商业银行业务会计：21世纪高职高专规划教材

　　本书是作者在总结长期银行工作和教学经验的基础上，结合高职高专教育的特点编写而成。全书以商业银行业务会计为主体，以《中华人民共和国会计法》和2002年1月1日起实施的《金融企业会计制度》为依据，以现行商业银行的业务规范为标准，详细阐述商业银行业务的基本类别、操作程序和会计核算。全书各章节的编写都遵循“本章重点—业务类别—操作流程—会计核算—案例分析—实训配套方案”的体系，力求将银行会计核算的基本原理和方法与具体业务有机地结合起来，使初学者有实际临柜操作的感觉。特别是每章后面的实训配套方案，能使学生动手操作，有别于简单的习题，增强了实践性和可操作性。本书可供高职高专院校作为教材使用，也可作为商业银行业务部门的培训教材，还可供经济金融工作者阅读参考。

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第1章概述
1.1商业银行建制及会计部门设置
1.2商业银行会计人员及劳动组合
1.2.1专柜制
1.2.2柜员制
1.3商业银行会计对象
1.3.1商业银行的资金
1.3.2商业银行的资金运动和结果
1.4商业银行业务会计特点
实训配套方案
第2章基本核算方法
2.1会计科目
2.1.1会计科目和账户
2.1.2会计科目的分类
2.2记账方法
2.2.1记账方法及类型
2.2.2借贷记账法及其运用
2.3会计凭证
2.3.1会计凭证的分类
2.3.2会计凭证的填制
2.3.3会计凭证的审查
2.3.4会计凭证的传递.整理和保管
2.4会计印章及重要机具物品
2.4.1主要会计印章及使用范围
2.4.2会计印章的管理
2.4.3重要机具物品及管理
2.5账务组织
2.5.1账簿的设置
2.5.2账务组织
2.5.3账簿结转
2.5.4记账规则与错账冲正
实训配套方案
第3章现金出纳业务的核算
3.1出纳业务的原则和要求
3.1.1现金出纳工作的原则
3.1.2现金出纳工作的基本要求
3.2现金收款业务
3.2.1基本规定
3.2.2业务流程及会计核算
3.3现金付款业务
3.3.1基本规定
3.3.2业务流程及会计核算
3.4出纳库房业务
3.4.1基本规定
3.4.2业务流程及会计核算
3.5差错及假币的处理
3.5.1基本规定
3.5.2长款的处理
3.5.3短款的处理
3.5.4假币收缴的处理
实训配套方案
第4章存款业务的核算
4.1存款账户管理
4.1.1单位结算账户
4.1.2个人银行结算账户
4.1.3个人储蓄存款账户
4.1.4验资账户
4.1.5单位定期存款账户.协定存款账户和通知存款账户
4.2单位存款业务
4.2.1单位活期存款业务
4.2.2单位定期存款业务
4.2.3验资存款的业务
4.2.4单位协定存款业务和通知存款业务
4.3储蓄存款业务
4.3.1活期储蓄存款的核算
4.3.2定活两便储蓄存款业务
4.3.3活期一本通业务
4.3.4整存整取定期储蓄存款
4.3.5定期一本通业务
4.3.6存本取息定期储蓄存款
4.3.7零存整取定期储蓄存款
4.3.8个人通知存款
4.4存款业务的利息计算
4.4.1基本规定
4.4.2单位存款利息计算
4.4.3储蓄存款利息计算
4.4.4储蓄存款利息所得税的计算
4.5存款业务的查询.冻结和扣划
4.5.1基本规定
4.5.2查询.冻结和扣划的业务处理
4.6存折和印鉴挂失
4.6.1基本规定
4.6.2挂失的业务处理
实训配套方案
第5章贷款业务的核算
5.1信用贷款业务
5.1.1贷款账户的设置
5.1.2贷款的发放和收回
5.1.3贷款的展期和逾期
5.2担保贷款业务
5.2.1保证贷款的处理
5.2.2抵(质)押贷款的处理
5.3个人贷款业务
5.3.1汽车消费贷款业务
5.3.2国家助学贷款业务
5.3.3个人住房贷款业务
5.4贴现业务
