书籍详情
国库参考模型
作者：（ ）Ali Hashim，（ ）Bill Allan著；章彤译校；章彤译
出版社：中国财政经济出版社
出版时间：2003-11-01
ISBN：9787500568711
定价：¥26.00
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内容简介
《国库参考模型》所描述了国库参考模型为设计自动化政府国库系统提供了指导，并主要为两类人员服务：（a）政府内部负责人以及参与计划和实施上述系统的顾问人员；（b）来自私有营部分的软件开发者和供应商，或甚至是内部的国库系统开发者，对于第一类人员，本模型的目标是为他们提供了些有效的工具，帮助他们在相关政府部门或项目中的执行提供便利。对于第二类人员，主要的目标是明确地阐述特定政府对国库系统的具体需求。这些需求因各私营部门的不同需求而有着显著的区别，虽然政府对实施权责发生制会计的需求正日益增加。为了能够对国库系统的设计过程的所帮助，《国库参考模型》在第一部分开始章节介绍了该类系统的关键功能，例如，功能性处理的核心过程、与人述程序设计有关的各项政策及相前的制度方案。建立有效的国库系统将直接有助于改善政府部门的透时度和会计责任，使其符合国际货币基金组织编写的《成功落实财政透明度的规范——各项原则的声明》（财政透时度规范）一书中制定的规范及其他的一些标准，如世界银行制定的各项具体的信托标准。在国库系统的设计和实施中明确体现这些规范和标准是极为重要的。因此，财政透明度规范的相关因素将在《国库参考模型》中得到明确体现。《国库参考模型》的第二部分提供了与国库系统相关的具体的职能程序流程图、一份可用于考察国家具体需求的调查问卷，一套适用于采购及/开发应用软件（该类软件将用于实施国库系统）的示范性职能规范，以及一份与国库系统相关的主要数据实体的清单。此外，《国库参考模型》还提供了一种有效的方法来落实完善后的财政报告分析标准。越来越多的政府部门已开始采用权责发生制报表，国际货币基金组织的政府财政统计系统也正在做相应的调整。从各种来源报表的调整和收付实现会计制或各层次的权责发生制的采纳中可以看出，这样做比将帐目结构化以方便权责发生制记录和报告更受人们欢迎。因此《国库参考模型》中包含一张同时适用于收付实现会计制或权责发生会计制的通用帐目表，并且该表与调整后政府财政统计系统中的主要原则保持一致。
作者简介
暂缺《国库参考模型》作者简介
目录
第一部分国库参考模型概要
绪论
国库参考模型：适用环境
绪言
政府财政管理总体框架中的国库系统
监管框架
控制结构
账目分类
报告规范
预算和会计的功能性处理过程
宏观预测.预算编制和批准
现金管理.预算执行和会计
国库分类账系统
国库参考模型的整体结构
高层概念性模型
财政管理周期
财政管理过程以及组织机构
第一层和第二层的职能过程
国库系统模块的应用软件规范
国库组织结构
技术结构
分布式交易处理和技术结构
集中式交易处理和技术结构
用于支出处理的其他制度模型
基于支出单位和同级部委的支出处理
银行业协议
分散型结构的职能过程图
国际标准和惯例的遵守
会计科目表和会计分类法
权责发生制结构
预算账户以及分类系统
基金分类
组织分类
经济分类
经济分类的说明性范例
功能分类
计划结构
财政透明度及其与国库系统改革的关联
项目成功实施的重要因素
政府的承诺和管理支持
系统设计过程中的机构间合作和用户参与
组织能力和技术手段
调整性管理
标准项目规划
系统和数据管理
地方技术支持
经济转型国家中实施的某些国库开发项目
哈萨克斯坦国库现代化项目
乌克兰国库系统项目
匈牙利公共财政管理项目
第二部分具体的程序流程图.程序调查问卷.
