本》
三、《美国税收协定范本》
四、税收协定范本中的条款
五、双边税收协定
六、推荐参考书目
第四章 国内税收制度的影响
一、概述
二、税法居民与纳税住所
三、所得或收益来源
四、税额计算基础
五、损失的税务处理
六、合并纳税规则
七、消极所得
八、外国纳税减免
九、推荐参考书目
第五章 国际离岸金融中
一、概述
二、什么是避税港
三、离岸金融中心的作用
四、如何选定国际离岸金融中心
五、中间机构的实例
六、主要的离岸金融中心
七、某些当前问题和发展
八、推荐参考书目
第六章 反避税措施
一、概述
二、司法反避税学说
三、反协定滥用措施（Anti-Treaty Shopping Measures）
四、受控外国公司
五、资本弱化
六、转让定价
七、其他反避税方法
八、反避税和国际税收筹划
九、推荐参考书目
第七章 国际税收筹划基本原理
一、国际税收筹划
二、国际税收结构
三、跨国交易税收筹划——举例说明
四、外籍个人国际税收筹划
五、避免对股息实行经济性双重征税
六、预先税收裁决
七、推荐参考书目
第八章 当前国际税收中常见问题
一、电子商务
二、跨国电脑软件支付
三、技术服务与协助
四、常设机构收入的归属
五、汇兑损益的处理
六、三角情况
七、合伙
八、金融工具
九、有害税收竞争
十、推荐参考书目
第九章 国际税收术语汇编
附录税收协定范本
1. OECD关于对所得和财产避免双重征税的协定范本（2000年4月9日最新版）
2. 联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本（2001年1月11日通过）
3. 美国所得税税收协定范本（1996年9月20日）
国际税收最新发展（截止至2001年9月）
索引
译者感言