5.4.1贴现业务及账务处理
5.4.2贴现票据到期的处理
5.5贷款损失准备的核算
5.5.1贷款损失准备计提的有关规定
5.5.2贷款损失准备的核算
5.5.3贷款损失核销的核算
5.6贷款利息的计算
5.6.1贷款计息的管理规定
5.6.2利率浮动的计算规定
5.6.3企业贷款利息的计算方法
5.6.4个人贷款利息的计算方法
5.6.5计息的账务处理
实训配套方案
第6章支付结算业务的核算
6.1支付结算业务概述
6.1.1支付结算的原则.纪律和责任
6.1.2支付结算方式的种类
6.2支票
6.2.1基本规定
6.2.2支票的业务及账务处理
6.3银行本票
6.3.1基本规定和流程
6.3.2银行本票业务及账务处理
6.4银行汇票
6.4.1基本规定和流程
6.4.2银行汇票业务及账务处理
6.5商业汇票
6.5.1基本规定和流程
6.5.2银行承兑汇票业务及账务处理
6.5.3商业承兑汇票业务及账务处理
6.6汇兑
6.6.1基本规定和流程
6.6.2汇兑业务及账务处理
6.7托收承付
6.7.1基本规定和流程
6.7.2托收承付业务及账务处理
6.8委托收款
6.8.1基本规定和流程
6.8.2委托收款业务及账务处理
实训配套方案
第7章联行往来业务的核算
7.1联行往来业务概述
7.1.1联行往来的管理体制
7.1.2联行往来的核算要求
7.2手工联行往来业务
7.2.1基本做法
7.2.2会计科目和会计凭证
7.2.3全国联行往账的业务处理
7.2.4全国联行来账的业务处理
7.2.5错误报单的处理
7.2.6年度终了账务结平的核算
7.3全国联行电子汇兑往来业务
7.3.1基本概念和运行方式
7.3.2往账系统的业务处理
7.3.3来账系统的业务处理
7.3.4查询.查复处理
7.4中央银行电子联行业务
7.4.1基本做法
7.4.2会计科目及会计凭证
7.4.3电子联行系统的业务处理
7.4.4电子联行查询.查复及差错处理手续
7.5联行汇差资金清算业务
7.5.1会计科目和会计凭证
7.5.2汇差资金的轧计与上报
7.5.3汇差资金的清算
7.5.4联行汇差的利息
实训配套方案
第8章金融机构往来业务的核算
8.1商业银行与中央银行往来业务
8.1.1向央行缴存存款--存款准备金
8.1.2向央行提取.送存现金--货币发行.货币回笼
8.1.3向央行借款--再贷款
8.1.4向央行贴现--再贴现
8.2商业银行同业往来业务
8.2.1同城票据清算的核算
8.2.2同业拆借的核算
8.2.3异地跨系统汇划款项转汇的核算
实训配套方案
第9章外汇业务的核算
9.1外汇业务概述
9.1.1外汇及外汇业务范围
9.1.2外汇业务的有关规定
9.1.3外汇业务核算的特点
9.2外汇买卖业务
9.2.1基本概念
9.2.2基本核算方法
9.2.3业务范围及会计处理
9.3外汇存款业务
9.3.1外汇活期存款
9.3.2外汇定期存款
9.3.3保证金存款
9.4外汇贷款业务
9.4.1押汇
9.4.2买方信贷外汇贷款
9.4.3打包贷款
9.4.4银团贷款
9.5外汇结算业务
9.5.1汇款
9.5.2托收
9.5.3信用证
实训配套方案
第10章代理中间业务的核算
10.1代理收付款业务
10.1.1财政代收代缴业务
10.1.2代理国库集中支付业务
10.1.3批量代理收付业务
10.2代理证券转账业务
10.2.1银证转账业务
10.2.2银证通业务
10.3代理发行业务
10.3.1代理开放式基金
10.3.2代理发行国债
10.4代保管业务
10.4.1基本规定和操作程序
10.4.2银行代保管业务的账务核算
实训配套方案
第11章年度决算
11.1年度决算的准备工作
11.2年度决算的主要工作
11.3会计报表
11.3.1会计报表的种类及其编制
11.3.2主要年终会计报表编制的具体要求
实训配套方案
参考文献