银行会计学

　　本教材以现行会计法律法规为依据，全面介绍了我国银行会计的基本理论、基本知识和基本技能，详尽反映了银行及其他金融机构各项基本业务的核算要求和方法，准确体现了金融企业会计制度改革的最新内容，力求做到理论联系实际、内容务实创新、体系划分合理、实务操作规范。本教材供高等学校金融专业、会计专业教学使用，也可供银行及其他金融机构员工业务培训与自学使用。

　　于希文，生于1945年11月，辽宁丹东市人。1969年毕业于辽宁财经学院（现东北财经大学），后留校任教。现任东北财经大学金融学院教授、硕士研究生导师。主要讲授“银行会计学”、“金融业务分析”、金融企业会计”、“金融企业财务管理”等课程。曾获东北财经大学优秀教学一等奖。主持或参加编著教材20余种，主编及独自编著教材10余种，主要有《银行会计》、《金融会计学》、《银行电脑会计》、《财务处理手册》、《金融业务分析》等，参与主编的普通高等学校统编教材《银行会计学》获第三届全国普通高等学校金融类优秀教材一等奖，主编中央电大“银行会计”文字及音像教材并担任主讲教师。曾任中国金融学会理事、中国农村金融学会理事、辽宁省金融会计学会常务理事等多项兼职。 王允平，1942年4月生，江苏省苏州市人。1966年中央财政金融学院会计系毕业。1979年起在中央财政金融学院（现中央财经大学）会计系任教，1983－2000年5月任会计系主任。现为中央财经大学会计系教授、硕士研究生导师，中国注册会计师；现任中国金融会计学会常务理事，北京市高等教育自学考试委员会考试委员。主讲“银行会计学”、“金融企业会计”、“预算会计”、“事业行政单位财务分析会计理论研究”、“高级财务会计”等课程，主编及独自编著教材、工具书10余部，主要有《会计学基础》、《银行会计学》、《预算会计》、《事业行政财务管理与分析》、《新编银行会计》、《金融企业会计》、《商业银行会计》、《中国会计实务大全》、《当代中国经济大辞库金融卷》等。编写单位：东北财经大学、中央财经大学、湖南大学、天津财经学院。

第一章 总论
第一节 银行会计的对象
一. 银行会计概述
二. 银行会计要素
第二节 银行会计的特征
第三节 银行会计的核算原则
第四节 银行会计的工作组织
一. 会计机构
二. 会计制度
三. 会计人员
第二章 基本核算方法
第一节 会计科目
一. 会计科目的意义与作用
二. 会计科目的设置原则
三. 会计科目的分类
第二节 记账方法
一. 银行记账方法的沿革
二. 借贷记账法
三. 表外科目的记账方法
第三节 会计凭证
一. 会计凭证的作用
二. 会计凭证的设置要求
三. 会计凭证的种类和基本内容
四. 会计凭证的处理
五. 会计凭证的整理. 装订与保管
第四节 账务组织
一. 账务组织系统
二. 账务处理程序
三. 账务核对
第五节 会计报表
一. 会计报表的作用
二. 编制会计报表的基本要求
三. 会计报表的种类及编制方法
第三章 存贷款业务的核算
第一节 存贷款业务概述
一. 存贷款业务核算的意义
二. 存贷款业务核算的基本要求
三. 存. 贷款账户
第二节 存款业务的核算
一. 存款种类及账户的开立
二. 单位活期存款的处理
三. 单位定期存款的处理
四. 单位通知存款业务的处理
第三节 贷款业务的核算
一. 贷款的种类及核算方式
二. 逐笔核贷的核算
三. 票据贴现的核算
四. 贷款展期. 逾期的处理
第四节 存贷款利息的核算
一. 存款利息的核算
二. 贷款利息的核算
第四章 支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务核算概述
一. 支付结算业务核算的意义
二. 支付结算的基本规定
第二节 异地支付结算的核算
一. 银行汇票结算
二. 汇兑结算
三. 托收承付结算方式的核算
第三节 同城结算的核算
一. 银行支票结算
二. 银行本票结算
第四节 异地同城通用支付结算的核算
一. 商业汇票
二. 委托收款的核算
三. 信用卡
第五章 外汇业务的核算
第一节 外汇业务核算概述
一. 外汇业务核算的意义
二. 外汇业务核算的特点
