新编财政与税收

　　笔者根据长期的教学经验和研究成果，依据有关的教学大纲，撰写了这本教学用书。编撰中笔者力求实现以下目标：第一，概括和反映公共财政的基本原理，第二，运用公共财政的原理系统阐述中国现行财政和税收制度，深入分析其存在的问题，揭示其发展的方向。围绕上述目标，借鉴当前国际上主流的财政学结构体系，《新编财政与税收》在章节上作了如下安排。全书共分成四个部分：第一部分即第一章作为全书的导论，集中阐述市场经济同公共财政的关系。在分析市场缺陷的基础上揭示公共经济活动的必要性。范围领域和职能等重大理论问题。第二部分公共支出作为第二篇，共四章，主要阐述公共支出的理论和我国的财政支出制度及状况。其中，第二章对公共支出原理和我国的支出制度作了总括性论述，在此基础上，第三章和第四章深入具体地分析了购买支出和转移支出中的主要项目。《新编财政与税收》特点：一是系统完整，覆盖了公共财政学的核心内容和重要领域；二是具有一定的理论深度，同时又结合中国的国情；三是资料丰富，观点科学、新颖，反映了国内外财政税收领域最主要的观念和成果；四是体系严谨，议论深刻，并配有一定的实例，有助于理解实际问题。《新编财政与税收》对经济和管理专业的学生，以及从事经济管理的人士都具有参考学习的价值。

