新编会计模拟实习（股份制企业分册）

　　股份制企业分册取材于多个上市公司组织形式、房地产及物业管理行业的企业实务，根据大量的、真实的核算资料，分析、筛选、补充、整理、综合编写而成。对于实习主体的有关内部核算制度、经济业务内容和会计处理程序，以文字与有关流程图、法律文本相配合的形式进行介绍，并将有关的重要经济业务集中在一个月里，以利于学生能比较全面和系统地熟悉企业会计核算实务及其处理依据。本册模拟实习以某个主营房地产开发经营业务的上市股份公司某年12月份的经济业务和1—11月份的有关帐户记录作为实习资料，除了房地产开发成本计算与商品房销售的主营业务外，还包括物业管理、按揭贷款、租赁、投资、捐赠、兼并、商誉、送配股、土地批租、工资结算、社会保险、纳税申报、合并报表等业务，并按照我国会计与国际接轨过程中颁布的《企业会计准则》和股份制试点企业会计制度、行业会计与财务制度以及有关补充规定编写，充分体现了会计改革、税制改革的精神与要求。这不仅有利于学生系统地掌握从填制会计凭证到编制、分析会计报表的全部会计核算程序，而且有助于学生能够比较全面地掌握处于社会主义市场经济体制下现代企业及企业集团的会计实务。

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一.实习企业概况
（一）注册资金.企业类型与经营范围
（二）内部组织机构及人员分布
（三）对外长期股权投资
二.企业会计政策与内部会计核算办法
（一）财务部内部分工
（二）手工记帐帐务处理程序
（三）坏帐损失核算
（四）备用金核算
（五）材料核算
（六）对外长期股权投资核算
（七）固定资产核算
（八）无形资产及长期待摊费用摊销
（九）与工资有关的各项经费.保险基金的计提（均指企业负担的部分）
（十）商品房房屋修缮基金的核算
（十一）公司主营业务会计处理流程图
（十二）营业收入核算
（十三）按揭贷款会计处理流程图及有关合同
（十四）营业成本核算
（十五）开发成本核算
（十六）各部门费用列支渠道
（十七）税金及附加的计提.缴纳
（十八）利润分配的核算
（十九）现金等价物确认条件
（二十）借款利息费用的会计处理
（二十一）资产减值的会计处理
三.实习目的.程序.要求及实习组织
（一）实习目的
（二）实习程序与要求
（三）实习组织
四.建帐资料
（一）会计科目.2003年12月初帐户余额及帐页格式
（二）“开发成本——众信大厦A楼”明细帐12月初余额
（三）“原材料——柳按木”明细帐12月初余额
（四）“开发间接费用”明细项目
（五）“管理费用”明细项目
五.编制及分析年度会计报表的有关资料
（一）资产负债表各项目2003年年初数
（二）利润表各项目2003年1—11月累计数
（三）现金流量表各项目2003年1—11月累计数以及现金流量表台帐
（四）计算有关财务指标的要求与提示
（五）编制合并会计报表有关资料及工作底稿
六.2003年12月份发生的经济业务（共计100项）
七.记录及证明经济业务发生的原始依据（包括已填制完成的原始凭证和
需要填制的空白凭证,均按经济业务顺序排列）
八.科目汇总表及会计报表
（一）科目汇总表2张
（二）资产负债表2张
（三）利润及利润分配表2张
（四）现金流量表1张
九.外购空白记帐凭证及帐页（仅提供样张）
（一）收款凭证20张
（二）付款凭证70张
（三）转帐凭证70张
（四）记帐凭证封面及封底3套
（五）帐簿启用及接交表3套
（六）日记帐帐页6张
（七）三栏式帐页40张
（八）数量金额式库存材料明细帐帐页1张
（九）多栏式（14栏）开发成本.开发间接费用.管理费用明细帐帐页4张
（十）多栏式应交增值税明细帐帐页1张
十.实习参考答案
（一）现金日记帐.银行存款日记帐余额
（二）开发间接费用发生额及分配率
（三）众信大厦A楼开发总成本
（四）损益类部分帐户本月发生额
（五）利润总额及应纳税所得额
（六）年度会计报表部分项目金额
（七）有关财务指标
（八）合并会计报表部分项目金额
十一.编制记帐凭证与会计报表提示及疑难解答
（一）经济业务帐务处理提示及疑难解答
（二）编制现金流量表提示及疑难解答
（三）编制合并会计报表工作底稿上的抵销分录