三. 外汇买卖业务的核算
第二节 联行外汇往来业务的核算
一. 全国联行外汇往来业务
二. 港澳及国外联行往来业务
三. 国外代理行往来业务
第三节 外汇结算业务的核算
一. 信用证结算方式
二. 汇兑结算方式
三. 代收及托收结算方式
第四节 外汇存贷款业务的核算
一. 外汇存款业务的核算
二. 外汇贷款业务的核算
第六章 货币发行与现金出纳的核算
第一节 货币发行与现金出纳概述
一. 货币发行的意义
二. 货币发行与现金出纳的关系
三. 现金出纳的内容和任务
第二节 货币发行业务的核算
一. 账务处理原则与会计科目设置
二. 发行基金保管与调拨的核算
三. 货币发行与回笼的核算
四. 残损人民币销毁的核算
五. 货币发行其他业务的核算
六. 货币发行业务结账. 对账及错账处理
第三节 现金出纳业务的核算
一. 现金出纳核算的要求
二. 现金出纳的核算
三. 现金保管和调拨的处理
第七章 经理国库业务的核算
第一节 经理国库业务核算概述
一. 经理国库业务的意义
二. 国库机构的设置
三. 国库的职责与权限
四. 国库业务核算的会计科目及报表
第二节 预算收入收纳与退库的核算
一. 缴库方式与凭证
二. 预算收入收纳的核算
三. 预算收入退库的核算
第三节 库款报解的核算
一. 乡 镇 国库报解的核算
二. 支库报解的核算
三. 中心支库报解的核算
四. 分库报解的核算
五. 总库报解的核算
第四节 库款支拨的核算
一. 国库的支拨原则与方式
二. 国库拨款的核算
第五节 库款对账
一. 月度对账
二. 年度对账
第六节 国家债券的核算
一. 国家债券调拨. 领入的核算
二. 国家债券发行的核算
三. 国家债券兑付的核算
第八章 金银业务的核算
第一节 金银业务核算概述
一. 金银业务核算的意义
二. 金银业务核算的要求
第二节 金银收兑业务的核算
一. 商业银行代收购金银业务的核算
二. 中国人民银行收购金银的核算
第三节 金银配售业务的核算
一. 调入及配售金银的处理
二. 配售工业用金银的处理
三. 收取外汇的配售金银业务的处理
第九章 信托投资业务的核算
第一节 信托投资业务概述
一. 信托投资的含义
二. 信托投资业务的种类
三. 信托投资业务核算特点
第二节 信托业务的核算
一. 委托存款. 贷款的核算
二. 信托存款. 贷款的核算
三. 委托投资的核算
第三节 投资业务的核算
一. 投资的种类
二. 短期投资的核算
三. 长期投资的核算
四. 其他投资的处理
五. 投资风险准备的处理
第十章 证券业务的核算
第一节 证券经纪业务的核算
一. 代理买卖证券业务的核算
二. 代理兑付证券业务的核算
第二节 证券自营业务的核算
一. 自营证券买入的核算
二. 自营证券卖出的核算
三. 自营证券成本的核算
第三节 证券承销业务的核算
一. 代销方式的核算
二. 全额承购包销方式的核算
三. 余额承购包销方式的核算
四. 全过程代理与某一阶段代理的会计核算
第四节 其他证券业务的核算
一. 买入返售证券业务的核算
二. 卖出回购证券业务的核算
三. 受托资产管理业务的核算
第十一章 租赁业务的核算
第一节 租赁业务概述
一. 租赁的概念与分类
二. 租金的计算方法
第二节 租赁业务的会计处理
一. 融资性租赁业务的会计处理
二. 经营性租赁业务的会计处理
第十二章 联行往来及资金汇划清算的核算
第一节 联行往来及资金汇划与清算概述
一. 联行往来及资金汇划与清算的意义
二. 联行往来及资金汇划与清算的组织体系
三. 联行往来及资金汇划与清算的基本要求
第二节 全国联行往来的核算
一. 全国联行往来的基本做法
二. 会计科目及凭证的设置
三. 联行往来的日常核算
四. 联行往来的年度结清
第三节 电子联行往来的核算
一. 电子联行往来的基本做法
二. 电子联行业务处理方式
三. 电子联行的会计科目及凭证的设置
四. 交换纸凭证方式
五. 交换磁介质方式
第四节 资金汇划与清算的核算
一. 资金汇划清算体系的基本做法及处理程序
二. 资金汇划清算的科目及凭证设置
三. 资金汇划往来与清算的核算