暂缺《新编财政与税收》作者简介

导论
第一章市场经济和公共财政
第一节财政的概念和本质
一.财政的含义(3)二.财政本质的两种理论(5)三.混合经济理论(9)
第二节市场缺陷
一.公共产品和公共需要(10)二.外部效应(16)三.收入分配不公平(21)四.垄断(22)五.经济周期波动(23)
第三节公共财政的准则
一.效率原则(24)二.公平原则(26)
第四节公共财政的职能
一.优化资源配置的职能(31)二.公平分配的职能(33)三.稳定宏观经济的职能(36)四.我国财政制度的特征(40)
本章关键词
复习讨论题
第一篇公共支出
第二章公共支出的理论和制度
第一节公共产品的有效供给
一.供求局部均衡分析(46)二.机会成本法(50)
第二节公共支出的决策
一.公共选择及其理论(52)二.公共选择的机制(52)三.公共选择理论的主要结论(54)
第三节我国的财政支出
一.财政支出的内容(58)二.财政支出的分类(64)三.财政支出的结构特征(69)四.财政支出的制度建设(73)
第四节政府采购
一.政府采购的原理(74)二.我国的政府采购(80)
本章关键词
复习讨论题
第三章购买性支出
第一节消耗性购买支出
一.含义和结构(85)二.行政管理支出(85)三.国防支出(88)四.文教科学卫生事业支出(93)
第二节政府投资支出
一.政府投资的概念(96)二.政府投资的领域(98)三.政府投资的作用(101)四.我国财政投资的状况(102)五.公共投资方式和财政投融资体系(107)
第三节公共支出评估方法：成本效益法
一.含义和步骤(111)二.成本效益的类型(113)三.成本效益的衡量和影子价格(114)四.社会贴现率(119)五.财务评价方法(122)
本章关键词
复习讨论题
第四章转移支出
第一节转移支出原理
一.含义和功能(126)二.转移支付的依据：分配状况的衡量(127)三.转移支付机制的选择(130)四.转移支付的方式(132)
第二节财政补贴
一.财政补贴的性质和依据(133)二.财政补贴的作用(137)三.财政补贴的形式和分类(138)四.我国财政补贴的状况(141)
第三节社会保障支出
一.社会保障支出的含义和特征(146)二.社会保障制度的作用(147)三.社会保障制度的构成(148)四.我国的社会保障体系(149)五.我国的社会保障规模(155)
第四节社会保险原理
一.社会保险的客观基础：保险市场失灵(157)二.社会保险的功能和模式(158)三.社会保险制度的组成要素(159)四.社会保险资金运动(163)
第五节我国的基本养老保险
一.制度内容(166)二.基本养老保险的收支状况(169)三.收支状况改善的对策(171)
本章关键词
复习讨论题
第二篇公共收入和税收
第五章财政收入概述
第一节财政收入的内容
一.国家预算收入和预算外收入(179)二.税收收入.企业收入.债务收入.其他收入和专项收入(181)
第二节财政收入的结构
一.财政收入的规模(185)二.财政收入的结构(189)三.财政收入的形式结构(191)
第三节税费改革
一.税和费的性质(194)二.费的种类和作用(195)三.我国税费失衡的状况(196)四.税费改革内容和意义(197)
第四节国有资产产权性财政收入
一.国有资产权益性财政收入的形式(199)二.国有企业利润分配制度(201)三.国有企业经营机制的转换(205)
本章关键词
复习讨论题
第六章税收原理
第一节税收和税收制度
一.税收的性质和功能(208)二.税制和税法(211)
第二节税制和税法要素
一.纳税主体(214)二.课税对象(215)三.税率(217)四.纳税环节和纳税期限(222)五.附加加成和减免规定(223)六.税收处罚(224)
第三节税收的理论分类,
一.按课税对象分(225)二.按税负转嫁分(226)三.按计量标准分(226)四.按计税价格分(227)五.按税收管理权限分(229)
本章关键词
复习讨论题
第七章税制结构
第一节税制类型和税种分布
一.社会资金运动流程(232)二.税种分布(233)
第二节税制原则
一.公平原则(234)二.效率原则(235)三.超额负担(236)四.现代税制建设的要求(239)
第三节我国现行税制结构
一.1979年前的税制结构调整(241)二.1979～1993年的税制结构(243)三.1994年的税制建设(244)四.加人世界贸易组织和我国税制的完善(246)
第四节西方税制理论概要
一.税负转嫁理论(248)二.宏观税负理论(252)
本章关键词
复习讨论题
第八章流转课税
第一节流转税原理
一.流转税的种类(256)二.流转税的特征(258)
第二节增值税
一.增值税原理(261)二.我国现行增值税制(269)三.我国增值税制的完善(277)
第三节消费税和出口退税
一.消费税原理(280)二.我国现行消费税制(283)三.我国消费税制的完善(288)四.出口退税制度(288)
第四节营业税
一.营业税原理(294)二.我国现行营业税制(295)
第五节关税
一.关税的概念和分类(299)二.我国的关税制度(300)
本章关键词
复习讨论题
第九章所得税
第一节所得税原理
一.所得的含义和种类(306)二.所得税的种类(308)三.所得税的制度模式(308)四.所得税发展的制约因素(311)五.所得税的特征(312)
第二节企业所得税
一.公司所得税的原理(314)二.我国现行内资企业所得税制(321)三.我国现行外商投资企业和外国企业所得税制(328)四.我国企业所得税的完善(333)
第三节个人所得税
一.个人所得税的原理(335)二.我国现行个人所得税制(340)三.我国个人所得税的完善(349)
第四节社会保险税
一.社会保险税的性质和特点(353)二.社会保险税制构造(353)三.社会保险税制的发展趋势(355)
本章关键词
复习讨论题
第三篇国家预算与政府债务
第十章国家预算
第一节国家预算的含义和体系
一.国家预算的含义(361)二.国家预算的原则和立法(362)三.国家预算体系(363)
第二节国家预算的编制.执行和决算
一.国家预算的编制和审批(367)二.国家预算的执行(376)三.国家决算(371)
第三节复式预算
一.复式预算的原理(372)二.我国的复式预算(374)
第四节预算外资金
一.预算外资金的含义和性质(380)二.预算外资金的内容(381)三.预算外资金的改革(383)
本章关键词
复习讨论题
第十一章政府间财政关系
第一节政府间财政关系的理论和内容
一.政府间财政关系的含义和实质(388)二.政府间财政关系的理论依据(389)三.政府间财政关系的基本内容(393)
第二节我国现行预算管理体制——分税制
一.我国预算管理体制的类型(396)二.分税制的含义和要素(398)三.我国分税制中的政府财政关系(399)四.分税制的完善(406)
第三节转移支付制度
一.客观基础和功能(407)二.转移支付制度的类型(409)三.转移支付制度的形式(410)四.转移支付制度的国际模式(411)五.我国转移支付制度的完善(412)
本章关键词
复习讨论题
第十二章财政赤字与政府债务
第一节财政赤字
一.财政赤字的含义和度量(415)二.财政赤字的弥补方式和国债(418)三.财政平衡政策(421)
第二节政府债务
一.国债的含义(423)二.广义的政府负债和隐性负债(425)三.国债的分类(426)四.国债的功能(428)
第三节国债制度
一.国债制度的构成内容(432)二.国债发行制度(433)三.国债偿还制度(440)
第四节我国国债制度的发展
一.国债发展历程(442)二.国债规模分析(443)三.国债结构优化(446)四.国债市场的建设(448)五.国债制度完善的方向(451)
本章关键词
复习讨论题
参考文献