职能规范及数据结构
程序图表
程序图表符号诠释
程序描述
程序调查问卷
国库组织结构
预算授权管理
预算分割.分配与国库支付命令的分配
预算转拨
补充预算
承付款项资金
商品及服务的采购
创造一个新职位以及就此职位的人员录用
处理工薪.福利结构的变动
人事及职位级别的变动
收支管理
确认支付请求
支付的批准
凭发票付款
进行工薪及福利支付
进行养老金支付
其他的支付
支付计划
支付处理
处理预算转拨
收入：税收收入
税收分成
收入：非税收入
现金管理
预测现金流量
编制收入预测
编制开支预测
监控现金余额
管理现金余额
国库单一账户及子账户余额之间的对账
监控应付账款
监控应收账款
闲置现金的投资
维护资产组合记录
债务及援助管理
签署新的债务协议
接受国外的援助及捐赠
接收新的债务流入
还本付息支付
发行证券
证券的赎回
预算复核及财政报告
收入监控
支出监控
工作计划监控
国库系统——总体职能要求
功能性处理过程——1.预算授权管理
职能要求
年初程序
维护预算数据
国库支付命令
功能性处理过程——2.资金的承付款项
职能要求
承付款项分录
功能性处理过程——3.支付和收入管理,(a)支付
管理
职能要求
发货清单分录
合同管理
支付管理
工薪发放
工薪发放处理程序
年终
功能性处理过程——3.支付与收入管理,(b)收入
管理
功能性处理过程要求
建立参考数据
收入处理程序
其他事项
功能性处理过程——4.现金管理
职能要求
录入月度支出计划
修改收入计划／预测
维护债务管理数据
功能性处理过程——5.债务和援助管理
职能要求
记录基本贷款／援助和担保数据
援助
担保
政府发放贷款
与会计清算系统模块的接口
功能性处理过程——6.预算审核与财政报告
功能性系统规范
财务总报表
收入月度汇总
预算授权.承付款项和支付的管理报表
工薪发放报表
收入管理的相关报表
现金管理的相关报表
债务管理的相关报表
整体规范
年初程序
对地区系统数据的合并
核对每日计入国库单一账户的账目
账户的年终清算
其他事项
数据输入和输出设施
与其他系统的接口
会计代码的反向匹配
安全属性
恢复和数据完整性
数据结构——国库功能性处理过程中建立的数据实体
参考书目
绪论
国库参考模型：适用环境
绪言
政府财政管理总体框架中的国库系统
监管框架
控制结构
账目分类
报告规范
预算和会计的功能性处理过程
宏观预测.预算编制和批准
现金管理.预算执行和会计
国库分类账系统
国库参考模型的整体结构
高层概念性模型
财政管理周期
财政管理过程以及组织机构
第一层和第二层的职能过程
国库系统模块的应用软件规范
国库组织结构
技术结构
分布式交易处理和技术结构
集中式交易处理和技术结构
用于支出处理的其他制度模型
基于支出单位和同级部委的支出处理
银行业协议
分散型结构的职能过程图
国际标准和惯例的遵守
会计科目表和会计分类法
权责发生制结构
预算账户以及分类系统
基金分类
组织分类
经济分类
经济分类的说明性范例
功能分类
计划结构
财政透明度及其与国库系统改革的关联
项目成功实施的重要因素
政府的承诺和管理支持
系统设计过程中的机构间合作和用户参与
组织能力和技术手段
调整性管理
标准项目规划
系统和数据管理
地方技术支持
经济转型国家中实施的某些国库开发项目
哈萨克斯坦国库现代化项目
乌克兰国库系统项目
匈牙利公共财政管理项目
第二部分具体的程序流程图.程序调查问卷.
职能规范及数据结构
程序图表
程序图表符号诠释
程序描述
程序调查问卷
国库组织结构
预算授权管理
预算分割.分配与国库支付命令的分配
预算转拨
补充预算
承付款项资金
商品及服务的采购
创造一个新职位以及就此职位的人员录用
处理工薪.福利结构的变动
人事及职位级别的变动
收支管理
确认支付请求
支付的批准
凭发票付款
进行工薪及福利支付
进行养老金支付
其他的支付
支付计划
支付处理
处理预算转拨
收入：税收收入
税收分成
收入：非税收入
现金管理
预测现金流量
编制收入预测
编制开支预测
监控现金余额
管理现金余额
国库单一账户及子账户余额之间的对账
监控应付账款
监控应收账款
闲置现金的投资
维护资产组合记录
债务及援助管理
签署新的债务协议
接受国外的援助及捐赠
接收新的债务流入
还本付息支付
发行证券
证券的赎回
预算复核及财政报告
收入监控
支出监控
工作计划监控
国库系统——总体职能要求
功能性处理过程——1.预算授权管理
职能要求
年初程序
维护预算数据
国库支付命令
功能性处理过程——2.资金的承付款项
职能要求
承付款项分录
功能性处理过程——3.支付和收入管理,(a)支付
管理
职能要求
发货清单分录
合同管理
支付管理
工薪发放
工薪发放处理程序
年终
功能性处理过程——3.支付与收入管理,(b)收入
管理
功能性处理过程要求
建立参考数据
收入处理程序
其他事项
功能性处理过程——4.现金管理
职能要求
录入月度支出计划
修改收入计划／预测
维护债务管理数据
功能性处理过程——5.债务和援助管理
职能要求
记录基本贷款／援助和担保数据
援助
担保
政府发放贷款
与会计清算系统模块的接口
功能性处理过程——6.预算审核与财政报告
功能性系统规范
财务总报表
收入月度汇总
预算授权.承付款项和支付的管理报表
工薪发放报表
收入管理的相关报表
现金管理的相关报表
债务管理的相关报表
整体规范
年初程序
对地区系统数据的合并
核对每日计入国库单一账户的账目
账户的年终清算
其他事项
数据输入和输出设施
与其他系统的接口
会计代码的反向匹配
安全属性
恢复和数据完整性
数据结构——国库功能性处理过程中建立的数据实体
参考书目
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