第十三章 金融机构往来的核算
第一节 金融机构往来概述
一. 金融机构往来的概念
二. 金融机构往来的内容
三. 金融机构往来核算要求
第二节 人民银行与商业银行往来的核算
一. 商业银行在中央银行开立存款账户
二. 商业银行缴存 支取 现金的核算
三. 商业银行缴存存款的核算
四. 再贷款的核算
五. 商业银行大额汇划款项的核算
第三节 商业银行跨系统往来的核算
一. 同业拆借的核算
二. 商业银行跨系统汇划款项的核算
第四节 商业银行系统内信贷资金调拨的核算
一. 商业银行系统内上下级之间信贷资金调拨的核算
二. 商业银行系统内同级行处间信贷资金调拨的核算
第五节 同城票据交换与清算
一. 票据交换的基本做法
二. 票据交换提出行的核算处理
三. 票据交换提入行的核算处理
四. 票据清算的处理
五. 退票的规定及核算处理
第十四章 固定资产与无形资产的核算
第一节 固定资产的核算
一. 固定资产概述
二. 固定资产减值准备的核算
三. 固定资产增加的核算
四. 固定资产折旧的核算
五. 固定资产减少的核算
第二节 无形资产的核算
一. 无形资产的概念及分类
二. 无形资产的核算
第三节 其他资产的核算
第十五章 所有者权益的核算
第一节 实收资本的核算
一. 接受现金投资的核算
二. 接受实物投资的核算
三. 接受无形资产投资的核算
四. 资本公积. 盈余公积转增资本的核算
第二节 资本公积的核算
一. 接受捐赠的核算
二. 资本溢价的核算
三. 法定财产重估增值的核算
四. 外币资本折算差额的核算
第三节 盈余公积的核算
一. 提取法定盈余公积金. 任意盈余公积金和公益金的核算
二. 盈余公积补亏的核算
三. 用盈余公积分利的核算
四. 盈余公积转增资本金的核算
五. 用公益金支付福利费的核算
六. 用公益金购建固定资产的核算
第四节 利润分配的核算
一. 利润分配的顺序
二. 银行利润分配的基本规定
三. 利润分配的核算
第十六章 财务损益的核算
第一节 收入的核算
一. 收入的概念和特点
二. 收入的确认和计量
三. 各项收入的账务处理
第二节 成本和费用的核算
一. 成本和费用的概念和内容
二. 成本和费用的核算
第三节 利润的核算
一. 利润的组成
二. 期末损益账户结转的核算
第十七章 年度决算与财务会计报告
第一节 年度决算概述
一. 年度决算的意义
二. 年度决算的基本要求
三. 年度决算的步骤和内容
第二节 财务会计报告
一. 财务会计报告的概念及种类
二. 财务会计报告的编制要求
第三节 资产负债表
一. 资产负债表的性质和作用
二. 资产负债表的内容和格式
三. 资产负债表的编制方法
第四节 损益表
一. 损益表的性质和作用
二. 损益表的内容和格式
三. 损益表的编制方法
第五节 现金流量表
一. 现金流量表的性质和作用
二. 现金流量表的内容和格式
三. 现金流量表的编制方法
第六节 利润分配表及其他附表
一. 利润分配表的性质和作用
二. 利润分配表的内容和格式
三. 利润分配表的编制方法
四. 其他附表
第七节 会计报表附注及财务情况说明书
一. 会计报表附注
二. 财务情况说明书
第十八章 会计检查与分析
第一节 会计检查与分析概述
一. 会计检查与分析的意义
二. 会计检查分析与会计核算的关系
三. 会计检查与会计分析的关系
第二节 会计检查
一. 会计检查的作用
二. 会计检查的种类
三. 会计检查的内容
四. 会计检查的方法
第三节 会计分析
一. 会计分析的作用
二. 会计分析的种类
三. 会计分析的内容
四. 会计分析的方法
第十九章 会计预测与决策
第一节 会计数学模型
一. 会计数学模型的概念
二. 会计数学模型的特点
三. 会计数学模型的分类
四. 会计数学模型建立的一般步骤
五. 会计数学模型的应用
第二节 会计预测
一. 会计预测程序
二. 会计预测分类
三. 会计预测方法
四. 银行成本预测
五. 银行利润预测
第三节 会计决策
一. 银行决策的分类
二. 会计决策
三. 会计决策程序
四. 会计决策方法体系
参考文献